轻资产物流公司缺进项票？三张票归集实操，老板看完就能用

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咱们做轻资产物流的老板,最头疼的一件事是什么？不是没业务，是业务来了，利润看着挺高，结果一算账，增值税和所得税能把人压哭，为什么？因为缺进项票啊！

你想想,你接了一单运输，收了客户10万块，这10万是含税的，得交增值税吧？可你的成本呢：油费、过路费、司机工资、车辆维修、停车费、保险费……这里面哪些能开进项票？哪些开不了？油站能给你开专票，但很多小油站只开普票甚至不开票，过路费呢，ETC倒是能开电子发票，可很多司机还是走人工通道，拿个纸质票还丢三落四，司机工资更是大头，你请的个体司机，人家不给你开票，你只能按劳务报酬代扣个税，但进项税一分没有。

结果就是：你收入100万，实际利润可能只有十几万，但因为缺进项，账上利润虚高到四五十万，所得税按25%一算，十几万没了，再加上增值税，一年到头白干。

那怎么办？有人搞歪门邪道，买票、虚开，那就是找死，金税四期之下，什么猫腻都藏不住，咱们得用合规的办法，而且很简单——就靠三张票归集。

轻资产物流公司缺进项票？三张票归集实操，老板看完就能用轻资产物流公司缺进项票三张票归集实操第1张

哪三张？第一张：油费发票（含ETC通行费）；第二张：路桥费发票；第三张：车辆使用与维修服务发票（含保险、保养、租赁费）。 把这三类票归集好、整理好、用好，你的进项缺口至少能补上70%-80%，下面我一个一个给你讲实操细节。

第一张票：油费发票——最核心，也最容易踩坑

油费是物流公司最大的变动成本,一般能占到收入的30%-40%，你每个月加油几十万，按理说进项票应该很足，但为什么很多公司还是缺？原因就两个：一是司机不愿意开专票，二是油站不配合。

先说司机,很多物流公司用的是挂靠车辆或者社会车辆，司机自己掏钱加油，然后拿油票回来报销，司机图方便，在民营加油站加，人家只给开普通发票，甚至手写收据，普通发票不能抵扣进项税，你拿到手就是一张废纸，怎么办？强制要求司机去中石油、中石化、中海油这些国营大站加油，必须开具增值税专用发票，怎么强制？你可以跟司机签协议：报销油费必须附上专票，否则不给报销，你还可以给司机办一张单位的油卡，统一充值、统一开专票，油卡的好处是：你充值时就能拿到专票，不用等司机加完油再报销，而且油卡可以限定加油站点，只允许在合作的大站使用。

再说油站,有些国营大站，你个人去加油只能开普票，但如果你拿公司营业执照复印件、开票资料，就可以开专票，让司机把开票信息拍下来存手机里，加油时直接给收银员看，别嫌麻烦，一张专票能抵13%的税，一箱油500块能省65块税钱，一年下来几十万呢。

还有ETC通行费,现在ETC普及了，很多司机走高速，通行费也能开专票，你让司机装ETC，绑定公司账户，每个月到“票根”APP或者电子税务局里把通行费电子发票整理出来，通行费电子发票里，有“通行费增值税电子普通发票”和“不征税发票”两种，只有左上角带“通行费”字样且税率栏显示“9%”或“3%”的才能抵扣，那种显示“不征税”的，是交政府还贷性公路的，不能抵，所以你得让财务或者行政专人每月导出发票，筛选出可抵扣的，统一入账。

油费这一块,归集的关键是：统一加油渠道、统一开票规则、每月汇总比对，别让司机各自为政，必须由公司控制油费和票源。

第二张票：路桥费发票——容易被忽略的大金矿

很多老板觉得过路费能有多少？其实你仔细算算：跑一趟长途，高速费少则几百，多则上千，一个月十几趟，过路费轻松过万，而且路桥费的税率是9%（现在有些降到了3%），跟油费一样，能抵扣不少。

