个体工商户个税核定征收怎么申报？手把手教会你！

开个小店、摆个摊子，挣了钱得交税，这道理咱都懂，可具体咋交？尤其是听说有种叫“核定征收”的方式，好像挺省事儿？今天咱就掰开揉碎了讲讲，个体户老板们关心的个税核定征收到底怎么申报，看完你就能自己上手操作！

啥是个税核定征收？先搞明白这个“省事模式”

简单说，核定征收就是税务局看情况给你定个标准来交税，不用你一笔一笔算得那么细，为啥要核定？主要分三种情况：

1. 算不清账型： 你规模小，请不起专业会计，自己记的账本可能不太规范、不全乎,税务局觉得按你的账算税不太靠谱。
2. 懒（不想）记账型： 你觉得自己业务简单，懒得费劲搞那么复杂的账本（虽然按规定最好要有）。
3. 税务局规定型： 某些特定行业或者规模特别小的个体户（比如很多地方月营业额3万以下的小店），税务局直接规定你可以核定征收,省去查账麻烦。

核定征收的核心在于“核”： 税务局会根据你的行业、地段、规模、经验等等因素，给你核定两个关键东西中的一个（或组合）：

• 核定应税所得率： 比如给你核定个10%，意思是，不管你这月实际赚了1000块还是800块利润，税务局就按你当月总收入的10%当作你的“利润”（专业叫“应纳税所得额”）来算税。
• 定期定额： 这个更直接！税务局直接给你定好每个月（或每个季度）固定要交多少税，比如核定你每月交200块钱个税，只要实际收入没超过规定额度（比如月开票额不超10万），你就按这个定额交,省心到家。

我符合核定征收的条件吗？别想当然！

不是你想核定就能核定的！得符合税务局的规定：

• 新办户： 刚拿到营业执照，去税务报到时,税务局会根据你的申请和实际情况判断是查账还是核定。
• 现有户变更： 你原来是查账征收，但觉得太麻烦或者确实账做不好，可以向税务局申请变更为核定征收（但税务局会审核，不是申请就一定能批）。
• 特定范围： 像前面说的，很多地方对小规模个体户（比如月销售额几万块以内的）有简易征收政策，往往就采用核定征收（特别是定期定额）。

重要提醒： 千万别自己觉得“我符合”就不去办手续！核定征收资格是需要税务局审核确认的！ 不是你默认就有。最稳妥的做法是：

1. 新开业的个体户，在首次税务报到时，主动跟税务专管员沟通，说明自己的经营情况和记账能力,申请核定征收。
2. 已经是查账征收的个体户，如果觉得符合条件想改核定，务必书面申请，等税务局批准后才能按核定方式申报缴税。自己偷偷按核定算税不申报？那叫偷税漏税！

核定征收了，税到底怎么算？看这里！

搞明白核定方式,算税就简单了：

1. 核定应税所得率方式：

   • 第1步： 搞清楚你这个季度（或月）的总收入是多少，就是卖东西、提供服务收到的所有钱（开发票的+没开发票的都得算上！）。
   • 第2步： 找到税务局给你核定的应税所得率（比如10%），这个率在税务局的《核定定额通知书》里写得清清楚楚。
   • 第3步： 算“应纳税所得额” = 总收入 × 核定的应税所得率
   • 第4步： 套税率表算税！个体户经营所得用的是5%-35%的超额累进税率表，用第3步算出来的“应纳税所得额”，去对照这个表,就能算出你要交多少税。
   • 举个栗子🌰： 老王开小卖部，税务局核定应税所得率10%，一季度总收入15万元。
     • 应纳税所得额 = 150,000 × 10% = 15,000元
     • 查税率表：全年应纳税所得额不超过30,000的部分，税率5%。
     • 老王一季度应交个税 = 15,000 × 5% = 750元 (注意：这是按季度的算法，税率表是按年设计的，实际操作中计算会考虑是否超过全年级距，这里简化说明原理)。

2. 定期定额方式：

   • 这个最简单！税务局给你的《核定定额通知书》上会白纸黑字写着：每月（或每季）应纳个人所得税额：XXX元。
   • 你每月（或每季） 就按这个固定金额交税就行。
   • 举个栗子🌰： 小李的煎饼摊被核定为定期定额，月个人所得税额200元，那么小李每个月，不管生意好坏（只要实际开票额等不超过核定的月经营额）,都交200块钱个税。

重头戏来了！核定征收怎么申报？（手把手操作指南）

重点！重点！重点！核定征收了，不等于不用申报！ 很多老板栽在这坑里！核定只是定了个计税依据或税额，申报是法定程序，必须做！

申报渠道： 现在基本都是网上申报,方便得很。

• 电子税务局（首选）： 各省电子税务局网站或APP。
• 办税服务厅（实在不会网上的再去）： 带好资料去税务局大厅。

申报核心：个人所得税《经营所得纳税申报表（A表）》 或针对定期定额户的简易申报。

申报时间（关键！别错过！）：

• 季度预缴申报： 不管是核定应税所得率还是定期定额，季度结束后15日内（比如1-3月的税，4月15号前要申报缴纳）必须申报并缴税！遇到节假日顺延。
• 年度汇算清缴（重要补充！）： 注意了！核定征收的个体户（主要是核定应税所得率方式的），每年3月31日前，还需要做一个经营所得年度汇算清缴（B表）！这是对全年收入、成本费用、已缴税款的一次总清算，多退少补，定期定额户一般不需要汇算清缴（具体看各地规定，但大部分不需要）。

