核定征收税率全解析，轻松掌握你的税负多少

大家好！今天咱们来聊一个在财税圈子里经常被提起，但又让很多人一头雾水的话题——核定征收，特别是，核定征收一般是多少税率？这可是关系到咱们口袋里的钱的大事，尤其如果你是个体户、小老板，或者刚创业的“新手”，那更得搞明白，别担心，我会像唠家常一样，用大白话给你讲清楚，保证你听完后心里有底。

核定征收是啥意思？简单说，就是税务局觉得你账目可能不太清楚，或者你自己报税时容易出错，他们就用一套标准方法，帮你核定一个该交的税额，这有点像你去路边摊吃碗面，老板没明码标价，但根据经验告诉你“10块钱一碗”，这就是一种“核定”，在税收里，核定征收常见于那些规模小、没专业会计、记账乱的纳税人，比如小吃店、网店卖家、自由职业者等等，税务局这么做，不是为了为难你，而是为了公平，确保税收不漏，也让你省点心。

核定征收的税率是多少？这问题可没一个标准答案，因为税率得看你交的是什么税，咱们国家税种多，主要的有增值税、企业所得税、个人所得税，还有其他小税种，核定征收时，税率会跟着税种变，下面，我挨个儿掰扯掰扯，尽量讲得细点，让你一听就懂。

增值税的核定征收税率：一般3%，但优惠多

增值税可以说是咱们生活中最常见的税了,只要你做生意、卖东西或提供服务，几乎都沾边，对于核定征收的增值税，税率通常是3%，这是因为核定征收多用于小规模纳税人，而小规模纳税人的增值税征收率就是3%，这里头门道不少，别急着下定论。

3%是基本税率，但国家经常出优惠政策，从2026年开始，小规模纳税人如果月销售额不超过10万元（或者季度销售额不超过30万元），那增值税全免！这意味着，如果你被核定征收，但销售额在这个范围内，可能一分钱增值税都不用交，这政策对小微企业和个体户太友好了，能省不少钱。

不同行业可能有特殊税率,卖农产品、图书、或者提供某些服务的，税率可能更低或免税，但核定征收时，税务局一般按3%来算，除非你主动申请优惠，怎么核定呢？税务局会根据你的行业、经营地点、规模大小，甚至周边同类生意的情况，核定一个销售额，比如说，你开了家小便利店，税务局调研后核定你月销售额是8万元，正常情况下，增值税就是8万乘以3%，等于2400元，但如果你月销售实际不到10万，符合免税条件，那这2400元就不用交了，你得时刻关注政策，别多交了冤枉钱。

增值税还有附加税,比如城建税、教育费附加，这些一般是增值税的“小尾巴”，税率不高（城建税7%或5%，教育费附加3%等），但核定征收时也可能一并核定，如果增值税免了，这些附加税通常也免掉。

企业所得税的核定征收税率：25%打底，但小企业有惊喜

企业所得税是针对公司、企业利润交的税，如果你注册的是公司，核定征收企业所得税时，税率一般是25%，听起来挺高，别慌，国家给小微企业开了绿灯，优惠力度很大。

对于小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），税率可以大降，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率只有5%；超过100万元到300万元的部分，实际税率10%，这相当于“打折”交税，对初创企业太划算了。

核定征收企业所得税时,税务局不直接看你的利润，而是核定一个“应纳税所得额”，怎么核定？常用方法是核定应税收入率，不同行业，这个率不一样，餐饮业的应税收入率可能是10%到15%，零售业可能是5%到10%，举个例子，你开了家小餐馆，税务局核定你年总收入是50万元，应税收入率按10%算，那应纳税所得额就是5万元，根据企业所得税税率计算：如果是小型微利企业，5万元在100万元以内，实际税率5%，税款就是5万乘以5%，等于2500元，瞧，比25%的税率省多了！

但注意,核定征收不是永远不变，如果你的生意做大了，账目规范了，可以申请改为查账征收，那样可能更精准，核定征收省事儿，适合账务简单的小生意。

个人所得税的核定征收税率：累进税率，从5%到35%

个人所得税主要针对个体工商户、个人独资企业、或者一些自由职业者的经营所得，核定征收个人所得税时，税率是累进的，意思就是赚得越多，税率越高，具体税率分档：年应纳税所得额不超过3万元的部分，税率5%；超过3万到9万的部分，税率10%；超过9万到30万的部分，税率20%；超过30万到50万的部分，税率30%；超过50万的部分，税率35%，看起来复杂，其实就像爬楼梯，每上一层，税率高一点。

