一图看懂，核定征收真是税收优惠吗？小店老板的省钱秘籍揭秘！

“核定征收”这个词，听起来可能有点专业，但实际上它和很多做生意、开小店的朋友们息息相关，咱们今天就来掰扯掰扯，这到底是个啥政策，它怎么就能帮咱们省钱了。

核定征收，到底“核”的是什么？

咱们打个比方,你开了个早点摊，每天卖豆浆油条，月底税务局来问：“老板，这个月赚了多少啊？该交税了。”理论上，你得拿出一本清清楚楚的账本，记录你买了多少面粉、多少油，卖了多少钱，减去成本，算出来利润，再按利润去交税，这叫“查账征收”，是大部分正规公司的做法。

但你的早点摊可能面临这种情况：每天现金交易，客人买了就走，你忙得脚不沾地，根本没时间也没精力做精细的账本，让你提供准确的成本、收入凭证，太难了，对于税务局来说，一家一家去盯你卖了多少根油条，也不现实，成本太高。

这时候,“核定征收”就登场了，税务局会说：“好吧，根据你店铺的位置、规模、大概的经营情况，我们‘核定’一个你应该获得的收入或者利润率，你就按这个‘核定’出来的数字来交税吧。”

核定征收的本质，不是一种“税收优惠”，而是一种在无法准确查账时，采用的简化征税方式。 它是一种征管手段，但因为核定出来的应税所得率或税额，往往考虑了小规模纳税人的实际困难，通常比严格查账可能要交的税更“务实”甚至更低，所以它在结果上，常常被纳税人感觉成了一种“优惠”。

它主要“优惠”了谁？三种常见的核定情形

一图看懂，核定征收真是税收优惠吗？小店老板的省钱秘籍揭秘！核定征收是什么税收优惠政策第1张

不是谁都能申请核定征收的,它主要面向那些账簿不健全、难以准确核算的纳税人。

我的账“说不清楚”——账簿不健全 这是最常见的原因，就像上面说的早点摊，还有街边的水果店、小餐馆、理发店、维修铺等个体工商户、个人独资企业、合伙企业，很多都采用这种方式，他们可能没有专业的会计，收支记录简单，税务局难以通过查账来确认真实利润。

我的账“说了白说”——成本资料残缺 有些老板虽然有账，但成本费用的凭证严重缺失，比如很多支出去拿不到发票，或者自己忘记了，导致账面上看起来利润很高（因为成本没记全），如果按查账征收，反而要交更多的税，这显然不合理，这时税务局会根据行业情况，核定一个合理的利润率。

我的账“说了你不信”——申报明显偏低且无理由 一个位于市中心繁华地段的网红奶茶店，你申报说每月收入就5000块，这明显不符合常理，税务局让你提供说明，你又给不出正当理由（比如修路半年），税务局就有权认为你申报不实，从而启动核定程序，根据你的店面大小、人流量等因素，核定一个更符合实际的收入来征税。

核心“优惠”点在哪里？怎么算的？

核定征收主要从两个维度来“核”，这两个维度就是省钱的“玄机”所在。

核定应税所得率（针对个人所得税、企业所得税） 这是最普遍的方式，税务局不看你具体赚了多少钱，而是看你的“收入总额”，然后乘以一个税务局事先核定好的“利润率”（即应税所得率），把这个算出来的数字，当作你的“利润”，再用这个“利润”去套税率表交税。

公式：应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率

举个例子：你开了一家设计工作室（个人独资企业），税务局给你核定的应税所得率是10%，你今年营收是100万元。

查账征收（假如）： 你需要提供所有成本和费用发票，假如算下来真实利润是30万，按经营所得个人所得税阶梯税率，你可能要交好几万的税。
核定征收（现实）： 税务局直接认定你的“利润” = 100万 × 10% = 10万元，然后用这10万元去计算个人所得税，税额会大幅降低。

很多地区的核定应税所得率较低（比如5%、10%），这使得实际税负可能远低于查账征收下的真实税负，这才是它感觉像“优惠”的核心。

定期定额征收（俗称“双定”） 这主要是针对超级个体的方式，税务局直接核定你一个周期（比如一个季度）的销售额和需要缴纳的税额，只要你的实际销售额不超过核定额度，就按这个固定税额交。

你家楼下的小便利店,税务局核定他“每月销售额5万元，个人所得税定额500元”，那么这个月只要他实际卖的钱不超过5万，他不管赚多赚少，固定交500块的个税就行了，非常简单省心。

和查账征收比一比，优劣分明

特点	核定征收	查账征收
对账务要求	极低，甚至没有账也能办	要求高，必须设置规范账簿，凭证齐全
税收计算	相对简单、固定	复杂，需准确核算利润
税负确定性	相对稳定，易预测	随利润波动而波动
“省钱”潜力	对于高利润行业，可能大幅降低税负	如实反映经营，亏钱可不交税
缺点	即使亏损也要交税（因为按收入核）。政策稳定性相对弱，可能被调整或取消。企业成长后可能不适用。	对财务管理成本高。若利润高，则税负也高。