企业所得税地方留存比例是多少？核心是40%但企业更应关注财政返还！

小张的公司去年盈利不错,会计刚把企业所得税的预缴报表发给他，看着报表上那个不小的数字，小张心里盘算开了：“听说交的税里有一部分是留在地方的？比例是多少？40%？ 那地方政府手里岂不是握着不少钱？能不能想办法争取点优惠政策回来？” 他立刻拨通了财务顾问李老师的电话，相信很多企业主和小张一样，对这个“地方留存比例”既熟悉又陌生，我们就把它彻底讲清楚，更重要的是，告诉你如何把这部分“地方钱袋子”里的钱，合理地“引”回你的企业！

拆解“地方留存”：中央和地方怎么“分蛋糕”？

“地方留存比例”指的就是地方政府能从企业缴纳的特定税种（比如企业所得税）里分到多少份额，这涉及到中央政府和地方政府之间的财政分配关系，专业术语叫“税收分成”或“分税制”。

想象一下：你的企业赚了钱，要交企业所得税了（假设是100万元），这笔钱可不是直接全进了国家“总钱箱”（中央国库），也不是全进了你公司注册地省市的“小钱箱”（地方国库），它需要按照国家统一制定的规则，在中央和地方之间进行分配。

• 中央国库： 代表国家整体利益，负责国防、外交、重大基础设施建设、全国性社会保障等支出。
• 地方国库： 代表省、市、县（区）的利益，负责本地区的教育、医疗、治安、城市维护、地方性基础设施建设、招商引资优惠兑现等支出。

“地方留存比例”直接决定了地方政府能从你的税款里拿到多少钱，用于本地的发展和支出，这个比例，可不是地方政府自己拍脑袋定的，而是中央统一规定的！

企业所得税：核心比例是地方留存40%！

重点来了！大家最关心的企业所得税，它的地方留存比例是多少？

根据现行的分税制财政管理体制,特别是2016年全面推开营改增之后调整完善的方案，企业所得税的地方留存比例是40%。

具体怎么分？

1. 企业缴纳： 你的公司向注册地主管税务机关申报并缴纳企业所得税（假设还是100万）。
2. 国库分配：
   • 中央国库： 直接划走60%（100万 * 60% = 60万）。
   • 地方国库： 剩下的40%（100万 * 40% = 40万）进入企业注册地所在省份的省级国库。
3. 省内再分配： 这40%的地方留存部分，并非直接全部留在市级或区级财政！它需要在省、市、县（区）三级政府之间再进行一次分配，这个比例就因省而异、因地而异了！常见模式有：
   • 省级固定比例： 省里直接拿走一部分（比如10%或15%），剩下的（30%或25%）再分给市/县。
   • 省市县协商比例： 根据省内财政体制确定具体划分办法。
   • 省直管县： 在一些试点地区，县（区）可能直接拿到大部分甚至全部（如35%-40%）。

核心结论：

• 企业所得税总的地方留存比例 = 40%。 这是全国统一的大盘子。
• *最终能落到企业注册地所在市、县（区）政府手上的比例 = 40% 省内分配比例。 这个比例需要具体咨询当地财政部门或招商部门**，可能是25%、30%、35%，甚至接近40%。

举个接地气的例子： 假设你的公司在浙江省杭州市西湖区注册，2023年缴纳企业所得税100万元。

1. 中央分走：100万 * 60% = 60万。
2. 浙江省分到总地方留存：100万 * 40% = 40万。
3. 假设浙江省内规定：省级留15%，杭州市留10%，西湖区留75%（这只是假设比例，实际不同！）。
4. 那么最终西湖区实际可用财力是：40万 * 75% = 30万。 西湖区政府真正能自由支配用于本区建设或奖励企业的钱，是30万。企业能争取的优惠空间，主要就来自于这30万（或当地实际留存部分）的返还。

