小规模纳税人必读，企业所得税核定征收全解，看完省心又省钱！

身为小规模纳税人，你是不是经常听到“核定征收”这个词，却又有点摸不着头脑？别担心，今天咱们就用最通俗的大白话，把这企业所得税核定征收的事儿掰开揉碎讲清楚，无论你是刚创业的老板，还是经营多年的个体户，这篇文章都能帮你理清思路,说不定还能合法省下一笔税钱呢！

什么是核定征收？和查账征收有啥不一样？

咱们先打个比方，假如你开了一家奶茶店，税务部门来收税,一般有两种方式：

查账征收就像“作业检查”——你要把每天卖了多少钱、买了多少原料、付了多少工资等所有流水记得清清楚楚，做成规范的账本，税务局根据你的利润（收入减成本费用）来计算该交多少企业所得税，这种方式要求高，需要专业会计,适合财务制度健全的企业。

核定征收则更像“估算打分”——如果你账本不全、收入成本算不清，税务局就不看你的详细账目了，而是根据行业特点、店面位置、规模大小等因素，直接给你核定一个利润率或者直接核定应纳税额，你只需要用收入乘以这个核定比例,就能算出要交的税。

关键区别：

1. 计算基础不同：查账征收看“实际利润”，核定征收看“核定利润”或直接核定税额。
2. 管理要求不同：查账征收要求高，必须建账；核定征收相对宽松。
3. 适用范围不同：核定征收主要适用于规模较小、财务制度尚不健全的纳税人。

哪些小规模纳税人可以申请核定征收？

不是所有企业都能核定征收，它是有门槛的，通常符合以下情形之一,税务机关才会给你核定：

1. 依法可以不设账簿的：比如一些微型企业、个体工商户,国家允许其不设置规范账本。
2. 应当设账但没设的：按规定该做账但没做，这种情况可能被税务机关责令整改,也可能直接给你核定。
3. 账目混乱成本资料残缺：虽然有账，但做得乱七八糟，收入成本都算不清楚,没法查账。
4. 逾期不申报还拒不提供账册的：该报税时不报，让提供账本还不给,那税务机关就只能核定了。
5. 计税依据明显偏低又无正当理由的：比如你店面开在市中心，却一直申报亏损,这就不太合理。

特别注意：现在很多地区对核定征收管理越来越严格，尤其是针对一般纳税人，但对于正儿八经的小微企业、个体工商户，符合条件还是可以申请的,具体要以当地税务局的实际执行口径为准。

核定征收的两种具体方式：定额还是定率？

核定征收可不是简单一句话,它具体分两种操作方式：

定期定额征收（简称“双定户”） 这最适合业务特别简单、规模极小的个体户，比如社区里的小卖部、早点摊。

• 怎么操作：税务机关直接给你核定每月固定应纳税额，比如核定你每月交300元企业所得税，那你这月不管赚多赚少,就按300元交。
• 优点：超级省心,不用计算。
• 缺点：如果某个月生意突然爆好，还是交固定税，略显“吃亏”；反之生意差时也照交不误。

核定应税所得率征收（最常用） 这是目前小规模纳税人核定征收最主要的方式。

• 怎么操作：税务局不看你成本，而是给你核定一个应税所得率（也就是利润率），你只需要用你的收入总额乘以这个所得率，先算出“核定出来的利润”，再用这个利润去乘企业所得税税率,就是你要交的税。
• 计算公式：应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 企业所得税税率

各行业应税所得率参考范围（具体以当地税务局公布为准）：

• 制造业、批发零售业：通常5%-15%
• 建筑业、交通运输业：通常8%-20%
• 餐饮、娱乐业：通常15%-30%
• 咨询、技术服务等服务业：通常10%-25%

实际算一算：核定征收到底要交多少税？

咱们举个实实在在的例子,你一看就懂。

假设你经营一家小型设计工作室（属于服务业），是小规模纳税人，2026年取得总收入100万元，你符合核定征收条件，当地税务局给你核定的应税所得率是10%，目前针对小型微利企业的企业所得税优惠政策是：年应纳税所得额不超过300万的部分，实际税负为5%。

计算步骤：

1. 计算核定利润：收入100万 × 应税所得率10% = 10万元 （这10万元就是税务局认定的你的利润，不管你实际花了多少成本。）

2. 计算应纳税额：核定利润10万 × 优惠税率5% = 5000元

结果：你这一年企业所得税就是5000元。

对比思考：如果你采用查账征收，账上算出来实际利润是8万元（低于核定利润），那么交税8万×5%=4000元，比核定征收少1000元，但如果你的实际利润是15万元（高于核定利润），那么查账征收就要交7500元，反而比核定征收多。选择哪种方式更划算，取决于你的实际利润率与核定所得率孰高孰低。

申请核定征收的完整流程与材料

想申请核定征收，可不是心里想想就行,得走正规流程：

第一步：判断自身条件 先对照前面说的适用范围，看自己是否符合，拿不准的,直接打电话或去办税服务厅咨询专管员最稳妥。

第二步：提交申请材料 通常需要准备：

• 《企业所得税核定征收鉴定表》（税务局网站可下载）
• 营业执照副本复印件
• 法定代表人身份证复印件
• 财务报表（虽然账不健全,但已有的都要提供）
• 情况说明（说明为何无法准确核算成本利润）
• 税务机关要求的其他材料

