核定征收到底是什么意思？超过多少就要开始缴税？

说到“核定征收”这四个字，很多创业老板、个体户朋友可能都听过，但具体是啥意思，心里却有点模模糊糊，今天咱们就用人话，把这回事儿掰开了、揉碎了讲清楚，顺便聊聊大家最关心的那个问题：到底干到多少营业额，税就找上门来了？

核定征收到底是啥？税务局为啥要这么干？

想象一下,你开了家早点铺，每天卖包子豆浆，客人多是街坊邻居，现金交易多，小本经营，也没请专业会计，到了年底，税务局问你：“老板，今年赚了多少钱啊？该交税了。”你翻出一堆皱巴巴的收据和一个小本本，自己也说不清到底进了多少面粉、肉馅，收了多少现金，支出了多少水电杂费，一笔糊涂账。

这时候,税务局如果硬要你拿出完美无缺的账本和凭证来算利润（这叫“查账征收”），显然不现实，为了方便征管，也为了公平起见，税务局就会根据你所在的行业、店铺大小、地段、甚至用电量等信息，估算出一个你大概的利润水平，或者直接核定一个你要交的税额，这种征收方式，核定征收”。

简单说,核定征收就是税务局在纳税人账务不健全、难以准确核算成本利润的情况下，采用合理方法依法核定其应纳税额的一种征收管理方式。

它主要针对哪些人呢？

1. 个体工商户：很多夫妻店、小作坊。
2. 小型微利企业：账务可能比较简单。
3. 发生纳税义务但未按规定设置账簿的。
4. 虽然设了账,但账目混乱、成本资料残缺，难以查账的。

它和“查账征收”根本区别在哪？ 打个比方：

• 查账征收：就像期末考试，你得交出完整的试卷（账簿凭证），老师（税务局）根据你的标准答案（真实利润）打分（征税），赚得多，交税多；赚得少，交税少；亏损了，可能不用交。
• 核定征收：更像是一次课堂估测，老师看你平时表现（行业情况）、作业完成度（规模大小），估算一个你的成绩水平（应纳税额），这个“估分”一旦定下来，通常在一定期限内（比如一个纳税年度），无论你实际是考了满分还是不及格，都先按这个估分来算。

核定征收的核心是 “核定” ，带有一定的推定和简化色彩。

税务局是怎么“核定”的？常用三招

税务局也不是随便拍脑袋定个数,主要有三种方法：

第一招：核定应税所得率（最常用） 这是针对企业所得税、个人所得税（经营所得）的，税务局不直接核定税额，而是先核定你的“利润率”（即应税所得率）。 公式是这样的：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 再用这个应纳税所得额，去乘上对应的税率，算出该交的税。

不同行业,核定的所得率不一样。

• 早点铺、小餐馆（餐饮业）：可能核定所得率在8%-15%之间。
• 咨询服务、设计工作室（服务业）：可能核定在10%-20%。
• 小商品批发零售（商业）：可能核定在4%-10%。
• 建筑安装：可能核定在8%-20%。

举个例子： 你的图文设计工作室被税务局核定为“服务业”，应税所得率定为10%，今年你开票收入总共是100万。 税务局核定的你的利润（应纳税所得额）100万 × 10% = 10万元。 这10万元，再按“经营所得”的个人所得税税率表（5%-35%超额累进）去计算你要交的个税。

第二招：核定应纳税额 这个更直接，税务局根据调查，直接给你定一个固定的税额，一个月固定交500元所得税，这种方法常见于非常小规模的定期定额户（双定户）。

第三招：参照同类或类似行业水平核定 就是看看跟你规模差不多、地段差不多、干一样买卖的别人家，大概是个什么纳税水平，参照着给你定。

核心问题：超过多少就要缴税？

这是大家最关心的,注意，这里说的“缴税”不单指一种税，生意人主要涉及三大税：增值税（及附加）、个人所得税（经营所得）或企业所得税。 它们各有各的起征点或免征额。

增值税（及附加） 这是“流转税”，只要有经营收入，理论上都涉及，但国家有优惠政策：

• 小规模纳税人：目前国家有阶段性优惠（政策会变，请以最新为准），比如每月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税，注意，是“销售额”（开票金额），不是利润。
• 超过这个额度,就需要按征收率（比如3%，现阶段可能有减按1%征收优惠）缴纳增值税，以增值税为税基的城建税、教育费附加等附加税也会随之产生。

重要提示： 这个“月度10万/季度30万”的免征额，无论你是查账征收还是核定征收，都普遍适用，它是第一道坎。

个人所得税（针对个体工商户、个人独资企业等） 如果你是核定征收（应税所得率方式），那么只要你有收入，理论上就开始计税了。 因为应纳税所得额 = 收入 × 应税所得率，哪怕收入只有1万块，核定所得率10%，你的应纳税所得额也有1000元，就要进入个税税率表计算了。 但个税也有免征额（俗称“起征点”）和费用扣除，目前经营所得的个税，每年有6万元的减除费用（就是每月5000元的标准），此外还可以扣除基本的社保、专项附加等。 在实际核定征收管理中，特别是定期定额户，税务局在核定月应纳税额时，其实已经综合考虑了这些扣除和免征额，可能给你核定的税额是“月经营收入X万元以下，个税为0”。

