核定征收税率表怎么填？手把手教你搞定申报难题，老板必看！

各位老板、财务小伙伴，大家好！今天咱们来聊一个让不少创业者头疼的话题——核定征收税率表到底该怎么填？别慌，我在这行摸爬滚打这么多年，见过太多因为填错表而多交税、甚至惹上麻烦的案例，今天我就用最直白的大白话，把这事儿给你捋明白，保证你听完之后,自己就能上手操作。

咱得搞清楚一个核心问题：什么是核定征收？
简单说，这就是税务局在特定情况下，因为你的账本可能不全、收入成本难以准确核算，或者干脆就是规模太小，而采用的一种简化征税方式，它不是按你实际的利润来算税，而是由税务局根据你的行业、规模等因素，“核定”一个征收率或者一个固定的税额，常见的有两种：按收入核定（比如税务局说你这类小超市，就按营业收入的7%来算“利润”，然后再对这个“利润”征税）和定期定额（直接核定你一个月交500元税，甭管实际经营咋样）。

搞清楚这个，咱们再来看表，不同地区的表格样式可能略有差别，但核心内容万变不离其宗，你手里拿到的，很可能是一张叫《企业所得税核定征收申报表》或类似名称的表格，下面,我分步骤带你填。

第一步：确认你是否真的适用核定征收
这不是你自己能随便选的！税务局会事先对你进行“核定”，下发《核定征收通知书》。如果你没收到过相关文书，或者你的财务核算其实是健全的，那你就应该进行“查账征收”，填的是另一套表，千万别自作主张,这是大前提。

第二步：准备好核心材料
填表前,手边要备好：

1. 《核定征收通知书》：上面有给你核定的关键信息，比如应税所得率（这个百分比至关重要！）。
2. 本期企业的营业收入账簿/记录：就是你这段时间总共开了多少发票、有多少进账，是全部收入,不管开没开发票。
3. 公章、营业执照等基础资料。

第三步：逐项攻克表格栏目（这是核心干货！）

1. 纳税人基本信息部分：照营业执照和税号填，这个没啥技术含量,仔细别写错就行。

2. “核定征收方式”选择：这里一般有选项，按收入总额核定”、“按成本费用核定”等，99%的小微企业都是“按收入总额核定”,你就根据税务局给你的通知书上的类型来勾选。

3. “收入总额”栏：这是整个表格的基石，也是最容易出问题的地方！

   • 填什么：填写你本纳税期（比如本季度）内取得的全部经营收入，注意，是不含增值税的收入，如果你开的是普票或电子发票，票面上的金额通常就是不含税价，如果开的是专票，价税分离的，就填“金额”那一栏的数字。
   • 关键细节：千万、千万不要只报开票收入！ 那些微信、支付宝收款，现金收入，统统都要算进去，税务局现在大数据比对很厉害，一旦发现你申报收入长期远低于开票收入或行业平均水平,风险立刻就来了。

4. “应税所得率”栏：这个数字一般不用你算，是税务局事先核定好的，在你的《核定征收通知书》上会明确写着，批发零售业：应税所得率4%”，你把它对应抄到表上就行，不同行业差距很大，工业、交通运输业一般是5%-10%，娱乐业可能高达20%-30%,抄的时候一定看清行业对应关系。

5. “应纳税所得额”的计算栏：
   这是第一个计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率。
   举个例子：你开个小卖部（零售业），税务局核定应税所得率是5%，你这个季度收入总额是20万元，那么这里就填：200,000 × 5% = 10,000元，这1万元，就相当于税务局“推定”你这个季度赚到的利润。

6. “税率”栏：企业所得税的基本税率是25%，但针对小微企业有巨大的优惠政策！截止目前（请注意政策时效），对年应纳税所得额不超过300万的小微企业，实际征收税率是分段的，但为了方便理解，我们简化一下：假设你规模很小，这个“应纳税所得额”（就是上面算出的1万元）享受优惠税率5%（具体请以当年最新政策为准），那么这一栏，你可能需要填上法定税率25%,但减免税额会在后面体现。

7. “应纳所得税额”的计算栏：
   这是第二个公式：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。
   接上例：10,000元（应纳税所得额） × 5% = 500元，这个500元,就是你初步算出来的应该交的企业所得税。

8. “减免税额”栏（如果享受优惠）：
   如果你享受了小微企业所得税优惠，那么这里需要计算出减免了多少。
   接上例：如果不享受优惠，按25%税率应交 10,000 × 25% = 2,500元，实际我们只交500元。减免税额就是 2,500 - 500 = 2,000元，这里就填2000元，这个栏目的存在,就是为了体现政策优惠了多少。

9. “已预缴税额”栏：如果你这个季度之前月份已经预交过一些所得税（比如在某些地区需要按月预缴）,就把预缴的数字填进来。

10. “本期应补（退）所得税额”栏：
    这是最终结果：应纳所得税额 - 减免税额 - 已预缴税额 = 本期实际要补交（或可退税）的金额。
    接上例：500（应纳） - 2000（减免） - 0（已预缴） = -1500元？等等，不对！
    这里是个超级易错点：减免税额2000元已经大于应纳额500元了，所以实际本期应补（退）税额就是 0元（当期不用交），而且多出的1500元减免额度一般不会退税，但可能会在后续季度抵减（具体看规定），最终计算时，要保证这个数不小于零，如果已预缴的比算出来的应纳多，这里就是负数,代表可以申请退税。

第四步：重点注意事项（血泪经验总结）

• 收入务必真实、完整：这是生命线，核定征收不是偷税漏斗,收入全额申报是底线。
• 核对应税所得率：行业是否匹配？核定的率是否正确？一旦填错,税就全算错了。
• 关注政策变化：小微企业所得税优惠的税率和标准几乎每年都可能调整，填表时一定要以当期最新的税收政策为准,不要沿用去年的老经验。
• “定期定额”与“核定应税所得率”不同：如果你是定期定额户，税务局直接核定了每月/每季的固定税额，那你可能只需要进行简易申报，甚至系统自动扣款，就不需要填今天讲的这张计算表了,一定要分清自己属于哪一种。
• 留存备查资料：虽然核定征收对账务要求相对宽松，但证明你“收入总额”的相关凭证（如银行流水、收款记录、进货单据等）一定要整理好，万一税务局核查,你能说得清楚。

给你吃个定心丸：
对于绝大部分采用核定征收的小微企业主来说，填这个表的核心就是 “抓准收入总额，抄对应税所得率，用好优惠政策” 这三句话，它本身的计算并不复杂,复杂的是对政策的理解和数据的严肃对待。

如果你心里还是打鼓，最简单的方法就是：第一次填写时，带上你的表格和所有资料，直接去税务局大厅，找工作人员当面咨询。 让他们指导你填一次，你看一遍就全懂了，下次自己在电子税务局上操作就会非常顺畅，或者，花点钱请个专业的代账会计，帮你把关,避免因小失大。

税收是国家大事，也是企业成本，咱们合法经营，该享受的优惠一分不少地享受，该尽的义务也一分不差地尽到，这样生意才能做得踏实、长久，希望这篇超详细的指南，能真正帮你扫清障碍，从“恐税”变得“懂税”！如果还有具体细节不明白,欢迎随时交流。

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