第三步：等待税务部门鉴定 税务局收到申请后，会派专人调查，他们会看你所处的行业、经营规模、地理位置、租金水平、用工人数等，综合判断,这个过程可能需要实地核查。

第四步：取得鉴定结果 如果审核通过，你会收到一份《税务事项通知书》,上面会明确写明：

1. 对你采取核定征收方式。
2. 核定的方式是应税所得率征收还是定额征收。
3. 核定的应税所得率是多少（或定额税额是多少）。
4. 执行的起止时间（核定征收通常一年一鉴定）。

第五步：按期申报纳税 核定之后，你每个季度预缴、次年汇算清缴时，就按照核定的方法计算申报即可,系统里会自动带出核定信息。

核定征收的五大好处与三个潜在风险

五大好处：

1. 大幅降低财务成本：无需聘请专业会计做复杂账目,自己做简单流水记录即可。
2. 计算简单不易出错：公式固定，收入乘以固定比例，计算简单,避免因账务复杂导致的申报错误。
3. 利于预测税收成本：只要知道收入，就能提前算出大概要交多少税,方便资金规划。
4. 可能实现税负优化：对于实际利润率较高的企业,核定征收可能带来更低的税负。
5. 管理相对宽松：税务机关在发票、成本凭证等方面的检查压力相对较小。

三个潜在风险：

1. 政策变动风险：国家正在逐步规范核定征收，未来适用范围可能收紧,甚至可能被要求转为查账征收。
2. 利润低估时“吃亏”：当企业实际利润率远低于核定所得率时，你交的税就比实际应缴的多,造成损失。
3. 发展壮大后的限制：一旦你的销售额超过500万（强制转为一般纳税人标准）或规模扩大，很可能无法再继续核定征收，需要补建规范账册,转型期会有阵痛。

必须注意的四个关键细节

1. 收入总额的确定要准确：这里的“收入”包括开票收入，也包括未开票收入！千万别觉得不开票税务局就不知道，现在大数据时代，通过银行流水、上下游数据比对很容易发现隐瞒收入的行为,后果很严重。

2. 核定征收不影响增值税：核定征收是针对企业所得税的，你作为小规模纳税人，增值税部分该享受的月度10万（季度30万）以下免征政策，以及3%减按1%征收的优惠，照样享受,两者互不冲突。

3. 核定不是一劳永逸：税务机关每年都会重新鉴定，如果你今年规范了账本，达到了查账征收条件，或者核定的依据发生重大变化,税务机关有权调整甚至终止你的核定资格。

4. 纳税申报表填写别搞错：采用核定征收（应税所得率方式）的企业，在填写企业所得税预缴纳税申报表（A类）时，是在第14行“特定业务计算的应纳税所得额”栏次填写按收入乘所得率计算出的金额，而不是直接填收入，务必与税务局确认清楚，或咨询专业人士,填错了可能多交税。

常见问题答疑

Q1：核定征收的企业还能享受小微企业税收优惠吗？ A：完全可以！ 这是一个重大利好，核定征收只是一种税款计算方式，并不改变你作为“小微企业”的身份，只要你的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额（注意：这里是按核定的利润算的）符合小微企业标准，就能享受相应的低税率优惠（目前是5%）。

Q2：取得了核定征收通知书，就可以不记账了吗？ A：大错特错！ 核定征收不等于不用记账，国家规定，所有从事生产经营的纳税人、扣缴义务人都应按照法律、行政法规规定设置账簿，核定征收是因为你“账目不健全”，但不代表你可以完全不做账，你仍然需要建立简单的流水账，记录收支，保管好凭证,这是法定义务。

Q3：核定征收的企业，成本发票还要不要？ A：要，但用途不同。 对于查账征收，成本发票是抵减利润、少交税的关键，对于核定征收，因为税务不直接根据你的成本计算税款，所以成本发票在计算企业所得税时作用不大。但是，这些成本发票依然是证明你业务真实性的重要凭证，未来如果被税务检查或审计，没有发票很难说清支出情况，这些成本票在你计算自己的真实利润、分析经营状况时也必不可少。

Q4：业务淡旺季明显，核定征收会不会不公平？ A：这正是定额征收可能面临的问题。 但对于更常用的“核定应税所得率征收”，因为它是按你每个申报期的实际收入来计算的，所以淡季收入少，交税就少；旺季收入多，交税就多，其实是相对公平的，如果你觉得定额征收不合理,可以主动向税务机关申请变更为定率征收。

企业所得税核定征收是国家为了简化征管、方便小微企业而设立的一项制度，对于广大正处于起步或成长阶段的小规模纳税人来说，它确实是一大福音，能让大家在财务能力有限的初期,更聚焦于业务本身。

但它绝不是“避税神器”或“法外之地”，而是一把有严格使用条件的“便利工具”，用得好，合规省心；理解有偏差或滥用,则可能埋下风险。

最稳妥的做法是：充分理解政策，结合自身实际经营情况和利润率水平，判断核定征收是否真的对自己有利，在申请和享受政策的过程中，保持与税务机关的良好沟通，该建的简单账目要建，该取得的票据尽量取得，做到心中有数,经营有据。

生意要做大，规范是早晚的事，核定征收可以是创业路上的好帮手，但别忘了，随着企业成长，逐步规范财务，向查账征收平稳过渡，才是长远健康发展之道，希望这篇文章能帮你拨开迷雾，在创业路上走得更稳、更远！