一文说透核定征收率税率表，你的税到底怎么算？

大家好！今天咱们来聊聊一个让很多老板、个体户又爱又疑惑的词儿——核定征收，特别是那张直接关系到你要交多少钱的“核定征收率税率表”，不少人一听“核定”俩字就头疼，觉得税务局说了算，自己搞不明白，别急，这篇文章就带你彻底搞懂它，保证口语化、大实话，让你心里有本明白账。

核定征收到底是个啥？

简单说,核定征收是税务局在“算不清账”的情况下，采用的一种征税方法，什么时候算不清账呢？比如你是个体工商户、个人独资企业或者合伙企业，账本不全、凭证混乱，成本费用算不清楚，税务局没法准确知道你赚了多少利润，这时候，税务局不会放任不管，而是根据你所在行业的大致情况、经营规模、地段等因素，直接“核定”一个利润率或者一个固定的征收率，用来计算你应该交的税（主要是个人所得税或者企业所得税）。

这就像你家楼下卖包子的王大爷,他每天现金进货卖货，自己也记不清具体赚了多少，税务专员来了，一看他的店铺大小、客流量，结合早点行业的一般利润水平，可能会说：“王大爷，您这生意，咱就按收入的2%核定征收个人所得税吧。”这个2%，就是核定征收率的一种体现。

核定征收和常见的“查账征收”（根据完整账目，利润×税率）是两条不同的路，核定征收更像是一种“简化计算”或者“估算”模式。

关键来了：核定征收率税率表长啥样？

注意了！这里有个全国很多老板都关心，但也最容易误解的点：国家并没有一张全国统一、所有行业通用的“核定征收率税率表”。

为什么？因为核定征收具有很强的“地域性”和“行业性”，它是各地税务机关在税务总局的原则性指导下，结合本地实际情况制定的。不同省市、不同区县，甚至不同行业，核定征收率都可能不同。

虽然具体数字各地各异,但“核定征收率税率表”的制定逻辑和常见形式是相通的，下面我给大家拆解一下它的常见面貌和背后的门道。

按行业核定的“应税所得率”表 这是最常见的一种形式，税务局会发布一个《XX地区个人所得税核定征收应税所得率表》，注意，这里的“应税所得率”不是最终税率，而是用来计算“应纳税所得额”（你可以粗略理解为“税务认可的利润”）的比率。

举个例子,某地税务局发布的核定应税所得率表可能长这样（数值为假设，仅供参考）：

行业	应税所得率（%）
制造业	5 - 15
批发和零售贸易业	4 - 10
建筑业	8 - 20
交通运输业	7 - 15
餐饮业	8 - 25
娱乐业	15 - 30
咨询、技术服务等其他行业	10 - 20

怎么用呢？ 假设李老板在本地开了家小餐饮店（个体户），被税务局核定为按应税所得率征收，专管员根据他的店面情况，在“餐饮业”的区间里，选定了一个应税所得率，比如10%。

• 李老板这个季度收入（开票额+未开票收入）是30万元。
• 那么税务局“核定”他的利润（应纳税所得额）30万 × 10% = 3万元。
• 这3万元,再按照“经营所得”个人所得税的五级超额累进税率表去计算最终要交的个税。

经营所得个税税率表（这个是全国统一的）：

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过3万元的部分	5	0
2	超过3万至9万元的部分	10	1500
3	超过9万至30万元的部分	20	10500
4	超过30万至50万元的部分	30	40500
5	超过50万元的部分	35	65500

李老板核定的季度利润是3万,先换算成全年（假设每个季度差不多）：3万 × 4 = 12万。

• 全年12万应纳税所得额,对应上表第3级。
• 计算全年个税：12万 × 20% - 10500 = 24000 - 10500 = 13500元。
• 那么这个季度大约需要预交：13500 ÷ 4 = 3375元。