比比例更重要的是：地方财政返还/奖励！

知道了地方留存比例（核心是40%），但对企业老板和财务来说，更重要的是：地方政府会不会把这部分钱的一部分，以奖励或扶持的形式返还给企业？能返多少？

这才是企业真正的“节流”之道！地方政府（尤其是市、县、区级）为了发展经济、吸引投资、鼓励特定产业（如高新技术、总部经济、现代服务业等），常常会拿出自己实际留存的那部分财政收入（即上文中的30万），按一定比例奖励给符合条件的企业。

这种奖励通常叫法很多：

• 财政扶持资金
• 产业发展资金
• 经济贡献奖励
• 税收返还（注意：这不是直接退库，而是财政支出性质的奖励）
• 招商引税奖励

奖励的核心逻辑： 地方政府拿出自己“蛋糕”（实际留存部分）中的一块（比如50%、70%甚至更高），奖励给对地方经济贡献大的企业，形成良性循环。企业实际负担的有效税率因此降低了！

返还比例有多高？这才是谈判的关键！

• 常见范围： 地方实际留存部分的 50% - 90% 都有可能，经济发达、竞争激烈的地区（如长三角、珠三角核心区）或大力招商引资的新区、开发区，比例往往更高。
• 影响因素：
  • 企业类型/规模： 大型企业、总部企业、高新技术企业、上市企业等议价能力更强。
  • 产业导向： 地方政府重点扶持的产业（如芯片、生物医药、新能源、金融科技）奖励力度更大。
  • 投资强度/经济贡献： 投资额大、产值高、纳税额大的企业更受青睐。
  • 区域竞争： 隔壁园区返80%，我这里可能就得考虑返85%才能吸引你落户。
  • 地方财力： 财力雄厚的地方更有底气给高比例。

如何操作？

1. 主动咨询： 联系企业注册地或计划迁入地的招商局/投促局/园区管委会/财政局。
2. 了解政策： 索要最新的招商引资政策、产业发展扶持政策文件。仔细看奖励条款！
3. 谈判协商： 对于重大项目或重点企业，奖励比例往往是“一事一议”，需要谈判，准备好你的投资计划、预期税收贡献等材料。
4. 签订协议： 达成一致后，通常会签订《投资协议》或《财政扶持协议》，明确奖励标准、计算方式（一定是基于地方实得财力）、兑现条件和流程。
5. 定期申报兑现： 按协议约定（通常是季度或年度），企业申报，政府审核后兑现奖励。

其他主要税种的地方留存比例（供参考）

理解企业所得税是基础，但企业缴纳的税种不止一个，不同税种的分成比例差异很大，这直接影响了地方政府对不同税源企业的偏好和奖励力度：

• 增值税 (第一大税种)：

  • 地方留存比例：50%。 （营改增后调整的结果）
  • 分配： 中央50%，地方50%，地方50%同样需要在省、市、县（区）间再分配。
  • 对企业意义： 增值税体量大，地方留存比例也高（50%），是地方政府最看重、最愿意奖励的税种之一！尤其是对贸易、服务、制造等增值税大户。

• 个人所得税：

  • 地方留存比例：40%。 （与企业所得税相同）
  • 分配： 中央60%，地方40%，地方40%省内再分配。
  • 对企业意义： 对于高薪员工众多的企业（如金融、IT、咨询、总部企业），个税贡献大，也是地方政府奖励考量的重要因素。

• 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：

  • 地方留存比例：100%！
  • 分配： 全归地方财政（省以下）。
  • 对企业意义： 虽然绝对额相对小，但100%归属地方，是地方重要的“零花钱”。很多地方的财政奖励政策，会将这部分附加税费也纳入计算基数！

• 其他小税种（房产税、土地使用税、印花税、资源税等）：

  • 地方留存比例：绝大多数是100%！
  • 对企业意义： 纯地方收入，地方政府有较大自主权，对一些特定企业（如持有大量物业的、资源型企业）这部分税负及可能的优惠也值得关注。

