2023最新税收返还怎么算？手把手教你搞懂政府红包拿多少！

税收返还怎么算？一篇讲透各税种返还逻辑与实操案例！**

你是不是经常听说某某企业拿到了税收返还，感觉像是政府发了个“大红包”？心里既羡慕又有点犯嘀咕：这钱到底是怎么算出来的？ 我公司符合条件吗？能拿回多少钱？

别急！作为一名在财税领域摸爬滚打多年的专业人士，今天就用最大白话，掰开揉碎了给你讲讲税收返还的计算门道，让你明明白白，说不定下一个拿到“红包”的就是你！

咱得搞清楚啥是“税收返还”？

简单说,税收返还 ≠ 退税！退税（比如出口退税、多缴税退税）是你交多了，税务局把你多交的钱原封不动还给你，这钱本来就是你的。

税收返还是啥？ 是你按照税法规定，规规矩矩地交足了税给国家（中央财政）和地方（省、市、县财政）之后，地方政府为了鼓励你在当地投资、发展特定产业、或者吸引人才等等，从它自己分到的那部分税款里，再拿出一部分钱奖励给你或者支持你。

说白了,这是地方政府用自己口袋里的钱（地方财政留存部分）来“补贴”你，是一种地方性的财政奖励或扶持政策。能返多少，关键看两点：

1. 你交了什么税？ 不同税种，中央和地方的分成比例不同。
2. 地方政府定的政策是啥？ 返多少比例？有什么具体要求？

下面，我们就来逐个击破常见税种的返还计算逻辑和案例：

增值税返还：看“地方留存”和“返还比例”

增值税是我国第一大税种,它入库后，不是全归地方，也不是全归中央，而是按比例分成，2023年）的主要规则是：

• 中央分享50%
• 地方分享50% (省、市、县再按各自规则分这50%)

地方政府给你的增值税返还,只能从它自己实际拿到的那50%里出。

计算公式： 增值税返还金额 = 企业实际缴纳的增值税额 (符合政策部分) × 地方留存比例 (通常是50%) × 地方政府设定的返还比例

举个栗子： 假设某制造业企业（符合当地鼓励类产业政策），2023年第三季度在当地实际缴纳增值税 100万元。 该企业所在地的税收返还政策规定：对符合条件的制造业企业，按地方留存部分的70% 给予扶持奖励。

计算步骤：

1. 地方实际留存金额 = 100万 × 50% = 50万元
2. 返还金额 = 50万 × 70% = 35万元

这家企业最终能拿到 35万元 的增值税扶持资金。

关键点：

• “符合政策部分” 是前提！不是所有交的增值税都能返，政策通常会限定行业（如高端制造、科技研发）、区域（如开发区、产业园）、投资规模、就业人数等条件。申请前务必看清当地具体政策细则！
• “地方留存比例” 是核心，目前增值税基本是五五开，这是计算基数的基础。
• “返还比例” 是核心变量，地方政府根据财力、招商力度、产业导向来定，常见的有30%、40%、50%、60%、70%、80%，甚至更高（如一些自贸区、特殊经济区域），这个比例决定了你能从地方留存里拿回多少。
• 返还基数：通常是实缴的、符合条件的增值税额，注意是“实缴”不是“应缴”，并且要剔除非政策支持业务产生的增值税。

企业所得税返还：基数同样是“地方留存”

企业所得税入库后,中央和地方的分成比例是：

• 中央分享60%
• 地方分享40% (省、市、县再分)

地方政府对企业所得税的返还,同样只能动它自己那40%的蛋糕。

计算公式： 企业所得税返还金额 = 企业实际缴纳的企业所得税额 (符合政策部分) × 地方留存比例 (通常是40%) × 地方政府设定的返还比例

举个栗子： 某科技公司（被认定为高新技术企业），2023年度在当地缴纳企业所得税 200万元。 当地政策规定：对高新技术企业，按地方留存部分的60% 给予研发补助。

计算步骤：

1. 地方实际留存金额 = 200万 × 40% = 80万元
2. 返还金额 = 80万 × 60% = 48万元

这家高新技术企业因此获得 48万元 的研发补助资金。

关键点：

• 高新技术企业、小微企业等享受国家优惠税率（如15%、5%等）后，再叠加地方返还的情况很常见，这是双重优惠！
• “符合政策部分” 同样重要，比如政策可能只针对企业新增的所得税额、或特定类型（如股权转让所得）的税额进行返还。
• 研发费用加计扣除：很多地方会将企业享受加计扣除政策（目前通常是100%）后实际减少的所得税额，也视为对地方的“贡献”，纳入可返还基数的一部分，或者专门针对研发投入设定返还政策，这点非常利好科技型企业！

