核定征收的税率是多少？一文讲透计算方法与避坑指南

很多人一听“核定征收”，总觉得这是个专业又复杂的概念，甚至有些老板觉得反正是税务局“核”的，给多少就交多少，其实不然，了解核定征收的税率到底怎么算，不仅关系到你每月的真金白银，更能帮你判断自己的税负是否合理，甚至提前做好规划，避免税务风险，咱们就用人话,把这个事彻底聊透。

咱得弄明白：到底啥是核定征收？

你可以把它理解成税务局的一种“估算”征税办法，正常情况下，税收应该基于你的真实、准确的账目（这叫查账征收），但现实中，很多小微企业、个体工商户可能没有专业的会计，账本不全、收入成本凭证难以准确核算，这种情况下，税务局如果硬要查账,征纳双方都头疼。

就有了核定征收，税务局根据你的行业特点、经营规模、地理位置等因素，“核定”出一个你应该有的利润水平（应税所得率）或者直接核定一个应纳税额，然后依据这个来征税，简单说，算不清细账，咱就按一个大致的标准来”。

核心问题来了：税率是多少？

这里有一个至关重要的理解：核定征收本身不是一个“税率”，而是一种征税方式。 我们最终交的税，是结合了“核定出的应纳税所得额”和“该税种法定的税率”计算出来的,问题要拆成两步看：

第一步：核定的是“应税所得率”还是“应纳税额”？

1. 核定应税所得率（最常见）：税务局给你核定一个利润率，核定你所在行业的利润率为10%（这就是应税所得率）。

   • 你的应纳税所得额 = 全年收入总额 × 核定的应税所得率
   • 你应交的所得税 = 应纳税所得额 × 对应的法定税率

2. 核定应纳税额：税务局直接核定你每月或每季度要交多少钱的税，这个通常用于更小型、更简单的个体工商户，可能是定期定额（俗称“双定户”）。

第二步：适用什么法定税率？

这取决于你的主体类型和税种,主要涉及两个税：

企业所得税（针对有限公司等） 如果企业采用核定征收方式,通常适用以下计算：

• 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率
• 应纳企业所得税额 = 应纳税所得额 × 25%（基本税率） 但注意！为了扶持小微企业，现在有巨大的优惠政策，即便你是核定征收,也能享受：
• 对应纳税所得额不超过300万元的部分，实际执行阶梯优惠：
  • 不超过100万部分：减按25%计入应纳税所得，按20%税率，实际税负5%。
  • 100万至300万部分：减按50%计入应纳税所得，按20%税率，实际税负10%。
• 超过300万元的部分，按25%全额缴纳。

举例说明： 某小型科技咨询公司，账目不健全，被税务局核定应税所得率为10%,2026年总收入为200万元。

1. 应纳税所得额 = 200万 × 10% = 20万元。
2. 这20万元落在“不超过100万”的区间。
3. 应纳企业所得税 = 20万 × 5% = 1万元。

你看，这里综合了“核定利润率10%”和“优惠税率5%”,最终的实际税负是很低的。

个人所得税（针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业个人合伙人） 这是核定征收使用最广泛的领域，个人所得税的核定征收，通常也是核定一个“应税所得率”，这个率由各省税务局在国家标准范围内自行制定,不同行业差异很大。

• 法定税率表：经营所得个人所得税适用5%-35%的五级超额累进税率表。

• 行业应税所得率幅度（参考，具体以当地为准）：

  • 工业、交通运输业、商业：通常5%-15%
  • 建筑业、房地产开发业：通常7%-20%
  • 饮食服务业：通常7%-25%
  • 娱乐业：通常20%-40%
  • 律师、会计师、咨询等服务业：通常10%-30%
  • 其他行业：通常10%-30%

计算步骤：

1. 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率
2. 根据应纳税所得额，去套5%-35%的五级超额累进税率表,计算税款。

再举例说明： 某设计工作室（个人独资企业），被核定应税所得率为10%,2026年总收入为150万元。

1. 应纳税所得额 = 150万 × 10% = 15万元。
2. 查个人所得税税率表（经营所得）：
   • 不超过3万元部分，税率为5%：3万×5%=1500元
   • 超过3万至9万部分（即6万），税率为10%：6万×10%=6000元
   • 超过9万至30万部分（本例中为15万-9万=6万），税率为20%：6万×20%=12000元
3. 合计应纳个人所得税 = 1500 + 6000 + 12000 = 19500元。
4. 实际综合税负率 = 19500 / 1500000 ≈ 3%。

为什么有人觉得核定征收“税率”特别低？ 从上面例子就能看出，奥秘在于“应税所得率”将收入大幅打折后，再适用税率，150万的收入，只按15万的利润（所得）来计税，税基大大缩小，即使适用20%的税率档，交的绝对额也不多，综合税负率看起来就很低，这正是在过去几年,很多地方园区利用核定征收进行招商引资的原因。

重要预警和细节来了！

1. 政策正在全面收紧：国家税务总局对核定征收的管理越来越严格，特别是针对明星、网红、投资类合伙企业、以及一般纳税人企业，金税四期上线后，大数据使得税务部门能更清晰地掌握企业真实经营情况，很多地方已经明确禁止对一般纳税人、特定行业实行核定征收。“核定征收”正在回归其“对账证不全小型实体简化征管”的本源。

2. 不能自行选择：核定征收是税务机关的决定，不是你自由选择的，符合条件后，需要向税务局申请，由税务机关判定，如果你账簿健全，能准确核算,税务机关会要求你改为查账征收。

3. 核定方式不同：除了按收入核定，还有按成本费用倒算等,但以收入核定最为常见。

4. 增值税及其附加另算：上面讲的都是所得税（企业所得税或个人所得税），别忘了，只要你有经营收入，增值税及其附加（城建税、教育费附加等）是必须正常缴纳的，这和征收方式无关,小规模纳税人目前有季度30万免征额等优惠。

5. “核定”不是“免税”：务必分清，核定征收是征税方法，该交的税一分不少，只是计算方式简化，千万别听信“搞个核定就能不交税”的谣言。

6. 被核定后也要注意规范：即使被核定了，也要尽量取得合规发票，建立简单账簿，因为税务机关有权根据你后续的经营变化调整核定定额或应税所得率，如果某年你突然暴增几千万收入还按原来的定额交,风险极高。

总结与建议

核定征收的“税率”是一个复合概念，它 = 核定的应税所得率 × 法定的所得税税率，其核心魅力在于通过核定一个较低的利润率，来缩小税基,从而降低实际税负。

对于广大中小微企业主和个体户来说：

• 首先判断自己是否符合条件：是否真的账簿不健全、规模较小。
• 主动了解当地政策：前往主管税务机关咨询，了解你所在行业核定的应税所得率大概是多少,以及本地执行的标准。
• 不要强求，更不要滥用：随着税务监管的完善，利用核定征收进行“税务筹划”的空间已被极度压缩，如果业务真实、规模增长，建立健全财务制度，转向查账征收，才是长远、安全之道。
• 综合考量税负：算税时，要把增值税及附加、所得税等全部加起来看综合税负率。

税收的本质是对经营成果的分享，核定征收是国家体谅小微经营者困难的一种务实安排，正确理解它，合法运用它，才能让生意走得稳、行得远，千万别在不清不楚的情况下，把它当成一个“避税工具”，否则很可能在未来的某一天，迎来税务局的调整补税通知，加上滞纳金和罚款，就得不偿失了，希望这篇啰嗦但详细的解读，能帮你拨开迷雾,对自家的税务情况心中有本明白账。