但问题来了：过路费发票五花八门，有省内的、省外的，有纸质的、电子的，有ETC的、也有人工通道的，人工通道给的纸质发票，很多是“增值税普通发票”或者“财政票据”，财政票据不能抵扣进项税，只有“增值税电子普通发票（通行费）”才能抵，那怎么办？

最简单的方法：全部上ETC，取消现金支付，ETC走一次，系统自动记录，月底统一开票，现在全国ETC联网，你在“票根”APP上绑好车辆信息，每个月自动生成通行费电子发票，记得要选择“通行费增值税电子普通发票”这一项，不要选“不征税发票”，如果你司机非要走人工通道，那就让他拿纸质通行费票据回来，你核对后，登录“交通运输部”网站或者各省的ETC服务公众号，也有补开电子发票的功能，但人工补开很麻烦，不如直接强制ETC。

还有一种情况：你公司租用的车辆，ETC装在车上，但车主不是公司，怎么办？你让车主跟你签一个车辆使用协议，约定ETC费用由公司承担，发票抬头开公司名，很多ETC系统允许修改发票抬头，只要车主配合就行，实在不行，你就让司机每月把ETC账单导出来，公司财务根据账单金额，找代开平台或者直接跟路网中心申请开具公司抬头的发票，当然这比较耗时，最好从制度上解决。

路桥费归集实操：每月25号左右，让司机把所有过路费票据（包括ETC记录截图、人工小票）汇总上交，财务统一在票根APP里下载电子发票，按车辆、按时间分类归档。 注意：电子发票要保存好，税局稽查时会要求提供原始载体。

第三张票：车辆使用与维修服务发票——零散但不可少

这一张票涵盖的范围很广：车辆维修保养、保险、停车费、洗车费、轮胎更换、配件购买、甚至租车费用，这些支出看似零碎，但加起来也不少，一辆物流车一年维修保养少说几千，保险一万多，如果公司自有车辆多，也是一笔不小的进项。

先说保险,车险保费里，交强险是固定税，商业险可以开专票，你跟保险公司谈，要求开“增值税专用发票”，税率是6%，别小看这6%，一万块的商业险能抵600块，很多保险公司默认开普票，你得主动要求。

维修保养,你去4S店或者大型修理厂，一般都能开专票，税率13%，但是小修理厂、路边店，往往只能开普票甚至收据，怎么办？你可以跟几家正规的修理厂签订年度协议，约定每次维修必须开专票，而且发票内容包括：工时费、配件明细、税率，这样你才有据可查，如果你有自有车辆，维修前要做好审批，维修后凭发票报销，财务核对发票内容是否合规，注意：换轮胎、买电瓶这些，如果金额大，还可以单独找供应商开专票。

停车费、洗车费，很多物流公司有固定的停车场，你跟停车场老板谈，让他去税务局代开专票，税率是5%或3%，实在不行，你就把停车费也做成租赁费的形式，签租赁合同，拿租赁发票，洗车费也是同理，批量办理洗车卡，让洗车店开专票。

还有一种情况：你公司没有自己的车，全是租车或者挂靠，那么租车费就是一大块，租车分两种：融资租赁和经营租赁，经营租赁（即按月付租金）可以要求出租方开具“有形动产租赁”专票，税率13%，如果出租方是个体户或者个人，可以让他去税务局代开，或者你通过平台租车，比如货拉拉、滴滴货运那种，平台会给你开专票。

车辆使用与维修服务发票的归集难点在于太散、太乱，建议你建一个台账，每一辆车一个文件夹，把保险、维修、停车、租赁的发票都按时间顺序贴好，每月末，财务把这三类发票加总，跟油费、路桥费一起，做进项税抵扣，不要等到年底再整理，那时早就找不到了。

三张票归集实操：一个完整的流程

好了,三张票都说完了，那具体怎么操作？我给你画个流程，你照着做就行。

第一步：建制度，老板拍板。 你作为老板，必须跟所有司机、财务、行政开个会，宣布新规矩：从今以后，所有与车辆相关的支出，必须提供增值税专用发票（特殊情况下普票可以但要有说明），油费必须用公司油卡或去指定加油站；过路费必须走ETC；维修保养必须在签约修理厂，谁违反，费用自理，制度一出，执行力就有了。