看到了吗？“应税所得率”和“最终税率”是两回事，中间隔着一个五级累进税率表，这才是完整的计算链条。

直接核定“征收率” 有些地方为了更简便，会直接核定一个“征收率”，这个征收率是直接乘以你的“收入”，得出的就是你要交的税款，这相当于把“应税所得率”和“个税税率”合并成了一个数。

某地对部分小型个体工商户,直接核定个人所得税征收率为0.5%或1%。

• 同样季度收入30万,如果征收率核定为1%。
• 那么当期应纳个人所得税直接就是：30万 × 1% = 3000元。 这就一步到位了，非常直观，但这种通常是针对规模很小、税收贡献不大的纳税人。

定期定额征收 这是核定征收里更简化的一种，税务局直接核定你一个月或一个季度要交的固定税额，比如每月500元，不管你这个月实际收入是1万还是3万（只要在核定标准内），都交这个数，这常见于夜市摊贩、非常小的杂货店等。

为什么核定征收会让一些老板“又爱又惑”？

“爱”的地方：

• 简单省事：尤其对于不擅长财务记账的小微经营者，省去了做复杂账目的成本和烦恼。
• 可能税负较低：在业务实际利润很高的情况下，因为核定的利润率（应税所得率）是固定的，可能低于实际利润率，从而计算出更低的税负，这就是所谓的“税负洼地”效应，也是过去很多地方用来招商引资的手段。

“惑”的地方（也是风险所在）：

1. 不是自己选的：核定征收是税务机关的权力，纳税人符合条件才能被核定，不能自己随意选择，随着税收监管越来越规范，很多地方正在收紧核定征收政策，特别是对于收入规模较大的个人独资企业、合伙企业。
2. 忽略成本费用：无论你实际成本多高（比如搞研发、打广告花了巨资），在核定征收下，只要收入一样，税可能就一样，这对于实际成本高的企业不公平，也可能在亏损时仍需交税。
3. 发票风险：被核定征收后，有些老板就觉得发票不重要了，不注意取得合规成本发票，但一来自己需要成本票入账，二来如果未来转为查账征收，历史成本缺口会很大；三来给客户开票的义务依然存在。
4. 政策变动风险：地方政策会调整，今年给你核定1%，明年可能就变成2%，或者直接要求你转为查账征收。

给老板们的几点实在建议：

1. 主动了解本地政策：一定要去主管税务局了解清楚，你所在的区域、你的行业，现行的核定征收政策到底是什么？有没有成文的“应税所得率表”或“征收率”？你的核定依据是什么？
2. 别把“核定”当万能挡箭牌：即使是核定征收，也要尽量规范经营，能要发票的要发票，建立简单的流水账，这既是对自己经营情况的掌握，也是应对未来税务检查的基础。
3. 关注“超额”风险：定期定额或核定征收率，通常都有个收入上限，比如税务局核定你月收入10万以下按1%交税，如果你某个月突然做到50万，必须主动申报，否则就是偷税。
4. 评估是否符合自身实际：如果你的企业实际利润率远低于行业核定的应税所得率，那么核定征收对你反而不利，应该积极建账，争取转为查账征收。
5. 长远看，规范是王道：随着金税系统的强大和税收大数据的完善，税收监管只会越来越精准，核定征收作为一种管理手段，适用范围可能会逐渐限定在真正无法查账的微小个体，企业想长远发展，财务合规是绕不开的路。

“核定征收率税率表”不是一本全国统一的密码本，而是一套结合了地方特色、行业特点的税收管理工具，它的核心在于“核定”二字，由税务机关根据实际情况判断，作为经营者，我们的目标不是钻其中的空子，而是理解它的规则，明白自己税负的构成，在合规的前提下合理安排经营。

税务的世界,规则清晰就是最好的保护伞，希望这篇大实话文章，能帮你拨开“核定征收”的迷雾，算清自己的那本税账，生意做得更踏实、更长远，如果涉及具体复杂的业务，记得一定要咨询专业的财税顾问哦！