税务局核定个人所得税时,会先核定你的“经营所得”，方法可能有：定期定额（直接核定每月交多少税）、核定应税所得率（类似企业所得税），你是个体户开理发店，税务局核定你月收入2万元，应税所得率按10%算，那月应纳税所得额是2000元，一年2.4万元，套税率表：2.4万元在3万元以内，税率5%，所以年税款是2.4万乘以5%，等于1200元，平均每月100元，这税负不算重，适合小本经营。

但别忘了,个人所得税还有费用扣除，核定征收时，税务局可能已经把一些成本费用考虑进去了，所以核定出的所得额通常比实际收入低，这算是个小福利吧，如果你赚得多，比如年应纳税所得额超过50万，税率冲到35%，那税负就重了，这时候，可能得考虑规范账务，看看有没有合法节税的空间。

其他税种的核定征收：小税种，大影响

除了上面三大税,核定征收还可能涉及其他小税种，比如印花税、房产税等，但这些税率一般固定，且金额不大，印花税税率按合同类型从0.03%到0.1%不等，核定征收时，税务局可能根据你的经营情况核定一个基数，这些小税种在整体税负中占比小，咱们重点还是盯住增值税、企业所得税和个人所得税。

核定征收怎么算？举个“全流程”例子

光说理论可能抽象,我来编个真实点的例子，带你走一遍流程，假设小李在社区开了家水果店，是个体工商户，账记得乱七八糟，税务局决定对他核定征收。

第一步,税务局评估，税务人员来看店，观察地段、客流、同类店铺情况，再问问小李的大致收入，小李说每月卖水果大概进账3万元，但没精确记账，税务局参考行业标准（零售业应税收入率假设8%），核定月销售额为3万元。

第二步,分税种计算：

• 增值税：小李是小规模纳税人，税率3%，但月销售额3万元不超过10万元，符合免税政策，所以增值税为0。
• 个人所得税：核定应纳税所得额，应税收入率按8%算，月应纳税所得额=3万乘以8%=2400元，年应纳税所得额=2400元乘以12=28800元，套个人所得税税率表：28800元在3万元以内，税率5%，年税款=28800乘以5%=1440元，每月平均120元。
• 附加税：增值税为0，附加税也免了。

小李每月只需交约120元的个人所得税,这比他瞎报税可能更省事，税负也清晰，但如果小李生意爆火，月销售涨到15万元，那增值税就得交了（15万乘以3%=4500元），个人所得税也可能跳档到更高税率，这时候，小李就该考虑规范记账，说不定查账征收更划算。

核定征收的优缺点：知己知彼，才能少吃亏

核定征收不是完美无缺,它有好处也有坑，好处方面：第一，简单省心，你不用雇会计、做复杂账，税务局帮你搞定税额，你按时交钱就行，第二，税负可能较低，核定时常考虑行业平均或优惠，对小生意友好，第三，减少争议，核定后，只要你不违规，税务局一般不找茬。

但缺点也不少：第一，税负可能不精准，核定基于估算，如果你实际赚得少，却按高收入核定，就多交税了；反之，赚得多核定得低，短期占便宜，但长期可能被稽查补税，第二，灵活性差，一旦核定，税率和基数固定一段时间（比如一年），生意波动时税负不变，可能不公平，第三，影响发展，如果企业想融资、贷款，核定征收可能显得不正规，降低信誉。

实际操作中的注意事项：这些细节别忽略

如果你正面临核定征收,或者想申请，这几件事得留心：

1. 主动了解政策：税收政策老变，比如免税额度、优惠行业，多关注税务局官网或当地通知，别错过利好，像疫情期间，国家对小规模纳税人增值税有阶段性减免，核定征收时也能享受。
2. 保留经营凭证：哪怕核定征收，发票、进货单、收据等也要收好，税务局可能抽查，凭证不全可能被罚款或调整核定额。
3. 沟通是关键：如果觉得核定得不合理，比如税率太高或销售额核多了，可以找税务局沟通，提供证据申请调整，别闷声吃哑巴亏。
4. 考虑长远：如果生意做大了，年收入几百万，核定征收可能不如查账征收划算，因为查账征收能扣成本费用，税基更低，这时，建议请专业财税顾问帮你规划。
5. 按时申报纳税：核定征收不代表不用报税，你还是要定期（比如每月或每季）向税务局申报，哪怕税额是核定的，逾期可能产生滞纳金。

**八、常见误区澄清：别被谣言带偏