税务选择题，核定征收还是查账征收？搞懂这个，企业省钱又省心

智小账企业服务今天 24

各位老板、财务同仁，还有正在创业路上的朋友们，大家好！今天咱们来聊一个所有企业从诞生起就必须面对的核心问题：税务上的 “核定征收” 和 “查账征收” ，这俩词儿听起来挺专业，有点绕口，但实际上，它直接关系到咱们企业怎么交税、交多少税，甚至关系到企业的合规安全和长期发展，选对了，省心省钱；没弄明白,可能后患无穷。

别担心，咱们今天不用那些晦涩的法律条文，就用人话，掰开揉碎了,把这事儿讲明白。

第一部分：先从生活里打个比方

想象一下，你要跟邻居分摊整栋楼的公共电费,有两种方法：

方法A（类似核定征收）：物业一看，你家房子面积大、窗户多，估计用电不少，就直接跟你说：“你家情况比较特殊，我看啊，以后每个月固定交300块电费吧。”你可能觉得多了，也可能觉得少了，但这个数就这么定下来了,简单省事。
方法B（类似查账征收）：物业在你家单独装了个电表，每个月末，都来抄一次表，用了多少度电，清清楚楚，然后按照“用了多少度，交多少钱”的原则,实打实地结算。

你看，核心区别就出来了：一个是“估算”，一个是“实算”，咱们企业的所得税征收,基本逻辑也在这儿。

第二部分：什么是查账征收？—— “凭票说话，实报实销”

查账征收，是税务上最主要、最普遍的一种征收方式，你可以把它理解成企业的 “财务全身体检报告”。

税务选择题，核定征收还是查账征收？搞懂这个，企业省钱又省心核定征收与查账征收区别第1张

它是怎么运作的？

前提：你的企业必须建立起一套规范的财务会计制度，每一笔收入、成本、费用，都得有合法、有效、完整的原始凭证和账本记录，简单说，就是账要记得清清楚楚,发票要齐全。
过程：在一个纳税年度（通常是自然年）结束后，你企业的财务人员或代理会计，会根据这一整年的账本，编制《企业所得税年度纳税申报表》，计算出你真正的“利润总额”。
计算：应纳税所得税额 = （收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失等） × 适用税率，现在的标准税率，小型微利企业有优惠，一般企业是25%。
核心：交多少税，完全取决于你账本上算出来的“利润”。 赚得多，交税多；赚得少，交税少；亏损了，原则上就不用交所得税,而且亏损额还能在以后年度弥补。

查账征收的优点：

公平合理：真正体现了“量能课税”原则，赚得多才交得多,符合商业实质。
税务风险低：只要你账务真实、合规、完整，经得起查，那就几乎没有什么税务上的“突发风险”。
有利于企业发展：规范的账务能让老板清清楚楚了解经营状况，是向银行贷款、吸引投资、申请补贴的硬性要求和底气所在。
亏损可弥补：今年亏了，可以抵减未来盈利年度的税款，相当于国家给了个“缓冲垫”。

查账征收的挑战：

对财务要求高：必须设专职或找代理记账人员，严格遵守会计准则,成本较高。
票据管理严格：每一分钱的成本和费用，几乎都要有合规发票来证明，“白条”入账风险大。
对利润透明：企业的真实利润在税务面前是完全透明的。

一句话总结查账征收：它适用于财务制度健全、能准确核算盈亏的企业，是“正道”，也是大多数成熟企业的必然选择。

第三部分：什么是核定征收？—— “估算核定，简便征收”

核定征收，更像是一种 “管理手段” 或 “简化措施”，税务部门因为某些原因，无法准确知道你赚了多少钱，于是就根据一些指标，给你“核定”一个应税额或征收率。

它主要适用于哪些情况呢？

依照法律可以不设置账簿的（比如极个别微小个体户）。
应该设置但没设置账簿的。
虽然设了账，但账目混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。
发生了纳税义务，但未按规定期限申报,责令限期申报后仍不报的。

核定征收主要有两种具体方式：

定额征收（“包税制”） 税务部门直接核定你一年或一个季度应该交多少税，根据你的门店面积、地段、行业，核定你每个月固定缴纳500元所得税，这个数定了，不管你当月实际赚了1万还是亏了本，都按这个数交,这在一些偏远地区或特定行业的个体工商户中还有应用。

核定应税所得率征收（更常见） 这种方式稍微“高级”一点，税务部门不直接核定税额，而是核定一个 “应税所得率”。

操作流程：税务根据你所在行业（比如餐饮业、咨询业、商贸业），给你核定一个利润率，核定你所在行业的应税所得率为10%。
计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
举例：你开一家小型咨询公司，年收入100万，税务局给你核定的应税所得率是10%，税务就“认定”你的利润是100万 × 10% = 10万元，然后对这10万元的“认定利润”按税率（比如小型微利企业优惠税率）计算缴税。
关键点：交税多少，直接跟你的“收入总额”挂钩，跟你的实际成本费用关系不大了。 你即使成本很高，实际没赚钱，但只要开发票有了收入,就得按这个公式交税。

