核定征收包含哪些？一文带你轻松搞懂所有细节

智小账企业服务今天 37

大家好！今天咱们来聊聊一个在财税领域里经常听到，但可能有点模糊的概念——核定征收，如果你是创业者、个体工商户，或者只是对税务问题感兴趣，这篇文章就是为你准备的，我会用最接地气的方式，把核定征收里里外外讲个透，保证你读完以后，不再觉得它是什么高深莫测的东西。

核定征收到底包含哪些内容呢？简单说，它就像是税务机关给纳税人“量身定做”的一个纳税方案，适用于那些账本不太全、数据不太清楚的纳税人，但具体细节可不少，从税种到计算方法，再到适用场景，咱们一步步来拆解，放心，我不会用一堆专业术语轰炸你，而是像聊天一样，把这些内容掰开揉碎了讲清楚，话不多说，咱们开始吧！

核定征收是什么？先从基础说起

核定征收,听起来挺正式的，但其实理解起来不难，想象一下，你开了一家小店，每天忙进忙出，生意不错，但根本没时间记账，或者账本记得乱七八糟的，到了报税的时候，你拿不出准确的收入成本数据，那税务机关怎么收税呢？总不能随便估一个吧？这时候，核定征收就派上用场了，税务机关会根据你的行业特点、经营规模、地理位置等因素，参考类似纳税人的情况，给你核定一个应纳税额或者一个税率比例，你就按这个核定结果来交税，省去了自己算账的麻烦。

这其实是一种税收管理方式,主要为了公平和效率，毕竟，不是所有纳税人都能像大公司那样，请专业的会计团队来做账，核定征收帮助那些账目不健全的小微企业、个体户们，也能合规纳税，同时减轻他们的负担，但要注意，核定征收可不是想用就能用的，它有特定的适用范围，咱们后面会细说。

核定征收适用于哪些人？看看你是不是其中一员

核定征收不是万能钥匙,它主要针对以下几类情况：

账本设置不全的纳税人：你根本没设账簿，或者设了但记录得一团糟，收入和成本凭证丢三落四，税务机关想查账都无从下手。
申报数据明显不靠谱的纳税人：如果你报税时，计税依据（比如收入）看起来特别低，但又给不出正当理由（比如市场行情差、季节性亏损等），税务机关可能会怀疑你隐瞒了真实情况，转而采用核定征收。
法律法规规定的其他情形：比如新开业的企业，还没来得及建立健全账制；或者临时经营的单位，经营时间短，账目难以规范。

常见适用对象包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业，以及一些小微企业，尤其是餐饮、零售、服务等行业的小规模经营者，往往因为业务琐碎、现金交易多，账目不易规范，核定征收就成了他们的常见选择。

核定征收包含哪些税种？不只一种税哦

很多人以为核定征收只涉及企业所得税,其实不然，它可能涵盖多个税种，具体看纳税人的经营性质和税务机关的判断，主要包含这些：

企业所得税：这是最常见的一种，对于企业来说，如果无法准确核算利润，税务机关可能核定其应税所得率（也就是利润率），或者直接核定一个应纳税额，某广告公司账目混乱，税务机关核定其应税所得率为12%，如果年收入100万，就按12万利润来计算企业所得税。
个人所得税：主要针对个体工商户、个人独资企业主等，他们的经营所得个人所得税，也可能采用核定征收，街边水果摊的老板，税务机关可能根据摊位大小、人流量，核定每月交500元的个人所得税。
增值税：小规模纳税人中，有些如果账证不健全，增值税也可能被核定，税务机关核定一个征收率（如3%）或者固定税额，但要注意，增值税一般还是以查账征收为主，核定征收较少见，通常结合其他税种一起考虑。
其他税种：如消费税、资源税等，在特定行业或情况下，也可能适用核定征收，但相对较少，一个小型矿山企业，如果资源开采量难以精确计量，税务机关可能核定其资源税。

