一文讲透核定征收和查账征收，你的企业到底该用哪种？别再傻傻分不清楚！

大家好，今天咱们来聊一个让很多老板和财务人员头大的问题：核定征收和查账征收，到底有啥区别？税务局为啥对有的企业用这种，对有的企业用那种？选错了会不会多缴税？咱们用大白话,把它彻底掰扯清楚。

你可以把它们想象成税务局向企业“收作业”的两种完全不同的方式。

查账征收，就像老师要求你交上完整的、工工整整的作业本（账簿、凭证、报表），然后一题一题地批改，根据你实际做对的题目（利润）来打分（征税），它核心就四个字：依实申报。

核定征收呢，更像老师看你平时表现（行业特点、店面大小、位置），觉得你可能大概就能考60分，直接跟你说：“行了，你也别交详细作业了，这次就按60分算你及格（核定一个税额或税率），把税交了吧。”它核心也是四个字：估算核定。

下面,咱们就展开细说。

本质区别：是“自己算”还是“税务局帮你定”

这是最根本的差别。

查账征收：自己算，税务局核查

• 逻辑：你的企业建立健全了规范的财务会计制度，每一笔收入、成本、费用都记得清清楚楚，到了报税期，你自己根据账本上的 “利润总额”（=收入-成本-费用等），套用税率计算出应纳税额，然后向税务局申报，税务局事后会抽查、稽查你的账目是否真实。
• 账簿齐全、核算准确、自主申报、依实纳税。
• 形象比喻：自家开火做饭，买了多少菜、用了多少油盐，自己门儿清，最后算出一顿饭花了多少钱（利润），按这个钱来交“伙食费”（税）。

核定征收：税务局定，你照着交

• 逻辑：你的企业因为规模小、会计制度不健全，导致成本费用资料残缺，或者因为其他原因，税务局无法准确核查你的真实利润，税务局就会根据你所在行业的大致利润水平、你的生产经营规模（如门店面积、设备数量、用电量等）等因素，直接给你核定一个应税所得率（利润率）或者直接核定一个固定的税额。
• 账簿不全、难以查账、税务机关核定、固定比例或税额。
• 形象比喻：在美食街吃固定套餐，不管你这碗面里具体放了几片肉、几根菜，老板就按“牛肉面套餐30元一份”来收费，这个“30元”就是税务局给你核定的。

适用范围：什么样的企业用哪种？

这个区别非常大,千万别搞错。

查账征收是“普遍原则”，只要你的公司能准确核算盈亏，原则上都应该采用查账征收，它适用于绝大多数有限责任公司、股份有限公司、规模较大的个体工商户等,现在政策趋势是不断扩大查账征收的范围。

核定征收是“例外情形”,主要针对以下几类：

• 账簿不全的：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（比如一些非常小的个体户）。
• 账簿混乱的：设置了账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。
• 该建不建的：发生了纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。
• 计税依据明显偏低又无正当理由的。
• 特定情况下的个人独资企业和合伙企业：在过去一段时间，很多地方的税务对这类企业采用核定征收，但近年来正在被大力规范和清理,很多地方已经明确要求它们转向查账征收。

简单说：规范的企业、想发展壮大的企业，最终都要走向查账征收，核定征收更像是一种过渡性或针对极小微主体的简易管理方式。

计算方式：到底怎么算出要交的税？

这是最“干货”的部分，我们以企业所得税/经营所得个人所得税为例：

查账征收的计算公式（透明、复杂） 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 而 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除（成本、费用、税金、损失等） - 以前年度亏损

过程繁琐，但一目了然：你赚得越多，利润越高，税就交得越多，如果你今年亏损，那应纳税所得额就是负数,不用交企业所得税。

核定征收的计算公式（简单、固定） 主要分两种核定方式：

• 核定应税所得率（这是最常见的）： 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率（由税务局核定，不同行业不同，比如餐饮10%、批发零售5%等） 或者 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 核心是：税务局不管你的实际利润，直接按你的“收入”或“成本”给你规定一个“利润率”。
• 核定应纳税额：税务机关直接根据你的情况，核定一个固定金额的税款，你定期缴纳即可,这常见于街边非常小的摊位。

