小规模纳税人的年终奖来了？深度解析核定征收优惠政策，教你一年省下一部手机钱！

各位老板、各位创业者,大家好！

咱们开门见山，今天聊点实在的，关乎咱们小本生意、个体工商户、小微企业主口袋里真金白银的话题——小规模纳税人核定征收的优惠政策，别一听“税收”、“政策”就觉得头大，觉得那是会计的事，我敢说，今天这篇通俗解读你看完，保准能成为你茶余饭后和朋友聊天的“硬核知识”，甚至能直接帮你或你身边的朋友省下不少钱，这省下来的，可能就是一部新手机、一次家庭旅行,甚至是几个月的房租呢！

先唠明白：啥是小规模纳税人？啥又是核定征收？

想象一下，你开了一家温馨的咖啡馆，或者经营着一个设计工作室，又或者是街角那家生意不错的水果店，通常情况下，你的规模不大，每个月的收入相对稳定，但请专业的会计成本又太高，自己记“流水账”可以，但面对复杂的税法计算就头疼了，国家为了鼓励咱们这些“小微细胞”健康发展，减轻咱们的负担和核算难度，就设计了两类纳税人：小规模纳税人和一般纳税人。

你可以简单把“小规模纳税人”理解成“创业新手村”或“小微企业俱乐部”的会员，目前主要标准是：年应征增值税销售额不超过500万元，只要没超过这个数，你通常就可以选择登记为小规模纳税人。（特殊情况除外，这里咱们讲普遍情况）。

那“核定征收”又是什么呢？这就更体现“人性化”了，税务局一看，哎，这些小店小铺，账本可能记得不全，成本费用算不清楚，硬要按正规的“查账征收”（收入-成本费用=利润，再按利润征税）来算，不仅为难你，也给他们自己增加工作量，他们就想出了一个更简便的方法：核定征收。

小规模纳税人的年终奖来了？深度解析核定征收优惠政策，教你一年省下一部手机钱！小规模纳税人核定征收优惠政策第1张

说白了，就是税务局根据你所在行业、地段、规模等因素，帮你“估算”一个你应该交税的利润水平或者直接估算一个税额，你就按这个“约定”的数额或者比例来交税，省心省力。

这就像你去菜市场买菜，有些菜摊明码标价按斤称（查账征收），而有些老乡自家种的小菜，一堆一块钱，拎走就行（核定征收），核定征收就是那个“打包价”，图的就是个方便、透明、可预期。

优惠政策“大礼包”：具体能省在哪儿？

好了，背景知识清楚了，现在上“硬菜”——优惠政策，国家这几年对小微企业的扶持力度空前，小规模纳税人享受的税收优惠，尤其是结合核定征收方式，那真是实实在在的“红包雨”,咱们分税种来看：

增值税：季度“30万”这个门槛，是重中之重！

这是目前最给力、惠及面最广的政策,没有之一。

核心政策：对月销售额10万元以下（含本数），或者按季度算销售额30万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。
通俗解读：如果你的咖啡馆、工作室、小店，一个季度加起来所有收入没超过30万，那么你这一个季度的增值税，直接为零！注意，是“销售额”，不是你理解的“利润”，只要流水不超过30万,这部分税国家就不要了。
核定征收下的美好场景：很多地方对实行定期定额核定征收的个体工商户，直接把这个优惠落到实处，税务局给你核定每月销售额是8万元，一个季度就是24万，没超过30万，那么恭喜你，你这个季度可能只需要缴纳一点个人所得税（后面讲），增值税直接就免了，哪怕你实际经营稍微超过了点，只要核定数没超，也按核定数来,非常稳定。

企业所得税/个人所得税：税率低到让人心动

对于公司制的小规模企业，交企业所得税；对于个体工商户、个人独资企业等，交的是经营所得个人所得税，在核定征收下,优惠同样明显。

企业所得税优惠：目前政策，对小型微利企业，年应纳税所得额（可以近似理解为税务认可的利润）不超过300万元的部分，都有优惠,具体是：
- 100万以下部分：实际税率只有2.5%！（政策延续中,以最新为准）
- 100万到300万部分：实际税率为5%。
- 核定征收如何结合：如果你是核定应税所得率的方式，税务局给你核定一个利润率（比如餐饮业10%），假如你年收入100万，核定利润就是10万，这10万作为“应纳税所得额”，直接适用2.5%的税率，只用交2500元的税！这比按实际利润查账征收可能更划算,尤其对于成本票难以取得的企业。
个人所得税（经营所得）优惠：这是个体户老板们最关心的,核定征收主要有两种方式：
- 定期定额（“双定户”）：直接核定你每月或每季要交的个人所得税额，核定你每月交200元个税，那你固定交就行了，非常省心，很多地区对核定额度很小的个体户,个税也予以减免。
- 核定应税所得率：税务局给你一个利润率，比如核定你利润率10%，你收入100万，利润就算10万，然后把这10万套进个人所得税的税率表计算，注意！个人所得税经营所得也有扣除数（每年6万等）和超额累进税率，计算下来实际税负也比你想象的低很多,尤其在年收入几十万级别时。

“六税两费”减半征收

这是另一个“普惠红包”，小规模纳税人可以在50%的税额幅度内，减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，别被这些名字吓到，你只需要知道，如果你要交这些税费，通常都能打对折，在核定征收时,这些减免往往已经被计算在内了。

一个生动栗子：看看张姐的早餐店能省多少？

咱们让理论照进现实，张姐在社区门口开了家早餐店，是个体工商户，税务局给她核定了“定期定额”征收：每月核定经营额9万元,一个季度就是27万。

增值税：季度27万 < 30万，免征,省！
城市维护建设费及附加：增值税免了，这些以增值税为基数的附加费也全免,再省！
个人所得税：假设核定张姐每月应纳个税为300元,那么一个季度交900元。

张姐一个季度，总税负大约就是900元，而她一个季度流水27万，利润咱们保守估计有6-8万，这个税负水平，可以说是非常之轻了，如果没有这些优惠政策，按查账征收去算,税负很可能要翻好几倍。

重要提示与常见误区：馅饼好吃，但别乱吃

优惠政策虽好，但咱们必须合规合法地享受,有几个关键点必须牢记：

“核定”不是“脱管”：税务局给你核定了，不等于你就不用记账了，基本的流水账、凭证还是要保存好，核定征收是一种征收方式,不等于你被排除在监管之外。
开票要特别注意：你是小规模纳税人，通常开具3%征收率的发票（目前有阶段性1%优惠政策），如果你给对方开了专票，那么对应这部分收入，你就不能享受季度30万以下免增值税的政策了，如果客户不要求专票,尽量开普票。
“核定”与“查账”可以转换：如果你的规模做大了，账务健全了，可以申请转为查账征收，反之，如果觉得合规成本高，符合条件也可以申请核定，但这不是随心所欲的,需要符合税务局的规定。
勿碰虚开发票的红线：千万不要为了所谓的“避税”，去买卖发票、虚开发票，特别是在核定征收下，以为税务局不看成本就乱搞，金税系统可不是摆设，一旦查到，补税、罚款、滞纳金一样不少,还可能涉及刑事责任。
政策具有时效性：税收优惠政策，特别是像增值税免征额度、小微企业所得税优惠率等，国家会根据经济形势调整，一定要关注税务局的最新通知，或者咨询专业的财税人员,不要用过时的信息来规划经营。