个人所得税返还（人才奖励）：主要看“地方所得”

个人所得税（工资薪金部分）目前是：

• 中央分享60%
• 地方分享40%

地方政府为了吸引高端人才（如高管、技术专家、博士等），会出台针对个人的税收返还政策，返还的钱是直接给到个人的（或者由企业代申请代转付）。

计算公式： 个税返还金额 = 个人在当地缴纳的工资薪金个税额 (符合政策部分) × 地方留存比例 (通常是40%) × 地方政府设定的返还比例

举个栗子： 某公司引进的一位高层次人才（符合当地人才认定标准），2023年全年在当地缴纳工资薪金个人所得税 30万元。 当地人才政策规定：对A类人才，按其缴纳个税地方留成部分的100% 给予奖励，为期3年。

计算步骤：

1. 地方实际留存金额 = 30万 × 40% = 12万元
2. 返还金额 = 12万 × 100% = 12万元

这位人才当年可获得 12万元 的个税返还奖励。

关键点：

• 人才认定是门槛！ 必须符合地方政府制定的具体人才分类标准（如学历、职称、年薪、行业影响力等）。
• 返还比例差异大： 顶尖人才（如院士、国家级领军人才）可能100%返还，普通高层次人才可能在30%-80%之间。
• 通常有额度/年限限制： 比如每年最高返还100万，或最多享受3年、5年。
• 注意： 这类返还给个人的收入，是否还需要再缴个税？ 目前政策比较模糊，各地执行不一，有些地方明确为“财政补贴”不征税，有些地方可能参照“偶然所得”或要求并入综合所得。务必咨询当地税务部门！
• 专项附加扣除的影响： 个税返还的基数通常是个人实际缴纳的税款，这个税款是已经扣除了6万基本减除费用、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、房贷、赡养老人等）之后的金额，所以专项附加扣除充分享受，本身就能降低税负，但不会直接影响返还计算（基数变小了，返还金额也会相应减少）。

其他税种返还（附提及）

除了三大主力税种（增值税、企业所得税、个人所得税），一些地方性政策也可能涉及其他税种的返还，但相对较少或力度较小：

• 城建税、教育费附加、地方教育附加： 这三个是依附于增值税、消费税的附加税费，100%属于地方收入，地方政府返还这些附加税费的空间更大（因为全是自己的钱），有时会与主税（增值税）一并返还，或者单独设定返还比例，计算简单：返还额 = 实缴附加税费额 × 返还比例。
• 印花税、房产税、城镇土地使用税等： 这些税种也基本是100%地方收入，地方政府为了鼓励特定行为（如大宗商品交易、持有产业园房产等），也可能出台返还政策，计算同上。

针对小微企业和个体户的“普惠性返还”

国家层面有很多面向小微企业、个体工商户的税收减免政策（如小规模纳税人增值税免征、小微企业所得税优惠等），这本身就是一种“隐性返还”——让你少交钱。

但在地方层面,有些政府为了进一步优化营商环境，会对即使享受了国家减免后仍需缴纳的少量税款，或者对按期纳税的小微企业/个体户，给予象征性的、固定金额的返还或补贴，这更多体现的是政府服务态度，金额通常不大，计算也相对简单（按户定额返还或按实缴额小额比例返还）。

特殊区域政策：力度可能超乎想象

在海南自由贸易港、横琴粤澳深度合作区、前海深港现代服务业合作区、西部大开发地区等国家战略区域，中央赋予了地方更大的财税自主权，这些地方的税收返还（或称为“财政奖励”、“产业发展资金”）政策往往更优惠、力度更大、覆盖面更广。

• 返还比例可能更高： 可能突破常规的地方留存比例限制，甚至接近100%。
• 返还范围更广： 可能覆盖更多税种、更多行业。
• 门槛可能更灵活： 对特定产业（如旅游业、现代服务业、高新技术产业）的支持力度空前。
• 计算逻辑不变： 核心仍然是“地方实际留存部分 × 地方设定比例”，只是“比例”这个乘数可能非常大。