举个例子对比： 假设一家小型设计工作室,年收入100万元。

• 查账征收：它需要提供所有人员工资、房租、电脑耗材、差旅费等成本发票，假如算下来所有合规成本费用是80万元，那么利润就是20万元，按当前小微企业税率，可能只需缴纳很少的企业所得税（比如5%税率，交1万元）。
• 核定征收（假设核定应税所得率为10%）：税务局不看它的成本票，直接认定它的利润率是10%，那么它的应纳税所得额就是100万 × 10% = 10万元，再用这10万元去计算个人所得税（假设税率20%）,则需要交税2万元。

看出门道了吗？在核定征收下，你的成本费用发票几乎“没用”了（除了作为收入凭证），因为税务局不依据你的实际成本来算利润。 你的税负只跟你的“收入”和税务局核定的那个“率”挂钩。

优缺点大PK：对企业来说意味着什么？

查账征收的优缺点：

• 优点：
  1. 公平合理：真正实现“多赚多交，少赚少交，亏损不交”,税负与真实经营情况匹配。
  2. 利于发展：规范的财务体系是企业融资、贷款、招投标、上市的前提。
  3. 政策优惠多：国家很多税收优惠政策（如研发费用加计扣除）都明确要求采用查账征收才能享受。
• 缺点：
  1. 财务要求高：必须聘请专业会计或代理记账，严格管理每一张发票和凭证,财务成本高。
  2. 管理复杂：对老板的财税知识要求也高,要懂得控制成本和合规取得发票。

核定征收的优缺点：

• 优点：
  1. 简单省事：财务核算要求极低，不用为成本发票发愁，特别适合业务简单、初期规模极小的个体经营者。
  2. 初期税负可能较低：对于某些实际利润很高的行业（比如某些咨询、设计服务），如果核定的应税所得率低于其真实利润率,在初期可能会少交税。
• 缺点（风险极大）：
  1. 不反映真实经营：亏钱也可能要交税,因为税是根据收入核定的。
  2. 政策风险高：国家正在全面收紧核定征收，未来很可能被强制改为查账征收,到时可能需要补税甚至被处罚。
  3. 发展受限：无法证明自身盈利能力和财务规范性,难以获得外部投资和重大合作机会。
  4. 发票风险：虽然自己成本票要求低，但给客户开票时，如果客户是规范的大公司，对方会要求你提供发票，你依然需要申报收入，收入一旦做大,税务局就会重点关注你。
  5. 无法享受优惠：与大多数税收优惠政策无缘。

常见误区与重要提醒

1. “核定征收=偷税漏税”？错！ 它是一种法定的征收方式，但确实曾被一些人滥用，如今税务大数据下,滥用空间已被极度压缩。
2. “核定征收可以不用要发票了”？大错特错！ 你作为购买方，不要发票，对方可能偷漏税，但对你自身而言，如果被查账，这些无票支出无法列支，损失的是自己，你给下游开票,收入是藏不住的。
3. “一旦核定就永远核定”？绝不可能！ 当你的企业规模达到一定标准（如收入超过500万），或者你自己申请,税务机关有权也有责将你改为查账征收。
4. 最重要的提醒：对于正在创业或经营企业的朋友，不要盲目追求核定征收，尤其是计划长期经营、有成长潜力的企业，从第一天起就应规范财务，采用查账征收，这看似前期麻烦、成本高，实则是为企业系上了“安全带”，是未来长远发展、规避风险的最坚实基础，核定征收更像一根暂时的“拐杖”，腿好了（财务规范了）就必须扔掉,一直拄着反而跑不起来。

总结与建议

打个比方，查账征收是“自考”，自己努力学习（规范做账），考多少分算多少分（交多少税）。核定征收是“免考”，老师直接给个及格分，但你也别想拿高分（享受优惠、快速发展）。

给你的最终建议是：

• 如果你是摆摊卖早点、开个小杂货铺的个体户，业务极其简单，初期可以采用核定征收,图个方便。
• 如果你成立的是公司，或者是个体工商户但业务有发展潜力，请毫不犹豫地选择查账征收，立刻请个靠谱的会计或代理记账，从第一笔业务开始就索取和整理好发票，建立账簿,这才是对企业未来最负责任的做法。

税收征管越来越智能化、规范化，“合规”是唯一的出路，希望这篇长文能帮你彻底理清这两者的区别,为你的企业做出最明智的选择。