江西省2025年税收返还政策深度解读与实操指南

江西省税收返还政策最新动态解析

2025年江西省在延续原有税收优惠政策基础上，针对重点产业推出"阶梯式返还"创新机制，根据省财政厅最新公告，对符合条件的企业增值税和企业所得税地方留存部分实行分档返还：年纳税额500万元以下返还40%，500-2000万元返还50%，2000万元以上最高可达60%，政策有效期延长至2025年底，并新增数字经济、新能源等战略性新兴产业专项返还通道。

特别值得注意的是,今年政策首次将"环保绩效评级"纳入返还系数计算体系，企业环保评级达到A级可额外获得5%返还加成，B级维持基准比例，C级及以下企业将取消当年度返还资格，这一创新举措将环境治理与税收优惠直接挂钩，推动企业绿色转型。

政策适用对象与行业覆盖范围

本次政策重点支持三大类市场主体：一是注册地在江西的制造业企业（含配套服务企业），二是经认定的高新技术企业，三是年度研发投入超过500万元的科技型中小企业，电子信息、生物医药、航空制造等23个细分领域享受政策加码，返还比例可在基础档位上浮10-15个百分点。

对于跨境电商企业,江西创新推出"双向返还"机制：出口业务继续享受增值税"免抵退"政策的同时，对进口环节缴纳的关税和增值税地方留存部分给予30%返还，赣州国际陆港、南昌综合保税区等特殊监管区域内的企业还可叠加享受仓储物流费用补贴。

税收返还申报全流程详解

企业申请税收返还需完成"三步走"流程：首先在"江西省电子税务局"平台完成资格备案，需上传营业执照、完税证明、环评报告等12项基础材料；其次按季度提交《税收返还计算表》，系统将自动核验纳税数据和环保评级；最后在年度终了后3个月内进行汇算清缴，多退少补。

2025年申报系统新增智能校验功能,可自动比对税务、环保、科技等多部门数据，建议企业重点关注三个关键时点：3月31日前完成上年度汇算清缴、6月30日前提交中期调整申请、9月30日前报备下年度预估返还额度，对于首次申报企业，建议预留至少45个工作日进行材料准备。

税收筹划五大实战策略

1. 产业链布局优化：建议企业在赣南等革命老区设立分支机构，可叠加享受西部大开发税收优惠，某电子信息企业通过将研发中心设在赣州，综合税负降低32%。

研发费用加计扣除：与税收返还形成"政策组合拳"，某生物制药企业通过规范研发费用归集，使500万元研发投入产生750万元扣除基数，配合税收返还实际节税达210万元。
固定资产加速折旧：对购置环保设备的投资，除享受税收返还外，还可按设备价款的15%抵免应纳税额，某制造企业通过该政策使2000万元设备投资当年即收回310万元税收优惠。
跨区域税收协调：建议集团型企业建立"江西总部+外地分支机构"模式，合理分配应税收入，某全国性企业将30%业务转移至江西总部，年度节税超过800万元。
税收返还资金再投资：对将返还资金用于技术改造的部分，可额外申请5%的财政补贴，某新能源企业建立"返还-投资-再返还"的良性循环，三年内产能提升40%。