核定征收的优点：

极度简便：对纳税人来说，核算简单，申报便捷,特别适合财务能力非常薄弱的小微主体。
前期税负可能较低：对于一些成本费用难以取得发票（比如大量现金交易、向个人采购）的行业，如果实际利润率高于核定的应税所得率，那么采用核定征收可能会比查账征收交税更少，这也是它过去备受“青睐”甚至被滥用的主要原因。

核定征收的巨大风险和局限：

不是税收优惠：首先必须明确，核定征收是一种征收“方式”，绝不是一项“税收优惠”政策,它是税务局在无法查账情况下的一种管理替代手段。
政策持续收紧：近年来，由于核定征收容易被用于不当的税务筹划（如虚开发票、转移利润），国家政策正在全面收紧，许多地方已经明确，新办企业一般直接适用查账征收；对一般纳税人、特定行业（如投资类、合伙制基金、律师会计师等中介机构）更是严格禁止核定征收。
风险高：一旦被认定为不符合核定条件，或通过核定征收进行违法操作，将面临补税、滞纳金乃至罚款的处罚。
无法反映真实经营：企业无法通过规范的账务来管理和分析真实成本利润,不利于长远发展。
亏损无法弥补：即使你实际经营亏损，只要开了发票有收入，就要交税,没有亏损结转一说。

一句话总结核定征收：它是在特定条件下，税务部门采用的一种简化管理方式，并非企业可自由选择的“避税工具”，且政策风险正在急剧升高。

第四部分：核心区别对比——一张图看明白

特征维度	查账征收	核定征收（以核定所得率为例）
核心理念	据实申报，量能课税	因故核定，简化管理
计税基础	实际利润（收入-成本费用）	核定利润（收入×核定所得率）
对账务要求	必须健全、规范、完整	要求很低，甚至可以不设账
税务风险	较低（基于合规）	较高（政策变动、被稽查调整风险大）
企业成长性	强，支持融资、扩张	弱，被视为不成熟或管理不规范
亏损处理	可以结转以后年度弥补	不能弥补，有收入即可能需交税
主动权	企业可通过合规筹划优化税负	主要由税务部门核定，企业筹划空间极小
长期趋势	主流和鼓励方向	适用范围被大幅压缩和规范

第五部分：企业到底该怎么选？—— 给老板们的实用建议

看到这里，你可能要问：“别讲理论了，直接告诉我，我的公司该用哪个？”

答案是：对于绝大多数正规经营、谋求发展的企业而言，你没有“选”的余地，必须、也只能走向查账征收。 这是国家税收监管的大势所趋。

但具体操作上,可以分几步走：

新办企业注册时：

现在很多地方的市场监管和税务信息实时共享，公司在领取营业执照后，税务登记时系统可能直接就“默认”为查账征收了,这是常态。
如果你是个体工商户，规模极小，可以主动咨询当地税务局，看是否符合核定征收的条件，但切勿强求，更不要相信中介“包办核定”的承诺。

已成核定征收的企业：

切勿将此当作长期福利。 要清醒认识到，核定征收状态是不稳定的,税务机关每年都可能进行重新鉴定。
务必做好被转为查账征收的准备。 规范你的业务，尽量索取和取得合规发票，逐步建立简易账目，当某一天税务局通知你转为查账时，你不至于手忙脚乱,账目一片空白。

所有企业的终极目标：

建立健全的财务核算制度。 这是企业长大成人的“必修课”，哪怕初期雇不起全职会计，找一个靠谱的代理记账公司,也比账目混乱要强百倍。
取得合规票据。 采购货物、支付费用，养成要发票的习惯，这不仅是未来查账征收的成本依据,也是企业自身内控管理的需要。
理解真实税负。 查账征收下，税负取决于你的“利润率”，通过精细化管理，降低成本费用，提高效率，才是降低税负的健康、长远之道。

特别提醒： 市场上有些所谓的“税务筹划”，打着去“税收洼地”注册个体户或个独企业享受核定征收的旗号，宣称能把高额所得税降到极低，这类操作在当前的强监管下，风险极高，极易被定性为偷逃税，薇娅等知名主播的案例就是前车之鉴，切记，真正的筹划是基于真实业务和合规查账基础上的优化，而不是利用征管方式的差异进行套利。

核定征收与查账征收，不是一道可以随意选择的“选择题”，而是企业从“草创”到“规范”的“进阶之路”。 核定征收可能是在你蹒跚学步时的一根“临时拐杖”，但它终究不是奔跑的双腿，查账征收所带来的规范、透明和低风险，才是企业行稳致远、赢得信任、拥抱未来的坚实基石。

作为企业负责人，理解这两者的本质区别，不是单纯为了少交税，更是为了看懂游戏规则，让企业在合规安全的轨道上，跑得更快、更远，希望这篇长文，能为你拨开迷雾，带来一些实实在在的帮助，财税之路，道阻且长，但心中有数,脚下便不慌。