第二步：开票信息统一。 把公司的全称、纳税人识别号、地址电话、开户行账号打印成小卡片，发给每个司机，让他们放在手机里或车里，加油、过路、维修时，直接出示开票信息，让收银员开专票，注意：开票抬头必须是公司全称，不能写简称，否则无法抵扣。

第三步：日常收集。 司机每天出车后，把当天产生的油票、路桥费票据、维修单据拍照发到公司企业微信或者钉钉群里，纸质票要妥善保管，每周上交一次给财务，财务收到后，先在电子发票查验平台验真伪，然后归档，ETC电子发票每月5号前从票根APP导出，按车辆编号存入电子文件夹。

第四步：月度归集。 每月10号前，财务把上月所有进项发票分类整理：油费、路桥费、维修保养、保险、租赁等，每类做个明细表，列明发票号码、金额、税额、车辆归属，然后根据税法规定，计算可抵扣进项税额，注意：个人消费性质的支出（比如司机自己的餐费）不能混进来。

第五步：申报抵扣。 在每月的增值税申报期内，登录电子税务局，把认证通过的专票勾选抵扣，注意：现在发票认证期是360天，但建议当月取得当月认证，别拖，纸质专票需要扫描或者拍照上传，电子发票直接导入系统。

第六步：备查存档。 所有发票、合同、台账、付款记录，至少要保存10年，现在金税系统会随机抽查，你拿不出原始发票，就会被认定为虚开或者漏抵，纸质发票按月份装订成册，电子发票刻光盘或者存云端，要保证能随时调取。

常见问题与避坑指南

你可能还会遇到以下问题,我提前帮你解答：

问：司机说加油站不给开专票怎么办？
答：你让司机换一家，如果只有那一家能加油，你让司机先开普票，然后你拿着公司营业执照、公章、身份证去当地税务局申请代开专票，但是代开很麻烦，最好从源头解决。

问：ETC发票只能开给车主，车主不是公司，能抵扣吗？
答：可以抵扣的前提是“与生产经营活动相关”，你只要能证明这辆车是在为公司跑业务，比如有租赁合同、运输合同、车辆使用协议，且费用由公司承担，就可以把ETC发票抬头开成公司，如果系统不能改，你就让车主每月去办ETC的网点申请变更发票抬头，或者把ETC卡过户到公司名下。

问：维修发票里包含配件，配件税率13%，工时费税率6%，能分开开吗？
答：最好要求修理厂在发票上分列：配件金额多少、工时费多少，如果有困难，统一按“修理修配劳务”13%开票也行，但要注意，如果修理厂只开“服务费”6%，那配件部分你就亏了。

问：停车费、洗车费这种小金额的，要不要开专票？
答：要！积少成多，一张停车费发票可能就几十块，但一个月下来几千块，一年几万，专票能抵税额，而且还能作为成本入账，降低企业所得税，很多老板嫌麻烦不要，结果白白损失。

问：我公司全是挂靠车辆，司机不听话，有啥办法？
答：挂靠车辆的管理确实难，你可以把油卡、ETC、维修都绑定到公司名下，司机要干活，就必须用公司提供的油卡和ETC，否则你可以在结算运费时扣除相应费用，或者，你跟司机签运输承包合同，约定费用由司机承担，但公司统一采购服务并开票，然后从运费里扣除，这个需要会计处理，但合规。

问：我公司是网络货运平台（无车承运人），怎么搞？
答：网络货运平台更简单，你作为平台，把实际承运人的运费、油费、路桥费都通过平台结算，平台可以代开增值税专用发票给你，注意：平台必须是正规的、有网络货运资质的，否则它开的票不能抵扣，现在很多平台支持“撮合+结算+开票”一体化，你只要选一家靠谱的，进项问题基本解决。