核定征收税率全解析，让你一分钟搞懂怎么算税、省多少

到底啥是核定征收？

想象一下：你开了家小卖部，每天进货卖货，但懒得记账，税务局说：“行，看你店面大小和位置，每月按5000元收入算税吧。”这就是核定征收——税务局根据你的行业、规模、地段等，直接“拍板”一个纳税标准。

它主要适用两类情况：

1. 没账本或账本混乱：比如个体户、小微企业，会计制度不健全。
2. 难以查账：成本费用凭证不全（像路边摊、工作室）。

税务局会参考同行业、同区域经营水平，核定一个“应税所得率”（比如餐饮业10%），再用这个比例推算你的利润去征税。

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核定征收税率怎么算？三步搞懂公式

关键不是“税率”本身，而是如何核定你的利润，举个例子：

假设你开奶茶店,年营收100万，税务局核定应税所得率10%（服务业常见范围8%-15%），

1. 核定应纳税所得额 = 100万 × 10% = 10万（这就是税务局认定的“利润”）
2. 应交税 = 10万 × 对应税率 - 速算扣除数

以个体工商户为例,适用个人所得税“经营所得”税率表：

• 10万利润对应税率20%，速算扣除数10500
• 最终个税 = 10万×20% - 10500 = 9500元

换算成综合税负：9500 ÷ 100万 = 0.95%（远低于25%企业所得税+20%分红税）！

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不同主体税率差异大全

核定征收不是“一口价”，主要分两类：

定期定额征收（最简单）

常见于早点摊、菜市场摊位，税务局直接定每月交税500元，啥都不用算。

核定应税所得率征收（最常见）

各行业核定利润率参考（实际以当地为准）：

• 商贸行业：4%-8%（比如卖衣服，利润低所以核定比例低）
• 服务业：10%-15%（设计、咨询等人工成本为主的行业）
• 建筑业：8%-12%
• 餐饮业：8%-12%

注意：核定的只是“利润率”，还要结合具体税种：

• 增值税：小规模纳税人通常1%-3%（2026年政策月销10万以下免征）
• 个人所得税：按5%-35%五级累进（但基于核定利润计算，实际税负低）

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为什么有人说“核定征收能省税”？

假设张设计师成立工作室,年收入120万：

• 查账征收：若成本80万，利润40万，个税约40万×35%-65500 = 7.45万
• 核定征收：核定利润率10%，利润核定为12万，个税仅12万×20%-10500 = 1.35万
  省下6万多！

但注意：2026年后税务收紧，许多地区取消一般企业核定征收资格，仅允许个体工商户、个人独资企业等申请。

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这些“坑”千万别踩！

1. 不是所有行业都能核定：律师、会计师事务所等强制查账征收。
2. 收入太高反而吃亏：若实际利润率低于核定率（比如成本高的制造业），可能多交税。
3. 发票风险：核定征收后，对方可能不给你开进项票，但你的客户可能需要你开票。
4. 政策变动风险：某地一度允许影视公司核定征收，明星扎堆注册，后全面叫停。

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实务指南：怎么申请？要准备啥？

1. 提交申请：向税务局提供《核定征收申请表》、经营情况说明、行业参考数据。
2. 准备材料：租赁合同、员工工资表、水电费单据等证明经营规模的资料。
3. 等待核查：税务人员可能实地查看店面位置、客流量、设备数量等。
4. 争议处理：若对核定结果不服，可提供同行业对比数据申请重新核定。

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未来趋势：核定征收会消失吗？

随着“金税四期”上线，税务大数据能力增强，未来趋势是：

• 逐步收紧：税收洼地陆续清理，如上海2026年取消个人独资企业核定征收。
• 精准核定：通过大数据分析行业利润，核定比例更贴近实际。
• 过渡选择：对于初创个体户仍是优惠工具，但长期建议规范建账。

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核定征收就像税务局的“简易模式”，帮你省去记账麻烦，也可能降低税负，但它本质是征管手段，而非避税工具，创业路上，合规永远是第一道护栏——当你生意做大时，规范的财务体系才是真正的“安全带”。
仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关或专业财税顾问。）