网络货运平台开不出票，物流企业的税务风险咋躲开？

老张开了十几年的物流公司，最近愁得不行，他跟我说，现在接活越来越难，货主那边要大额的运输发票，可自己找的网络货运平台，要么不开票，要么只能开个零头，剩下那几十万甚至上百万的运费，就跟没穿衣服一样，光溜溜地挂在账上，税务一查，全是雷，老张问我有啥办法，我说这事不能急，得把来龙去脉捋清楚,不然越急越容易踩坑。

其实老张碰上的事儿，在咱们物流圈里太常见了，网络货运平台火了好几年，确实方便，车货匹配快，运单也好管，但问题就出在“发票”这两个字上，平台不是不想开票，是很多时候开不出来，为啥？因为平台自己也是个中间商，它把个体司机或者小车队介绍给物流公司，可司机个人去税务局代开运费发票，流程麻烦不说，还要交税，很多司机嫌麻烦，直接就说“我没票，爱要不要”，平台呢，如果以自己名义开票，就得把运费当成自己的收入，那增值税、企业所得税、附加税全来了，利润率本来就薄，加上税就亏本，所以很多平台就卡在这：要么不开，要么只开一部分,剩下的让你自己想办法。

那自己想办法能想什么办法？有些老板心大，说我去外面买发票，我可跟你说，这条道千万别走，金税系统不是吃素的，现在大数据比对厉害得很，买的发票上游一虚开，下游立马被查，到时候不光补税罚款，搞不好要进去踩缝纫机，还有些老板说，那我让司机去税务局代开，行不行？行，但得看合同怎么签，资金怎么走，如果物流公司跟司机根本没签劳务合同或者运输合同，代开出来的发票也可能被认定不合规，更别说有些司机压根不配合,你总不能天天求爷爷告奶奶吧。

那咱就得从根儿上想，怎么把税务风险降下来，你得搞清楚业务模式，网络货运平台分两种，一种是“撮合型”，就是平台只牵线，运输服务是司机跟物流公司直接发生的；另一种是“承运型”，就是平台自己作为承运人，再把运输业务外包给司机，这俩模式下的发票责任完全不一样，撮合型的话，平台没有开票义务，发票得由物流公司自己跟司机结算时搞定；承运型的话，平台必须开票，不开就是违约，很多物流公司老板没细看合同，以为跟平台签约了，平台就该全包圆，结果真出了事，合同上白纸黑字写的撮合，人家平台一点责任没有，第一步，去把跟平台签的合同翻出来，看清楚是啥服务，要是承运型，那就好办，直接要求平台全额开票，不开就投诉、起诉，或者换平台，要是撮合型,那就得走下面的路数。

第二，尽量把司机变成“正规军”，什么意思呢？你常年合作的个体司机，劝他们注册个个体工商户，或者成立个人独资企业，司机一听要注册，第一反应是麻烦，但你得给他算笔账：注册个体户后，可以去税务局领发票，开给你的物流公司，你付钱给他，司机可以享受小规模纳税人季度免税政策，或者按较低征收率交增值税，个税也能核定征收，实际税负没多高，而且注册现在手机上就能办，很多园区还能代办，不用跑腿，司机有了票，你有了票，完美，司机会说“我不想交税”，那你就把运费提高一点，把税的钱给他补上，算下来比你买发票便宜多了,也安全多了。

第三，如果司机实在不愿意注册，那就采用“差额征税”或者“委托代征”的平台，财政部和税务总局有个政策，网络平台道路货物运输企业”代开增值税专用发票的试点，简单说，就是符合条件的网络货运平台，可以代个体司机向物流公司开具3%的增值税专用发票，然后平台按差额缴纳增值税，这个模式很多地方有试点，比如江苏、四川、河南啥的，但要注意，平台必须得有“委托代征”资质，不是随便一个App都行，你要去查你用的平台在当地税务局有没有备案，能不能开这种代理发票，能开的话，就让平台把运单、合同、支付凭证都补齐,一张票都不能少。

第四，也是最重要的，三流合一”，不管票从哪来，合同、资金、货物流这三样必须对得上，合同上写的是A物流公司跟B平台签的运输服务，那么付款就得是A公对公打给B平台，或者A打给司机（如果是直接找司机），不能拿老板的个人卡转来转去，运单上要有起运地、目的地、货物名称、车号、司机身份证号，货物流就是你要有真实的运输痕迹，比如GPS轨迹、过磅单、签收单，这些东西不是给税务局准备的，是给你自己保命的，有些老板觉得我确实拉了货，怕啥？可你拿不出发票，又没证据，光凭嘴说，谁信？你把这些凭证做齐了，哪怕发票有问题，你也能证明业务真实，最多补点税,不会定性为虚开。