企业如何用好“地方留存”政策？实战建议！

1. 摸清家底，算清“贡献账”： 财务部门要精确核算企业在注册地缴纳的各项税费总额，尤其是增值税、企业所得税、个人所得税这三大主力税种，这是你和地方政府谈判的核心筹码。
2. 吃透政策，主动出击： 不要等政策上门！主动查找、研究企业所在地以及周边潜力地区的最新官方招商引资政策、产业扶持政策、高质量发展政策，重点关注其中关于经济贡献奖励、财政扶持、税收返还的具体条款、适用条件和申报流程，政府官网、招商局公众号是重要信息来源。
3. 找准“关键人”： 建立与当地招商部门、园区管委会、属地街道/镇负责人的良好沟通渠道，他们是政策的具体执行者和信息枢纽，对于重点企业，甚至可以尝试接触区分管经济的领导。
4. 学会“谈判”，争取最优条件： 不要满足于政策文件上的“基础档”奖励。
   • 展现价值： 强调你的投资计划、未来增长潜力、产业链带动作用、就业贡献、技术先进性等。
   • 横向对比： 了解同行业、同规模企业在其他地区（尤其是竞争对手所在地）获得的优惠条件。“别人能给的条件，您看我们这里...？”
   • “一事一议”争取： 对于重大项目或高成长性企业，大胆提出“一事一议”的申请，争取高于普惠政策的定制化高比例返还。
5. 考虑“选址”的战略意义：
   • 新设企业/分支机构： 选址时，将地方留存比例及可能的返还政策作为核心考量因素，优先选择地方实得财力高（比如省直管县可能区级留存比例更高）、财政实力强、招商政策优渥、主导产业与自身匹配的地区。不要只盯着“免租几年”，更要算透“税收返还”的长期大账！
   • 存量企业： 如果现有注册地的政策缺乏竞争力，且企业税收贡献大，可以策略性地向地方政府表达“外迁意向”（需谨慎评估成本和风险），以此作为争取更好本地留存返还政策的谈判筹码，很多地方政府非常重视存量优质企业的稳定。
6. 合规是底线，风险要规避：
   • 警惕“过头税”和“空转”： 坚决拒绝地方政府为了完成收入任务要求企业预缴、多缴或虚构收入的要求。
   • 警惕“阴阳合同”和“买税卖税”： 坚决杜绝通过签订虚假合同、将税收违法转移到异地等方式获取奖励，这是严重的税收违法行为！
   • 关注政策稳定性： 地方主官变动可能带来政策调整风险，尽量争取将核心优惠条款写入具有法律效力的协议中，并约定较长的有效期或稳定性条款。
   • 奖励性质认定： 明确获得的财政奖励属于不征税收入（需符合财税规定，通常要求有专项用途和单独核算），避免产生额外的企业所得税负担，务必咨询专业税务顾问。

企业所得税的地方留存比例，全国统一的核心数字是40%，但真正决定企业能否从中获益、获益多少的关键，在于地方政府（主要是市、县、区级）从其实际分得的份额（可能是25%-40%）中，愿意拿出多大比例（50%-90%甚至更高）来奖励企业。

对企业而言，与其死磕“40%”这个宏观数字，不如把精力放在：

1. 搞清楚： 我企业注册地所在区/县，实际能拿到企业所得税地方留存的百分之多少？（X%）
2. 努力争取： 当地政府愿意把X%中的百分之多少（Y%）奖励给我的企业？（最终企业可能获得的实惠比例 = 40% X% Y%）
3. 精明选址： 新投资时，比较不同区域能给出的实际奖励力度（40% X% Y%），选择综合成本（税负+运营成本）最优的地点。

地方政府的“钱袋子”（地方留存）和企业的发展是共生关系，了解规则，主动沟通，合规运作，你完全可以把“交上去的税”，合理地变成“返回来的发展资金”！ 小张听完这些，心里豁然开朗，他决定下周就约上财务经理，带上公司未来三年的发展规划和税收预测，去和园区管委会的负责人好好谈一谈了，机会，总是留给懂规则并主动争取的人。