简单说,核定征收就像一个“打包方案”，可能同时涉及多个税种，但核心还是根据纳税人的实际情况来定。

核定征收怎么计算？方法其实挺灵活

核定征收的计算方法不是一刀切,主要有以下几种方式：

核定应税所得率：这是最常用的方法，税务机关根据行业标准，核定一个利润率（应税所得率），纳税人用收入总额乘以这个率，得到应纳税所得额，再套用相应税率交税。
- 餐饮行业的核定应税所得率可能是10%，如果你的小吃店年收入50万元，那么应纳税所得额就是5万元，如果企业所得税税率是25%，那就交1.25万元税。
- 不同行业税率不同,比如制造业可能8%，服务业15%，这都由税务机关根据国家规定和本地情况来定。
核定应纳税额：税务机关直接核定一个固定金额，让纳税人定期（比如每月或每季）缴纳。
- 一个小便利店,税务机关核定每月增值税和个人所得税合计800元，店主每月就去交800元，简单省事。
- 这种方式适合经营特别稳定、变化小的纳税人。
参照同类纳税人：税务机关看看跟你规模、行业差不多的其他纳税人是咋交税的，以此作为参考来核定你的税额，这方法比较人性化，考虑了市场公平性。

计算时,关键数据来自纳税人的申报或税务机关的调查，收入数据可能来自发票、银行流水抽查；成本费用则参考行业平均水平，如果纳税人觉得核定结果不合理，是可以提出异议的，税务机关会重新审核。

核定征收有哪些优缺点？实话实说

就像任何事情都有两面,核定征收也是利弊并存。

优点：

省心省力：对账目不全的纳税人来说，不用头疼做复杂的会计核算，减轻了管理成本。
纳税明确：核定额一目了然，避免了因账目模糊带来的税务争议，征纳双方都清楚该交多少。
提高效率：税务机关不用花大量时间查账，能更快完成征收工作，把资源用在更需要的领域。

缺点：

可能不公平：核定征收基于估算，未必完全反映真实经营状况，生意好的时候，你可能交得少；生意差的时候，反而负担重。
缺乏激励：一旦核定，纳税人可能缺乏规范记账的动力，长期看不利于企业管理提升。
调整滞后：经营情况变了（比如扩张或收缩），核定额可能不能及时调整，导致税负不适配。

选择核定征收要权衡利弊,如果你的企业正在成长，建议还是尽快规范账目，转向查账征收，这样更能准确反映经营成果，也利于未来发展。

核定征收的流程是怎样的？一步步带你走

如果你觉得自己的情况适合核定征收,可以主动申请，流程大致如下：

提交申请：向主管税务机关提交书面申请，说明为什么需要核定征收（比如账目不健全），并提供营业执照、身份证明、初步经营数据等材料。
税务机关审核：税务机关收到申请后，会派人调查你的经营场所、账本情况，甚至访谈员工，评估是否适用核定征收，这个过程可能几天到几周，看复杂度。
核定并通知：如果审核通过，税务机关会出具《核定征收通知书》，写明核定的税种、计算方法（如应税所得率）、纳税期限等，你会收到这份文件，作为缴税依据。
按期缴税：你按通知书的要求，定期去交税，通常通过电子税务局或银行柜台完成，现在很多地方都支持网上缴纳，很方便。
定期复查：税务机关不是一核了之，一般每年或每几年会复查一次，如果你的经营发生大变化（比如收入翻倍），要及时报告，税务机关可能重新核定。

整个流程中,沟通很重要，如果你对核定结果有疑问，可以当面或书面提出，税务机关会解释依据，合规配合能让你少走弯路。

现实案例：看看别人是怎么做的

为了更生动,咱们看两个真实场景：

李阿姨的早餐店
李阿姨在社区开了家早餐店，主要卖豆浆油条，她每天起早贪黑，收入多是现金，根本没时间记账，年底报税时，她向税务机关申请核定征收，税务机关调查后，根据早餐行业特点和店铺位置，核定其个人所得税按月缴纳，每月300元，李阿姨觉得合理，就接受了，这样，她不用再为账本发愁，专注经营就好。

张先生的科技工作室
张先生开了个科技咨询工作室，属于个人独资企业，业务刚开始，客户不多，成本发票也不全，企业所得税难以准确计算，税务机关核定其应税所得率为15%，去年工作室收入20万元，张先生就按3万元应纳税所得额（20万×15%），缴纳个人所得税约6000元（按相应税率计算），后来业务做大了，他聘请会计规范了账目，就主动申请转为了查账征收。

这些案例说明,核定征收是灵活工具，