个体工商户核定征收方式有几种？一文带你全面了解！

智小账企业服务今天 24

大家好！今天咱们来聊一个对个体工商户特别实用的话题——核定征收方式，如果你是个体户老板，或者正打算开个小店、摆个摊儿，那税务问题肯定是躲不开的，很多人一听到“税收”就头大，觉得专业又复杂，但其实只要搞懂了基本门道，就能轻松应对，核定征收就是税务局为方便小商户设计的一种征税方法，尤其适合那些账目简单、规模不大的生意，核定征收方式到底有几种呢？别着急，我这就用大白话给你掰扯清楚，保证通俗易懂，还会补充很多细节，让你一听就明白！

咱们得知道啥是核定征收,简单说，核定征收就是税务局根据你的经营情况，帮你估算一个该交的税款，而不是让你自己一笔笔算账申报，这种方式省去了做复杂账本的麻烦，特别受小生意人欢迎，但核定征收也不是随便定的，它有几种不同的方式，每种适用场景和计算方法都不一样，常见的核定征收方式有三种：定期定额征收、核定应税所得率征收和核定应纳税额征收，下面，我就一个一个详细说，顺便举例子、讲细节，帮你彻底搞懂。

定期定额征收：最省心的“包月”模式

定期定额征收,你可以把它想象成手机话费的“月租”套餐，税务局根据你的生意特点，核定一个固定税额，比如每月交300元或每季度交900元，到时候你按这个数交钱就行，不用管实际收入多少，这种方式在小微商户中特别流行，因为它简单、省事。

怎么核定的呢？ 税务局通常会考虑几个因素：你的店铺位置（比如是在繁华商圈还是居民区）、经营行业（餐饮、零售、服务等）、店面大小、甚至淡旺季情况，他们可能会实地调查，或者参考同地段、同行业的平均数据，比如说，你开了一家包子铺，税务局看你店面20平米，主要做早餐，周围类似铺子月税大概500元，就可能给你核定每月500元，你不需要提供详细账本，但得配合税务局偶尔的检查，比如出示进货单或销售记录。

优点嘛，很明显：一是省心，不用天天记账算税；二是稳定，税款固定，便于你规划现金流；三是门槛低，适合账目不健全的起步阶段。但缺点也有：如果生意突然红火，收入大增，你可能交税少了，占点便宜；反之，如果生意下滑，你还得按原定额交税，可能就有点亏，这种方式适合收入稳定、波动不大的生意，比如社区小卖部、理发店、复印店等。

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细节补充：申请定期定额征收，一般需要向税务局提交材料，比如身份证、营业执照、租赁合同等，核定后，税务局会发一个《核定定额通知书》，上面写清楚税额和交税时间，如果经营情况变了，比如你扩大了店面、增加了产品，记得主动申请调整税额，否则税务局检查发现不符，可能让你补税甚至罚款，如果遇到歇业或转让，要及时报备，避免多交税，举个例子：老李开了家水果店，核定每月交税400元，后来他在旁边加了摊位，销量上去了，但没申报调整，结果税务局年底稽查，按实际收入估算让他补了2000元税款，还罚了点钱，定期定额虽省心，但也不是一劳永逸，得随时关注生意变化。

核定应税所得率征收：灵活挂钩收入的“分成”方式

核定应税所得率征收,听起来有点专业，但说白了就是“按比例交税”，税务局先核定一个应税所得率，也就是你的利润占收入的比例，然后用这个比例乘以你的收入，算出应纳税所得额，再套税率交税，这种方式比定期定额更灵活，税款会随收入变化，相对公平一些。

具体怎么操作？ 你需要向税务局申报收入，比如月收入多少，税务局根据你所在的行业，核定一个应税所得率，不同行业率不一样，比如餐饮业可能在10%-15%，零售业5%-10%，咨询服务业可能10%-20%，国家有大致标准，但各地税务局会微调，你用自己的收入乘以这个率，得到应纳税所得额，再按个人所得税税率（通常是个体户经营所得的5%-35%累进税率）算税款，举个实例：小张开了一家设计工作室，税务局核定应税所得率为15%，如果他月收入2万元，那么应纳税所得额就是20000 × 15% = 3000元，假设适用税率5%，每月交税150元，如果下个月收入涨到3万元，税款就变成225元（30000×15%×5%）。

