我先给你一个标题，看看是不是说到你心坎里了

《个体司机死活不开票，运费白条一大堆？物流公司税前扣除的“救命稻草”来了》

接下来咱们慢慢掰扯,全是干货，不整那些虚的。

咱们做物流的都知道,现在这行竞争激烈，利润薄得像纸一样，很多物流公司，尤其是搞城配、干线运输的，手底下养着一大堆挂靠的个体司机，或者是临时找的零散司机，这些司机大哥们，十有八九都是个人，没公司，更别提什么一般纳税人，你让他开一张增值税发票回来？人家直接一句：“老板，运费就这点钱，开票还要加税点，要不你去找别人？”——得，你哑口无言。

但问题来了,企业所得税法规定得很明白，企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但前提是，你得有合法有效的税前扣除凭证啊！ 没有发票，光凭一张杨白劳式的白条，税务局认不认？除非你有通天的本事，否则基本凉凉，到时候汇算清缴，发现几十万、几百万的运费没有发票，那就要做纳税调增，多交25%的企业所得税，这谁受得了？

别急,今天我就给你拆解几招，哪些是“死路”，哪些是“活路”，怎么操作才能既合规又能省下这笔税钱。

第一招：别自己瞎琢磨“白条入账”，小心秋后算账

我先给你一个标题，看看是不是说到你心坎里了个体司机不开票物流公司怎么税前扣除第1张

很多老板图省事,直接拿个收据，写上“今收到运费XX元”，让司机签个字，就入账了，甚至有的公司更离谱，连收据都没有，直接银行转账记录当凭证，我得泼盆冷水：这招在税务局那里基本行不通，除非金额小到可以忽略不计。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，外部凭证包括发票、财政票据、完税凭证等，一般情况下，支付给个人的款项，如果对方没有办理税务登记，并且属于小额零星经营业务，那你可以凭税务机关代开的发票，或者收款凭证（收据）加上内部凭证（比如合同、付款记录、司机身份证复印件等）入账，注意，这里有个关键词——“小额零星”。

那什么叫“小额零星”？标准是按次不超过500元，按月不超过2万元（部分地区有差异，但主流是次500元），你想想，现在一车货运费，大几百甚至几千是常态，一次出车2000多块钱很普遍吧？早就超过了500块，绝大多数物流公司跟个体司机的交易，根本不满足“小额零星”的条件，你用收据入账，税务局完全可以不认可，让你调增利润补税。尤其现在金税四期后台，大数据监控着你的成本费用和发票匹配度，没有发票的运费支出，会被系统自动预警，到时候稽查一来，让你解释这些白条怎么回事，你就得费老大劲了。

别抱侥幸心理,咱们要的是合法合规地扣除，而不是天天提心吊胆。

第二招：跟司机死磕“代开发票”？不如换种方式谈

有人说了：“那我让司机去税务局代开发票不行吗？”理论上当然可以，个人可以去税务大厅或者电子税务局申请代开“运输费”发票，只需要缴纳增值税（现在小规模纳税人免税或者减按1%征收）、附加税和个税，但实际操作中，司机大哥们一听要交个税就炸毛了：“我辛辛苦苦跑一趟，你还要扣我的税？那我运费得涨价！”更别说，很多司机嫌跑税务局麻烦，连手机操作都嫌烦。

那作为公司,我们能不能变通一下？可以！

公司代扣代缴个税，给司机“税后价”。 你可以跟司机协商：“师傅，运费1000块，如果你开发票，我得按劳务报酬给你扣20%的个税，你实际到手800块，要不这样，你给我980块税后价，我帮你承担一部分税，或者我直接给你1000块，但你必须配合我去代开发票。”很多物流公司是这样操作的：运费谈的是税后价格，然后公司自己去税务局代开发票，同时以司机个人的名义申报缴纳个税，但这里有个坑：你去代开发票的时候，税务局一般会当场扣缴个税（通常按经营所得核定征收，比如1%左右），或者让你自行申报，如果你没有跟司机提前说好，这笔个税就是公司额外承担的成本，税务局代开发票时，一般只让本人去，你拿着司机的身份证去代开，很多地方需要授权委托书，比较麻烦。

把司机变成“临时员工”。 如果这个司机长期给你干活，能不能签个劳动合同，把他变成你的员工？那他的运费就变成了工资薪金，工资薪金支出只要合理，有工资表、考勤记录、银行发放记录等内部凭证，就可以税前扣除，根本不需要发票，而且工资薪金个人所得税有免征额（5000元/月），还能附加扣除，综合税率可能比劳务报酬还低，但坏处是：你要给他交社保、工伤保险，还要承担各种用工风险，很多个体司机不愿意被束缚，也不愿意交社保（他们可能老家有新农合），所以这条路只适用于少部分长期固定跟车的司机，不能大面积推广。