如果你在这些区域或计划投资这些区域，一定要深入研究当地的特殊财税政策！

搞懂税收返还，这些关键细节不能漏！

1. 政策时效性是生命线！ 地方政府的税收返还政策往往以“通知”、“办法”、“细则”、“招商协议”等形式存在，有效期通常是1年、3年或5年，到期后可能延续、调整或取消。务必确认你申请时政策是否在有效期内！ 别忙活半天，政策过期了。
2. “门槛条件”是硬指标！ 行业、注册地（必须在特定园区或街道）、年纳税额起点、投资额、就业人数、是否高新技术企业/专精特新企业、是否引进人才等。差一条都不行！ 申请前逐条核对。
3. 申请流程和材料是关键步骤！ 通常流程是：企业自行申报 -> 提交证明材料（纳税证明、营业执照、符合政策的证明等）-> 主管部门（可能是财政局、招商局、园区管委会、税务局协助）审核 -> 公示 -> 拨付资金。材料务必齐全、真实、准确！ 不同地区、不同政策要求的材料差异很大。
4. 返还形式要看清！ 大部分是真金白银的财政资金拨付到企业账户（或个人账户），少数地方可能采用“先征后返”（先让你交税，隔段时间再按比例返还给你），或者以产业发展基金、贷款贴息、购房/租房补贴等其他形式兑现。签协议或看政策时要明确返还形式和到账时间。
5. 返还资金的税务处理要谨慎！ 企业收到的税收返还资金：
   • 如果是政府补助性质（通常文件会明确），符合不征税收入条件的（如专款专用且有管理办法），可作为不征税收入处理，但其用于支出所形成的费用或资产折旧摊销不得税前扣除。操作复杂且条件严格，建议咨询专业税务师。
   • 如果政策文件未明确或不符合不征税条件,通常需要计入“营业外收入”或“其他收益”，缴纳企业所得税！ 这点很多企业会忽略，导致后续税务风险。
   • 个人收到的个税返还,税务处理存在争议（如前述），务必落实当地口径。
6. 返还≠免税，该交的税还得交！ 税收返还是你先交税，政府后奖励，你必须依法足额申报缴纳税款，才能获得返还资格，不要为了拿返还而虚构业务、虚开发票！这是偷税，风险巨大！
7. 地方财力是基础！ 税收返还是地方政府“自掏腰包”，如果地方财政紧张，即使有政策，也可能出现延迟拨付、降低比例甚至无法兑现的情况，对财力较弱地区的政策承诺，要保持合理预期。
8. 跨地区经营要留心！ 对于在多个地方有分支机构或项目的企业，税收返还通常遵循“谁征收、谁返还”的原则，税款交在哪里，就向哪个地方的政府申请返还，总公司统一汇缴的，可能需要按一定规则在分支机构所在地进行分配才能申请当地返还。

总结一下核心公式与要点：

税种	中央分享比例	地方分享比例	返还计算核心逻辑	关键注意事项
增值税	约 50%	约 50%	实缴增值税额 × 50% × 地方政策返还比例	行业/区域限制、返还比例差异大、基数为实缴额
企业所得税	60%	40%	实缴企业所得税额 × 40% × 地方政策返还比例	高企/小微叠加优惠、研发加计扣除影响、基数为实缴额
个人所得税	60%	40%	个人实缴个税额 × 40% × 地方政策返还比例	人才认定是前提、比例差异大、年限/额度限制、个税处理存疑
附加税费	0%	100%	实缴附加税费额 × 地方政策返还比例	常与增值税一并返还
其他小税种	0% 或 少量	100% 或 大部分	实缴税额 × 地方政策返还比例	政策较少，需关注特定地区/行业

写在最后：

税收返还是一个复杂但充满机会的领域,它本质上是地方政府招商引资、发展经济的一张“王牌”。算清楚“返还账”，对于企业降本增效、个人增加实际收入，意义重大！

但切记：

• 合法合规是底线！ 依法纳税是前提，别本末倒置。
• 吃透政策是核心！ 密切关注目标投资地或经营地的官方政策发布（政府官网、财政局、招商局、税务局网站、权威园区公众号），不要轻信非官方渠道的“返税承诺”！
• 专业咨询是保障！ 政策细节、申请流程、财税处理非常复杂且专业性强。强烈建议在做出重大投资决策或申请大额返还前，咨询专业的财税顾问或律师，他们能帮你精准解读政策、评估可行性、优化申请方案、规避潜在风险。

希望这篇近3000字的详解,能帮你拨开税收返还的迷雾，真正理解它的计算逻辑和关键要点，税收筹划是一门学问，合法合规地利用好政策红利，能让你的企业或个人在发展的道路上走得更稳、更远！祝大家都能在合规的前提下，成功解锁属于自己的“政府红包”！