企业所得税（针对有限责任公司等） 如果你的公司被核定征收企业所得税，同样适用“应税所得率”法。 企业所得税也有优惠政策，比如小型微利企业：年度应纳税所得额（注意，是利润额）不超过300万元，员工不超过300人，资产总额不超过5000万元，可以享受低税率（例如实际税负可能低至5%）。 但在核定征收下，你的“应纳税所得额”是收入核出来的，所以当你的收入达到一定规模，核定的利润很可能就超过了小微企业的优惠标准，税率就会跳升。

一个贯穿始终的例子

老张开了家社区便利店,登记为个体工商户，税务局核定他采用“应税所得率”方式征收个人所得税（经营所得），核定的所得率为8%，他是小规模纳税人。

情况A：生意平平，季度销售额28万元。

• 增值税：季度28万 < 30万，免征增值税及附加。
• 个人所得税：核定应纳税所得额 = 28万 × 8% = 2.24万元。 换算到一年，大约8.96万元，假设一年生计扣除等为6万元，则应税所得约2.96万元，对应经营所得个税税率表，税率可能在5%或10%这一档，但实务中，季度预缴时可能直接按简易办法计算，税负很轻，甚至如果地方有优惠政策，可能接近为零。

情况B：生意红火，季度销售额40万元。

• 增值税：季度40万 > 30万，需全额缴纳（现可能按1%征收），应纳增值税 ≈ 40万 × 1% = 4000元，附加税（约12%）≈ 480元。
• 个人所得税：核定应纳税所得额 = 40万 × 8% = 3.2万元。 一年约为12.8万元，减除费用等后，应纳税所得额会更高，将适用10%甚至20%的税率档，个税负担会明显增加。

从这个例子可以看出,对于老张来说，季度30万的销售额是一个重要的“坎”，跨过去，增值税及附加就产生了，而个人所得税，则是随着收入“水涨船高”，收入越多，核定的利润越高，个税跳档越快。

核定征收的利与弊，老板们要看清

好处：

• 简单省事：不用为做账烦恼，特别适合业务简单、初期创业的老板。
• 税负可能相对稳定：在生意波动大时，有时能起到一定的“均衡”税负作用。
• 避免因账务混乱引发的税务风险：你的账税务局认了，只要按时按核定数缴纳，一般不会有稽查补税风险（偷漏税除外）。

需要注意的坑：

1. 未必划算：如果你的实际利润率低于税务局核定的所得率，那你就“亏了”，交的税可能比实际该交的多，比如你实际利润率只有5%，但被核了10%。
2. 亏损也得交税：核定征收下，即使你今年实际亏钱了，只要你的收入达到标准，依然要按核定的利润交税，因为税务局核定的就是你的“应纳税额”，它不认可你的亏损。
3. 发展壮大后的瓶颈：当生意越做越大，核定征收可能成为限制，一方面税负可能变高，另一方面很多正规的大客户、投标项目，都要求合作方是查账征收并能出具规范财报。
4. 政策在收紧：近年来，国家为了规范税收，对核定征收的管理越来越严格，特别是对一些滥用核定征收来避税的行业（如影视、投资类个人独资企业）进行了清理，能查账的，都会逐步要求转为查账征收。

总结与建议

核定征收是什么意思？ 它是税务局对账务不健全纳税人使用的一种简化征收办法，主要方法是核定一个利润率或直接核定税额。

超过多少缴税？ 这要分层看：

• 第一层（增值税）：密切关注小规模纳税人当期免征额度（目前月10万/季30万），这是最普遍、最直接的“起征点”。
• 第二层（所得税）：在核定征收下，所得税的“起征”与你的收入额直接挂钩，收入一到，核定的利润就产生，税就可能来了，具体多少收入开始有税负，取决于核定的所得率、扣除费用和税率阶梯。

给各位老板的建议：

1. 主动沟通：及时和你的税收管理员沟通，清楚自己被核定的方式、所得率或税额。
2. 学会算账：自己粗略算一下实际利润率和核定利润率的差异，判断是否划算。
3. 规范是趋势：生意走上正轨后，尽量把账务做规范，主动申请转为查账征收，这不仅是税务要求，更是企业自身管理、融资发展的需要。
4. 紧盯政策：税收优惠特别是增值税的起征点政策时有调整，务必关注最新动态。

税收是国家运行的基础,依法纳税是每个经营者的义务，了解核定征收，不是教大家如何逃税，而是明白规则，在合规的前提下，合理安排自己的经营，让辛苦赚来的每一分钱都明明白白，生意无论大小，做到心中有“数”，才能行稳致远。