第五，跟货主那边沟通，看看能不能调整结算方式，有些货主非要增值税专用发票，但你实际运费里包含了一部分付给司机的钱，司机那边开不了专用发票，你就算找平台代开，也只能开3%，而货主要9%的，怎么办？你可以考虑把运费拆开，一部分是运输服务费，一部分是装卸费、仓储费、信息服务费，对应不同的税率和发票类型，但这需要跟货主商量，别自己乱来，如果货主能接受普通发票，那你就用普通发票结算，也能抵扣成本，只是不能抵扣增值税,但至少企业所得税方面能少交不少。

还有一招，就是打造自己的“运力池”，别老依赖外部平台，你公司内部可以设一个调度中心，把长期合作的那些司机纳入体系，跟他们签正式的劳动合同或者劳务合同，签劳动合同，那司机就是你的员工，你发工资，你承担社保，你拿工资表入成本，签劳务合同，你代扣代缴个税，也能税前扣除，这个办法的成本高一些，但适合规模大的物流公司，小公司可能养不起那么多司机,那就用上面说的个体户方案。

再说一个很多人忽略的点：付款的节奏，有些物流公司为了省事，一个月结一次运费，甚至一个季度结一次，这容易导致发票开不出来，因为业务已经发生了，但你钱还没付，司机也不愿意给你开票，你最好改成“一单一结”，每笔运单完成后，马上让司机或者平台结算并提供发票，这样虽然财务小姑娘辛苦点，但发票跟业务是一一对应的，清晰得很，千万别攒一堆单子再补票，税务局一看就觉得是后补的,容易引起注意。

还有，无车承运”这个历史遗留问题，以前叫无车承运人，现在叫网络货运，有些平台自己拿了政府补贴，开票价特别低，甚至开票返几个点，这种天上掉馅饼的事，你可得小心，平台靠什么赚钱？它不开票，只收管理费，所以它给你的发票很可能是“卖票”，一旦平台被查，你作为受票方也得被连带，所以选择平台，别只看开票价谁低，要看背景和资质，最好选那些有实体物流背景、有自己车队的平台,他们开票更谨慎。

给老板们一个忠告：税务合规不是让财务一个人去扛，你得从头参与，比如跟平台签约前，先把发票条款写死：必须开具合法有效的增值税专用发票，否则不予付款，别等业务做完了再扯皮，每年至少请专业的税务律师或者有经验的会计做一次“风险体检”，看看合同、发票、资金流有没有漏洞，花小钱省大钱，真出事的时候,罚款和滞纳金能让你几单白跑。

咱再说回老张，我让他回去把过去半年的运单翻出来，先把缺票的金额统计一下，然后挨个联系那些司机，能注册个体户的就注册，不能注册的，换有代征资质平台补开，从现在开始，每一笔业务都做到“单货同流”，老张有点担心，说那以前那些缺票的怎么弄？我只能说，以前的事不能硬补，只能通过现在的合规操作逐步消化，比如新的业务多争取一些合法发票，用新增成本冲抵过往利润压力，太激进的方法，比如找第三方虚开,千万不能碰。

可能有人会问，那网络货运平台到底还能不能用？能用，但要会用，你得把平台当成信息撮合工具，而不是票务工具，也就是说，通过平台找车、管理运单、跟踪轨迹，这些功能照用，但发票问题别指望平台全兜底，平台有资质，就让它开；没资质，你就自己通过司机个体化解决，说到底，税务风险像雾霾，看不见摸不着，但呛嗓子，你只有把自己的进气管道（合同、发票、资金、物流）一遍遍清洗干净,才能舒服地喘气。

咱们这行赚的是辛苦钱，一车货几百公里，刨去油钱、过路费，利润本来就没多少，要是再因为税务罚一笔，等于白跑好几个月，别怕麻烦，现在麻烦一点，把司机注册、平台筛选、流程规范这些事做细致了，以后才能睡得着觉，你要是还有具体拿不准的，比如某个平台能不能开票，某个合同条款怎么写，可以拿合同来，我帮你瞅瞅，但记住，别想走歪路,合规才是最快的路。