核定应税所得率户申报步骤（以电子税务局为例）：

1. 登录： 用你的营业执照信息或法人身份登录电子税务局。
2. 找入口： 在“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “个人所得税申报” 下面，找到 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》,这个表是季度预缴用的。
3. 选时期： 选择你要申报的税款所属期（比如2024年第1季度）。
4. 填关键信息：
   • 被投资单位信息：填你自己的个体工商户信息。
   • 征收方式： 一定要勾选 “核定征收” ！
   • 核定方式： 选择 “核定应税所得率”。
   • 收入总额： 如实填写你本季度的总收入（非常重要！）。
   • 成本费用： 核定应税所得率户，这里通常不用填或者填0（因为税务局是按收入给你核利润了，你再填成本费用就重复扣除了，系统可能自动带出0）。
   • 核定的应税所得率： 系统通常会根据税务局的核定信息自动带出！自己核对一下对不对（一般在通知书上）。千万别自己瞎改！
5. 系统算税： 你填好收入总额，系统会根据核定的所得率自动算出“应纳税所得额”，再套税率自动算出应补(退)税额。
6. 核对缴费： 仔细核对计算出的税额是否正确，确认无误后，提交申报，然后系统会提示你网上缴税（支持三方协议扣款、银联、微信、支付宝等）。

定期定额户申报步骤（通常更简单）：

1. 登录电子税务局。
2. 找入口： 同样在申报缴纳模块，找到 “定期定额户纳税申报” 或者类似名称的简易申报表（有的地方是A表里勾选定期定额）。
3. 选时期： 选择申报月份或季度。
4. 关键信息： 系统通常会自动带出税务局核定的月（季）应纳税经营额和月（季）应纳税额,你主要核对一下。
5. 核对缴费： 确认核定的税额无误后，提交申报，然后缴纳税款（核定额就是你要交的钱）。

申报时千万别踩这些坑！血泪教训总结

1. 坑一：核定≠不申报！ 再强调一次！核定只是定税方法，季度申报和年度汇缴（如果需要）必须按时做！ 不做就是逾期申报,罚款等着你！
2. 坑二：收入别少报！ 核定应税所得率户，税是根据收入总额算的！你少报收入，税就少交，这就是偷税！特别是那些不开票的收入，别以为税务局不知道，大数据时代，你的银行流水、平台数据都可能被监控。
3. 坑三：定期定额户别“超限”开票！ 比如税务局给你核定的月经营额是10万，你这个月开了15万的发票（包括专票+普票），这就超定额了！不能只按定额交！必须在超定额的当月或当季，主动去税务局补报超定额部分的税款（通常要填A表），否则查到要补税+罚款+滞纳金！
4. 坑四：忽视年度汇缴（B表）！ 核定应税所得率户老板们注意！每年3月底前，记得登录电子税务局，找到 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，完成年度汇算清缴！把全年四个季度的收入、已缴税款汇个总，该补的补，该退的退（虽然退的情况少）,不做B表也是逾期申报！
5. 坑五：地址电话变更不通知税务局！ 搬家了、换手机号了，一定要及时去税务局做变更登记！否则，税务局给你寄文书、发短信通知你都收不到,错过申报期被罚都不知道为啥！
6. 坑六：注销时不“清税”！ 不干了，要去注销营业执照？先办税务注销！ 拿着《清税申报表》去税务局，把该报的税都报了，该缴的税都缴了，拿到《清税证明》，才能去工商注销，不清税就关店跑路？后患无穷！

遇到特殊情况怎么办？别慌！

• 开票超过定额了（定期定额户）： 马上联系你的税务专管员，或者直接在电子税务局申报当期（比如本月）的《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，据实申报你当期的总收入（会超过定额），系统会自动计算你应该补缴的税款。千万别等到季度末！
• 税务局通知要“转回查账征收”： 如果你的规模做大了，税务局觉得你有能力规范记账了，可能会通知你终止核定征收，转为查账征收，这时你就需要开始规范建账,按实际利润来算税申报了。
• 对核定结果有异议： 如果你觉得税务局给你核定的所得率或定额明显不合理（比如同样一条街，同样卖水果，隔壁老王核5%，给你核15%），你有权在收到《核定定额通知书》后，依法申请陈述、申辩，甚至申请行政复议，准备好你的理由和证据（如同行数据、经营成本证明等）。
• 忘记申报/缴款了： 发现逾期，第一时间去电子税务局或大厅补申报、补缴税款！同时会产生滞纳金（每天万分之五），主动补比被税务局查到好！态度诚恳点，说明原因（比如生病、家里有事等正当理由）,可能能争取少罚点款。

总结一下关键点：

1. 核定征收是税务局“定标准”的征税方式，省事但非无责。
2. 核定资格需申请，税务局批准才算数。
3. 申报！申报！申报！季度A表必须报！年度B表（核定所得率户）别忘了！
4. 收入要报全，开票别超限（定额户），否则要补税。
5. 电子税务局是主战场，流程清晰多操作。
6. 遇事别硬扛，找专管员或12366咨询最稳妥，实在搞不定，花点钱请个靠谱的代理记账会计，专业省心更安全！

个体户老板们都不容易，每一分钱都是辛苦钱，依法纳税是义务，但该享受的政策红利（比如核定征收的便利、小规模纳税人增值税优惠等）也要用足用好，希望这篇超详细的指南，能真正帮你搞清楚个税核定征收的申报门道，明明白白交税，踏踏实实赚钱！生意兴隆！