这种方式的优点是更贴合实际经营，收入多交税多，收入少交税少，避免了定期定额的“不公平感”，它不需要完整账本，但要求收入申报相对准确。缺点呢：一是得定期申报收入，如果漏报或虚报，可能被认定为偷税；二是计算稍复杂，得懂点基本算术；三是如果行业所得率核定偏高，你可能交税较多，它适合收入波动较大、但成本费用难以准确核算的生意，比如装修队、培训班、网店卖家等。

细节补充：申请核定应税所得率征收，通常要提供收入证明，如银行流水、销售记录等，税务局核定后，会发文件确认所得率，你要注意，收入申报必须真实——现在大数据时代，税务局能通过第三方数据（比如支付平台信息）交叉比对，如果发现你申报不实，后果可能很严重，应税所得率不是永久固定的，如果行业标准调整或你经营转型，可以申请重新核定，还有，国家对小规模纳税人有增值税优惠（比如月收入10万元以下免增值税），核定征收的个体户也能享受，但个人所得税部分另算，这种方式需要你稍微费点心，但能更好地反映生意状况。

核定应纳税额征收：最直接的“一口价”方法

核定应纳税额征收,可以说是最简单粗暴的一种方式，税务局直接给你定一个该交的税款金额，不管你的收入、成本是多少，你就按这个数交，这种方式通常用于经营特别不规范、难以核算的个体户，比如流动摊贩、临时市场摆摊的。

为什么会用这种方式？ 因为有些小生意根本没什么账目，甚至收入都是现金，税务局也没法详细调查，为了征收方便，就直接根据经验估一个税额，夜市卖烧烤的摊子，税务局可能核定每月交200元；街头修鞋的老师傅，核定每月交50元，税额可能很低，但确保了税收覆盖。

优点极其明显：超级简单，不用算账、不用申报收入，按时交钱就行。缺点也很突出：缺乏公平性，如果生意好，你交税少，相当于“赚了”；生意差，交税多，可能就亏了，个体户没什么发言权，税额多是税务局说了算，它只适合那些经营不稳定、规模极小的场景，比如早市卖菜的、节假日摆摊的。

细节补充：核定应纳税额征收往往不需要复杂申请，税务局可能根据区域管理直接通知，如果你觉得税额不合理，可以提出异议，但得有证据，比如说明经营困难，现实中这类个体户往往税收意识淡薄，容易忽略合规问题，要注意，即使税额固定，也得按时交纳，否则会影响信用，如果经营形式变化，比如从流动摊贩升级为固定店铺，就要转为其他征收方式了，举个例子：王阿姨在公园门口卖手工饰品，税务局核定每月交税80元，她生意时好时坏，但每月固定交80元，简单省事，后来她在网上开了店，收入大增，就应该主动申报调整为查账征收或核定应税所得率征收，否则被查到可能面临补税和处罚。

其他相关要点：核定征收 vs. 查账征收

说到这儿,你可能还听过“查账征收”，这其实不是核定征收，而是另一种主流征税方式，查账征收要求个体户建立完整账本，记录所有收入和支出，按实际利润交税，它更规范、更公平，但做账麻烦，适合规模较大、账目健全的生意，核定征收和查账征收的主要区别在于：核定征收是税务局“估算”，查账征收是你自己“实报”，很多个体户起步时用核定征收，等生意做大了，就转向查账征收，如果你能规范记账，查账征收可能更节税，因为你可以用成本费用抵扣收入。

作为个体户,该怎么选择征收方式呢？这里给些实用建议：

生意小、收入稳：优先考虑定期定额征收，省心省力。
收入波动大、但可估算：试试核定应税所得率征收，更公平灵活。
经营极不规范、临时性：核定应纳税额征收或许合适，但要注意合规。
如果账目能做清楚：长远看，查账征收可能更划算，还能提升管理水平。不管选哪种，都要和税务局充分沟通，了解当地政策，现在很多地方推行“网上办税”，申请调整都很方便。