核定征收个人所得税税率表，你的简易指南

嘿，朋友们！今天咱们来聊聊一个和钱袋子息息相关的话题——个人所得税的核定征收，特别是如果你是个体户、自由职业者，或者经营着小本生意，这个词可能经常在你耳边打转，别担心，我会用大白话，把核定征收的个人所得税税率表掰开揉碎了讲给你听，不管你是税务小白，还是想复习一下的老手，这篇文章都能帮你轻松掌握关键细节，咱们的目标是：让你看完后，不仅能懂,还能自己算算账！

个人所得税是啥？先打个底

个人所得税就是你从各种渠道赚来的钱，按规定交给国家的一部分，这钱用来支持公共服务，比如修路、建学校、维护社会治安，个人所得税根据收入类型不同，征收方式也不一样，常见的工资薪金、稿酬、特许权使用费等，通常由单位代扣代缴；而经营所得，比如你开小店、做咨询、搞设计赚的钱，可能需要你自己申报纳税，这时候,核定征收就登场了。

什么是核定征收？为啥要有这种方式？

核定征收，说白了就是税务机关帮你“估算”一个该交的税，它主要针对那些收入不稳定、成本费用难以精确核算的纳税人，想象一下，你开个煎饼摊，每天收入零零散散，如果要求你像大公司一样做详细账目，那得多头疼！核定征收就是为了简化流程,减轻你的负担。

它通常适用于个体工商户、个人独资企业投资者、以及一些自由职业者，税务机关会根据你所在的行业、经营规模、地理位置等因素，核定一个“应税所得率”或者直接定一个税额，餐饮行业可能核定应税所得率为10%，这意味着如果你的总收入是10万元，税务机关就按1万元（10万乘以10%）作为应纳税所得额来征税，这种方式省去了你记账的麻烦，但前提是得符合条件,并且主动申请。

核定征收主要有两种形式：一是定期定额征收，税务机关直接给你定一个每月或每季的税额；二是核定应税所得率征收，这也是我们今天重点讲的，因为它直接关联到个人所得税税率表，核定征收不是想用就能用，得向税务局申请，并提供经营情况说明等材料,审核通过才行。

核定征收的个人所得税税率表：核心内容来了

咱们切入正题：核定征收下的个人所得税税率表，经营所得的个人所得税采用累进税率，也就是说，收入越高，税率也越高，但只对超过的部分适用高税率，不是一刀切，当前的税率表（基于中国税法规定）如下：

• 全年应纳税所得额不超过30,000元的部分：税率5%。
• 超过30,000元至90,000元的部分：税率10%。
• 超过90,000元至300,000元的部分：税率20%。
• 超过300,000元至500,000元的部分：税率30%。
• 超过500,000元的部分：税率35%。

这里的关键词是“应纳税所得额”，在核定征收中，它不是你的实际总收入，而是税务机关核定的金额，具体计算方式是：应纳税所得额 = 总收入 × 核定应税所得率，举个例子，如果你是个体工商户，税务局核定你的应税所得率为15%，去年总收入20万元，那么应纳税所得额就是20万 × 15% = 3万元,用这3万元去套上面的税率表。

由于3万元正好落在第一档（不超过3万元），所以税率是5%，应纳税额 = 3万 × 5% = 1,500元，简单吧？但如果你收入更高，计算就得多几步，因为累进税率意味着要分段算，别急,下面我会用例子详细拆解。

如何计算核定征收的个税？手把手教你

计算核定征收的个人所得税,可以分成三步走：

1. 确定总收入：这通常是你申报的经营收入总额。
2. 计算应纳税所得额：用总收入乘以核定应税所得率（这个率由税务机关定，不同行业可能不同，一般在5%-20%之间）。
3. 套用税率表算税：根据应纳税所得额,按累进税率分档计算。