第三招：灵活用工平台——目前最“香”的合规方案（实操详解）

既然个体司机不想注册公司,又不想自己去税务局开票，那怎么办？找第三方平台啊！ 现在市面上有很多合规的灵活用工平台，专门解决这类“无票支出”问题，操作流程大概是这样的：

你和平台签约：物流公司跟灵活用工平台签订服务协议，约定平台帮你处理司机的费用结算和税务问题。
司机入驻平台：你让你的司机们在平台的APP或者小程序上注册，平台会审核他们的身份信息，甚至完成人脸识别。
发布任务和结算：你在平台上发布运输任务，司机接单并完成运输后，你通过平台向司机支付运费，注意，这个钱是打给平台的，不是你直接打给司机。
平台开票给你：平台收到你的钱后，会扣除一定比例的服务费（一般1%到3%不等），然后把剩余的钱打给司机，最关键的是，平台会给你开具“经纪代理服务”或者“其他现代服务”等类别的增值税发票（通常是专票，可以进项抵扣！），你拿着这张发票，就可以光明正大地做税前扣除了。
税务合规：平台会代替司机去申报缴纳个税（通常按照经营所得核定征收，税率很低，比如0.5%到1.5%），同时司机拿到的是税后收入，不用担心后续被税务局追缴个税。

为什么这套方案行得通？ 因为平台是专业的，它们跟税务局有合作关系，有的甚至有委托代征资质，平台把每一个个体司机都视作一个“临时商户”，用经营所得的方式帮他们申报，这样既合规，税负又低，对于物流公司来说，你不需要再跟司机撕破脸要发票，也不需要自己跑税务局，更不用担心白条风险，一张合规的发票到手，成本直接抵扣，增值税还能拿来抵扣，一石二鸟。

也要注意陷阱！ 现在灵活用工平台多如牛毛，很多都是打着“节税”的幌子搞灰色地带，你选平台一定要看以下几点：

有没有真实的业务流：你的运输合同、平台上的任务发布、司机的签到记录、轨迹信息、付款记录，这些都要能对应起来，千万不要搞“空转”，就是没干活光走账，那叫虚开发票，是刑事犯罪。
平台有没有委托代征资质：这个可以要求平台提供当地的委托代征协议，没有这个资质，平台代扣的个税可能不合法，后面司机有补税风险，你作为支付方也可能被连带。
别把佣金当运费：平台给你开的是“服务费”或“经纪代理服务”发票，税率通常是6%（小规模可能1%），而如果你找司机直接开票，是“运输服务”发票，税率9%或者3%，所以你的进项抵扣率从9%降到了6%，会损失一部分进项税，但对比你完全拿不到发票损失25%所得税，这点小亏完全值得。

第四招：让司机成为“个体工商户”或“小规模纳税人”

如果你公司规模比较大,长期跟几个核心司机合作，你可以建议甚至帮助司机去注册一个个体工商户，现在很多地方注册个体户非常方便，线上就能办，成本也低，司机成为个体户后，他可以自己去税务局领发票，或者通过代账公司开票给你，这样你就能拿到正规的“运输服务”发票，税率也低（小规模现在免税或1%），而且个体户的经营所得个税可以核定征收，有些地方甚至月收入3万以内不交个税。

怎么做？ 你可以跟司机说：“老张，你跑我的车也三年了，我给你报销注册个体户的费用，一年几百块，你以后每次给我开票，我运费直接付给你，你自己去税务局报税，税钱我多给你算一点，你也不亏。” 或者你直接跟当地园区合作，把司机引导过去注册，这种方式的好处是，你拿到的是运输发票，对于物流公司来说，成本性质更匹配，而且没有中间商赚差价（平台费），坏处是，需要司机配合，还要培训他们怎么开票，比较麻烦。

第五招：实在没辙？那就老老实实做纳税调增

最后说一句大实话,如果以上所有方法你都试了，司机就是不配合，平台也不愿意用，那怎么办？那就认栽，做纳税调增。 有人会说：“凭什么？我确实花了这个钱啊！” 但是税法就是这样，成本费用要想扣除，必须有合法凭证，你没有，那你就多交25%的所得税，比如你一年有100万运费没发票，那就多交25万的企业所得税，这25万，你可以理解为“违规成本”，你可以在账上照样记这笔支出（作为账务核算），只是在汇算清缴的时候，在A105000纳税调整明细表里把这一笔加上去，让会计利润变成应纳税所得额。

千万别干的是： 自己找一堆无关的发票来抵！比如去买汽油票、过路费票，或者让其他公司虚开运费发票，这是虚开发票，一旦查到，不仅要补税罚款，还可能进去踩缝纫机，得不偿失。