核定征收企业所得税税率对照表，轻松搞懂税务，省心又省钱！

智小账企业服务今天 20

大家好！今天咱们来聊一个让很多企业主和财务朋友头疼的话题——企业所得税，特别是“核定征收”这种方式，听起来有点专业，但其实掌握了核心要点，你就能轻松应对税务问题，甚至还能省下一笔钱呢！我会用最通俗的大白话，带你一步步看懂核定征收的企业所得税税率对照表，补充所有细节，让你从“税务小白”变身“税务达人”。

开头先唠唠：为啥要关心核定征收？

想象一下,你开了一家小公司，每天忙着接订单、管员工，但一到报税季就头大——账簿记得乱七八糟，成本费用算不清楚，税务局要是按实际利润征税，你可能得补一大笔钱，这时候，“核定征收”就像个救星来了！税务局会根据你的行业、规模等情况，给你核定一个简单的征税标准，你就不用为复杂的账目发愁了，核定征收到底咋算税？税率是多少？别急，咱们慢慢拆解。

啥是核定征收？和查账征收有啥区别？

核定征收,说白了就是税务局“估算”着来征税，你开个餐饮店，每天流水不稳定，税务局可能就按你的收入给个固定比例（比如10%）算利润，再乘以税率交税，这种方式适合账簿不全、成本难核算的小企业或个体户。
而查账征收呢，得你有完整的账本，按实际赚的钱（应纳税所得额）来计税，适合大公司或财务规范的企业。
简单比喻：核定征收像“套餐价”——税务局给你定个标准，你照单付钱；查账征收像“点菜价”——你吃多少算多少，核定征收省事，但可能不精准；查账征收精准，但要求高，企业可以根据自身情况选择，不过核定征收通常要税务局批准才行。

核心干货：核定征收企业所得税税率对照表全解析

这才是重头戏！税率对照表就像一张“税务地图”，帮你快速找到该交多少税，注意哦，税率不是固定的，它会根据企业类型、政策优惠来变，下面我结合最新政策（以2026年国家税务规定为参考），给你列个详细表，并补充实用细节。

核定征收企业所得税税率对照表（示例）
| 企业类型 | 核定方式 | 应税所得率（常见范围） | 适用税率 | 实际税负估算（基于收入） | 备注说明 |
|------------------|------------------|------------------------|----------------|--------------------------|---------------------------|
| 小型微利企业 | 核定应税所得率 | 行业标准（如5%-15%） | 优惠税率20% | 5%-10% | 年应纳税所得额≤100万部分，税负5%；100万-300万部分，税负10% |
| 一般企业 | 核定应税所得率 | 行业标准（如8%-20%） | 基本税率25% | 2%-5% | 无优惠时使用，税负相对较高 |
| 个体工商户 | 定额核定 | 固定税额（如年交5000元） | 不适用税率 | 根据核定税额直接缴纳 | 简单粗暴，适合极小型经营 |
| 高新技术企业 | 核定应税所得率 | 行业标准（如10%-15%） | 优惠税率15% | 1.5%-3% | 需认定资格，享受科技类优惠 |
| 制造业小企业 | 核定应税所得率 | 5%-10% | 优惠税率20% | 1%-2% | 国家扶持重点，税负较低 |

核定征收企业所得税税率对照表，轻松搞懂税务，省心又省钱！核定征收企业所得税税率对照表第1张

这个表怎么用？我来解释清楚：

应税所得率：这是税务局核定的“利润比例”，你开零售店，收入100万，应税所得率核定为8%，那税务局就认为你赚了8万（100万×8%），按这个“估算利润”去计税，不同行业标准不同，我列几个常见的（具体以当地税务局公告为准）：
- 制造业：5%-15%（技术高的偏低，传统制造业偏高）。
- 批发零售业：4%-10%（薄利多销的行业，所得率通常较低）。
- 建筑业：8%-20%（项目制行业，波动大，所得率偏高）。
- 服务业：10%-25%（如咨询、设计，人力成本高，所得率高）。
  这些率不是随便定的——税务局会参考行业平均水平、企业规模和地区经济来调整，在西部开发区，为了鼓励创业，所得率可能下调2%-3%。
适用税率：这才是算税的关键！企业所得税基本税率是25%，但国家给小微企业“发福利”：年应纳税所得额不超过100万的部分，实际按5%交税（计算方式：利润×25%×20%）；100万到300万的部分，实际按10%交税（利润×50%×20%），核定征收的企业，如果符合小微企业标准，就能享受这个优惠。
实际税负估算：帮你直观感受税负，一家服务公司收入200万，核定所得率12%，估算利润24万，如果是小微企业：24万≤100万，税负=24万×5%=1.2万，占收入0.6%，太划算了！

补充细节：核定征收的两种计算方式
税务局核定征税时，常用两种方法：

按收入核定：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率，适合收入容易核算的企业，比如商店、餐厅。
按成本费用核定：应纳税所得额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率，适合成本占比高的企业，比如加工厂。
举个例子：一家装修公司年成本80万，核定所得率15%，那么估算利润 = 80万 / (1-15%) × 15% ≈ 14.12万，再按税率计税。

哪些企业能适用核定征收？申请流程是啥？

核定征收不是谁都能用的,税务局有明确条件：

账簿不健全：账本记不清、凭证丢失，无法准确算利润。
新办企业：刚开业，还没建好财务体系。
行业特性：农业、餐饮等利润波动大的行业。
小微企业：为简化税务，自愿申请（但需符合标准）。

申请流程四步走：

自查资格：先看自己是否符合上述条件，可以找税务顾问咨询。
准备材料：营业执照复印件、财务报表（哪怕不完整）、申请书（说明为啥要核定征收）。
提交税务局：去当地税务局大厅或网上平台交材料，等审核。
核定结果：税务局会发核定通知书，写清明细：应税所得率、计税方式等。
注意：核定一般一年一核，如果企业今年赚大了，得主动报告调高；如果亏了，也可以申请复核，千万别隐瞒，否则税务局查到可能罚款！

活学活用：计算案例带你上手

光说不练假把式,咱们来算几个例子，包你立马懂！

案例1：小型科技公司（享受小微企业优惠）

公司类型：软件开发小微企业，年收入150万。
核定情况：税务局核定应税所得率10%（服务业偏低档）。
计算步骤：
- 估算利润 = 150万 × 10% = 15万（应纳税所得额）。
- 小微企业优惠：15万 ≤ 100万，减按25%计入，即15万 × 25% = 3.75万，按20%税率交税。
- 税款 = 3.75万 × 20% = 7500元。
- 实际税负率 = 7500元 / 150万 = 0.5%（太低了！）。
省钱窍门：如果公司多招几个员工，享受加计扣除，税还能更少。

案例2：传统制造企业（一般企业，无优惠）

公司类型：家具厂，年收入500万，账簿不全，核定征收。
核定情况：应税所得率12%（制造业中档）。
计算步骤：
- 估算利润 = 500万 × 12% = 60万。
- 无小微企业优惠（可能规模超标），按基本税率25%计税。
- 税款 = 60万 × 25% = 15万。
- 实际税负率 = 15万 / 500万 = 3%（比查账征收可能高或低，具体看实际利润）。
提醒：如果这厂子实际利润只有40万，那核定征收就亏了（得多交税），企业得评估自身利润率。

案例3：个体餐饮店（定额核定）