为了让你更明白,咱们来几个实战例子。

例子1：小餐饮店老板 老王开了家面馆，去年总收入12万元，税务机关核定他的应税所得率为10%。

• 应纳税所得额 = 12万 × 10% = 1.2万元。
• 2万元不超过3万元，适用税率5%。
• 应纳税额 = 1.2万 × 5% = 600元。 老王一年只需交600元个人所得税,税负挺轻的。

例子2：设计工作室的自由职业者 小李是个平面设计师，去年接项目总收入40万元，她申请了核定征收，应税所得率核定为15%。

• 应纳税所得额 = 40万 × 15% = 6万元。
• 这6万元得分段算：
  • 第一档3万元：税率5%，税额 = 3万 × 5% = 1,500元。
  • 剩余3万元（6万 - 3万）：属于超过3万至9万的部分，税率10%，税额 = 3万 × 10% = 3,000元。
• 总应纳税额 = 1,500 + 3,000 = 4,500元。 小李一年交税4,500元，如果没有核定征收，她可能需要按实际利润算，但如果成本高，可能更划算——这就是核定征收的利弊了。

例子3：规模稍大的个体工商户 张老板经营五金店，去年总收入80万元，核定应税所得率为12%。

• 应纳税所得额 = 80万 × 12% = 9.6万元。
• 分段计算：
  • 第一档3万元：税额1,500元（3万 × 5%）。
  • 第二档6万元（9万 - 3万）：税率10%，税额 = 6万 × 10% = 6,000元，注意，这里只到9万元部分，但应纳税所得额是9.6万元,所以还有超出部分。
  • 剩余0.6万元（9.6万 - 9万）：属于超过9万至30万的部分，税率20%，税额 = 0.6万 × 20% = 1,200元。
• 总应纳税额 = 1,500 + 6,000 + 1,200 = 8,700元。 通过这个例子，你应该能感受到累进税率的特点：收入越高，税率攀升,但只对超出部分加码。

核定征收的适用对象：谁适合用？

核定征收不是万能药,它最适合以下人群：

• 个体工商户：比如开小卖部、餐馆、理发店的老板。
• 个人独资企业投资者：这类企业没有法人资格，经营所得归个人,常采用核定征收。
• 自由职业者：如设计师、作家、咨询师,收入不稳定且成本难核算时。
• 部分小微企业：账簿不健全,难以准确计算利润的。

但注意，如果你的经营规模大、账目清晰，税务机关可能要求你采用“查账征收”，也就是按实际利润纳税，核定征收通常需要主动申请，并提供经营证明，比如租赁合同、进货单据等，各地政策可能有差异，比如一些地方对初创企业有优惠，核定率较低,建议咨询当地税务局。

核定征收的优缺点：权衡一下再决定

任何事都有两面性,核定征收也不例外。

优点：

• 简便省心：不用做复杂账目，申报流程简单,适合业务单纯的小经营者。
• 税负可预测：核定后税额相对固定，便于财务规划,避免月度波动。
• 降低合规成本：省去了请会计或买软件记账的费用。

缺点：

• 可能税负不公：如果实际利润高，核定征收可能导致你多交税；反之，如果利润低，你可能占便宜,但长期看不利于公平。
• 灵活性差：核定标准一旦确定，通常一年不变，如果经营好转或变差,税负可能不匹配实际。
• 潜在风险：如果税务机关检查发现你收入远超核定标准,可能需要补税甚至罚款。

选择前要评估自己的经营情况，如果你收入高但成本也高，查账征收可能更划算；如果你收入零星、懒得记账,核定征收或许是优选。

注意事项：避坑指南

用核定征收,有几个细节不能马虎：

1. 按时申报纳税：核定征收不代表不用报税！你仍需在规定的期限（如每月或每季）向税务机关申报，否则会有滞纳金,甚至影响信用。
2. 保留基本凭证：虽然不要求详细账簿，但建议保存收入收据、支出发票等，万一税务检查,你能说清来源。
3. 关注政策变动：税率表或核定标准可能调整，国家为鼓励小微企业，有时会提高起征点或降低税率,多留意税务局通知。
4. 别滥用核定征收：如果你故意