一文读懂个人所得税核定征收率表，你的税到底怎么算？

“核定征收”这个词，听起来有点专业，其实它离我们很多人的生活并不远，当一位个体工商户的老板、个人独资企业的投资人，或者某些情况下自由职业者，因为账簿不全、难以准确核算成本费用时，税务局就会根据他所在的行业、规模大小、所在地段等因素，直接核定一个利润率或者一个固定的税额，这个核定出来的利润，再套上个人所得税的税率表来计算税款，这个过程就是“核定征收”。

个人所得税核定征收率表,并不是一个独立的全新税率表，它的核心仍然是《个人所得税法》中针对“经营所得”的那个五级超额累进税率表，关键的不同在于，应纳税所得额不是来自精准的“收入-成本费用”，而是来自一个“核定”的过程。

个人所得税经营所得适用税率表（核定征收的计算基础）

级数	全年应纳税所得额（根据核定结果）	税率	速算扣除数
1	不超过30000元的部分	5%	0
2	超过30000元至90000元的部分	10%	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20%	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30%	40500
5	超过500000元的部分	35%	65500

这个表怎么用？ 第一步，确定核定后的“应纳税所得额”，这通常有两种主流方式：

1. 核定应税所得率：这是最常见的方式，税务局会分行业设定一个利润率（应税所得率），你的应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率，常见的行业所得率参考如下（具体以当地税务局公告为准）：

   • 工业、交通运输业、商业：通常5%-15%
   • 建筑业、房地产开发业：通常7%-20%
   • 饮食服务业：通常7%-25%
   • 娱乐业：通常20%-40%
   • 其他行业：通常10%-30%
2. 

   定期定额征收：俗称“双定户”，税务局直接核定你一段时期（比如一个季度）的销售额和应纳税额，这种方式下，通常税负已经固定，经营者按固定金额缴纳即可，一般适用于规模很小的个体户。

我们重点讲第一种“核定应税所得率”方式，因为它直接关联到税率表。

举个生动的例子：

假设老张在城里开了一家小餐饮店,属于“饮食服务业”，因为店面小、用的是家庭帮手，账目记得比较简略，税务局对他采取了核定征收，核定他的应税所得率为10%。

生意平常年 2026年，老张的小店全年营业收入（开票+未开票合计）大约是40万元。 老张的核定应纳税所得额 = 40万元 × 10% = 4万元。 对应税率表：

• 4万元落在第二级“超过3万至9万的部分”。
• 应纳税款 = 4万元 × 10% - 速算扣除数1500元 = 4000 - 1500 = 2500元。

你看,老张一年收入40万，最终大约缴纳2500元的个人所得税（这里仅指经营所得个税，不考虑增值税等），税负率大约是0.625%，感觉并不重，这正是核定征收对一些小微经营主体显得“简单、税负低”的原因。

生意红火年 2026年，老张推出了网红菜品，生意火爆，全年营业收入达到了120万元。 核定应纳税所得额 = 120万元 × 10% = 12万元。 对应税率表：

• 12万元落在第三级“超过9万至30万的部分”。
• 应纳税款 = 12万元 × 20% - 速算扣除数10500元 = 24000 - 10500 = 13500元。

收入是上一年的3倍,但税额却是上一年的5.4倍，这就是超额累进税率的特点：收入越高，超过部分适用的税率也越高，这时老张的税负率大约是1.125%，虽然绝对值上涨了，但相对于收入比例仍然不高。

重要细节与常见误区

1. 核定不是“想核就核”：核定征收是一种税务管理方式，有严格的适用条件（如依法可以不设账簿、应当设但未设账簿、账目混乱等），它不能由纳税人自由选择，随着税收监管的完善，很多地方对核定征收的审核在收紧。

2. “核定”不等于“免税”或“绝对低税”：很多人误以为核定征收就是税率很低，从上例可以看出，当收入规模迅速做大后，核定出的利润额也会水涨船高，一旦突破税率表的层级，税负会显著上升，特别是年收入几百万的个独或个体户，核定征收下的实际税负可能并不低，甚至可能高于据实查账征收（如果能取得足够成本发票）。

3. 核定的“所得率”是关键变量：不同地区、不同行业、甚至不同规模的商家，核定的应税所得率可能不同，一家高端酒吧（娱乐业）的核定所得率可能高达25%，而一家五金店（商业）可能只有7%，这个比率直接决定了计算基数。

4. 核定后也要尽到申报义务：即使被核定了，纳税人仍然需要按期（通常是季度预缴、年度汇算）进行纳税申报，如果实际销售额连续超过核定标准的一定比例（比如30%），必须及时向税务局报告，重新调整定额或转为查账征收。

5. 不能用于“筹划”高收入个人工资：曾经有一些所谓“税务筹划”，让企业高管成立个人独资企业，以核定征收方式承接业务，将高额工资薪金（适用最高45%税率）转化为经营所得，这种做法在近几年已被税务部门重点规范和清理，风险极高，切勿尝试。

给采用核定征收经营者的几点贴心建议

1. 心里有本“明白账”：即使账目简单，自己也应该有个流水记录，清楚知道每个月大概的收入和主要支出，这不仅能帮你掌控生意，也能在税务沟通时心里有底。
2. 关注核定的“额”与“率”：清楚自己被核定的是应税所得率是多少，定期定额的额度是多少，这是你计算税负的基础。
3. 业务做大要早做规划：当生意越做越大，收入显著增长时，要主动评估核定征收是否还划算，有时，主动建立健全账簿，转为查账征收，在获取大量成本发票的情况下，可能总体税负更优。
4. 务必合规开票与申报：只要有客户索要发票，就必须依法开具，不能因为自己是核定征收就拒绝开票，所有开票收入都会纳入监管，长期申报收入与开票金额严重不符会引发风险预警。
5. 及时沟通：经营情况发生重大变化（如停业、转让、收入暴增等），一定要及时去主管税务局沟通，办理相关手续。

个人所得税核定征收率表,其本质是将复杂的成本核算问题简化，通过一个法定的“估算”程序，套用标准的五级税率来计算税款，对于广大小微经营者、个体工商户而言，它是一种简便高效的管理方式，但作为经营者，必须明白其原理和边界，既享受其简便，也防范潜在的税务风险，这样才能让生意走得稳、走得远，依法纳税、诚信经营，才是所有“筹划”和“计算”最坚实的基础。