核定征收个体户个人所得税税率表详解，轻松掌握你的税务账单

智小账企业服务今天 16

嘿，各位个体户老板们！今天咱们来聊一个可能让你头疼但又不得不面对的话题——个人所得税，特别是如果你采用的是核定征收方式，那更得仔细瞧瞧了，别担心，我会用最通俗的话，帮你把这税率表掰开揉碎了讲清楚，看完这篇文章，保准你能像个财税小能手一样,心里有数地管理自己的税务事务。

什么是核定征收？先从基础说起

咱们得弄明白“核定征收”是啥意思，核定征收是税务局针对一些账目不全、难以准确计算收入的个体户，采用的一种简化征税方式，想象一下，你开个小店，每天忙里忙外，但记账可能没那么规范，税务局就根据你的行业、规模、地段等因素，核定一个大概的收入额或利润率，然后按这个来征税，这样一来，你就不用为复杂的账目发愁了，税务局也省事,双赢！

核定征收通常适用于小型个体户，比如街边小吃店、理发店、小超市等，它和另一种“查账征收”方式不同——查账征收要求你必须有完整的账簿，按实际利润来算税，而核定征收更灵活，适合那些收入不稳定或记账能力有限的老板，要注意哦，核定征收不是你想选就能选的，得符合税务局的规定，比如收入规模较小、账目不全等条件。

个体户个人所得税：你得交多少税？

个体户需要缴纳的个人所得税，属于“经营所得”税目，这意味着，你从经营中赚的钱，扣除成本费用后，剩下的利润部分要交税，核定征收下，税务局会核定你的应纳税所得额（也就是用来算税的基础）,然后套用税率表来计算税款。

重头戏来了——税率表！根据中国现行税法，个体户经营所得的个人所得税税率是超额累进税率，我来给你列个表，并配上解释,让你一目了然。

核定征收个体户个人所得税税率表详解，轻松掌握你的税务账单核定征收个体户个人所得税税率表第1张

核定征收个体户个人所得税税率表（基于年度应纳税所得额）：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000元的部分	5	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10	1,500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	35	65,500

这个表可能看起来有点专业，但别急，我慢慢解释。“全年应纳税所得额”指的是税务局核定你一年该交税的收入基础，在核定征收下，这个额可能不是你实际利润，而是税务局根据情况估的，如果你开个早餐摊，税务局可能核定你每月收入8,000元，那么全年就是96,000元,这就是应纳税所得额的基础。

税率是分级的：赚得越多，税率越高，但注意，这是“超额累进”的，意思是只有超过每级的部分才按更高税率算，举个例子，假设你全年应纳税所得额是100,000元：

第一级：30,000元以内，税率5%，税款 = 30,000 × 5% = 1,500元。
第二级：超过30,000到90,000的部分（即60,000元），税率10%，税款 = 60,000 × 10% = 6,000元。
第三级：超过90,000到100,000的部分（即10,000元），税率20%，税款 = 10,000 × 20% = 2,000元。

总税款 = 1,500 + 6,000 + 2,000 = 9,500元，但更方便的是用“速算扣除数”：直接100,000 × 20% - 10,500 = 20,000 - 10,500 = 9,500元，看，结果一样！速算扣除数就是为了简化计算而设的，你只要记住公式：税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

核定征收怎么操作？细节全解析

现在你懂税率表了，但核定征收具体怎么实施呢？这里有几个关键细节：

核定方式：税务局通常采用“定额核定”或“核定应税所得率”，定额核定是直接给你定一个每月或每年的税额，比如每月交500元税，不管实际收入多少，核定应税所得率则是核定你的收入额，再按行业利润率（比如餐饮业利润率10%）算出应纳税所得额，然后套税率表，后者更常见,也更灵活。
核定流程：如果你是新手个体户，在办理税务登记时，税务局会根据你的经营情况（如店面大小、雇佣人数、行业等）来核定，你可能需要提供一些基本信息，比如租金合同、预计营业额等，一旦核定，一般一年不变,除非经营有重大变化。
申报纳税：核定征收后，你通常按季度或按月预缴税款，年终再汇算清缴，税务局核定你每月应纳税所得额8,000元，那么你每月税款 = 8,000 × 12（年化）套税率表计算后，分摊到每月缴纳，别担心，税务局会发通知,你按提示操作就行。
扣除项注意：核定征收下，你的成本费用可能已被考虑在核定额中，所以一般不能再额外扣除，但如果有专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等），这部分可能适用，具体要咨询当地税务局，政策有时会微调,所以保持关注很重要。

举个实际例子：让数字说话

为了让你更明白，咱们来看个案例，小王在社区开了家便利店，采用核定征收方式，税务局核定他每月收入额12,000元，行业利润率10%，

月应纳税所得额 = 12,000 × 10% = 1,200元。
年应纳税所得额 = 1,200 × 12 = 14,400元。

套税率表：14,400元在第一级（不超过30,000元），税率5%,速算扣除数0。

年税款 = 14,400 × 5% = 720元。
每月预缴税款 = 720 ÷ 12 = 60元。

小王每月只需交60元税，简单吧？但如果他生意好，税务局明年可能调高核定额，税款也会变,这就是核定征收的动态性。

核定征收的优缺点：你得权衡

凡事都有两面性，核定征收也不例外,好处是：

简单省心：不用做复杂账目,适合记账能力弱的个体户。
税款稳定：核定后，税款可预测,便于资金规划。
减少争议：避免了因账目不清和税务局扯皮。

但缺点也得注意：

可能多交税：如果实际利润低于核定额，你就亏了,因为税按核定额交。
灵活性差：经营变化时，核定额调整可能滞后,影响税负公平。
扣除受限：一些合理成本可能无法扣除,税负相对较高。

如果你生意规模小、收入波动大，核定征收可能合适；但如果利润高、账目规范，查账征收或许更划算，建议根据自身情况选择,必要时找财税顾问聊聊。

常见问题与实用建议

Q1：核定征收可以改为查账征收吗？ A：可以，但需要向税务局申请，并提供完整账簿，一旦改了，可能更难改回来,所以想清楚再行动。

Q2：核定征收的税率会和查账征收不同吗？ A：税率表是一样的，都是上面那个表，区别在于应纳税所得额的计算方式：核定征收用核定额,查账征收用实际利润。

Q3：如果我对核定额有异议怎么办？ A：可以向税务局提出申诉，提供证据如租金收据、进货单等，说明实际收入情况,税务局会复核调整。

实用建议：

保留凭证：即使核定征收，也尽量保留收入支出单据,以备不时之需。
关注政策：税收政策时有更新，比如近年有小微企业税收优惠，个体户可能享受减免,多留意税务局通知。
按时申报：别因为税款少就拖延，逾期可能罚款,影响信用。