企业税务返税怎么做账？一步步教你会计处理，轻松搞定财务难题

大家好，我是老张，一个在财税领域摸爬滚打十多年的老会计，今天咱们就来聊聊一个让不少老板头疼的话题：税务返税给企业后，该怎么正确做账？别担心，我会用大白话讲清楚，就像咱俩在茶馆聊天一样，税务返税简单说，就是税务局把你多交的税退回来，比如增值税、企业所得税这些，如果账没做对，轻则账目混乱，重则引来税务稽查，那可麻烦大了！这篇指南我会从基础概念讲起，一步步带你看怎么做分录、怎么避免坑点，全是实操干货，会计处理不是死记硬背，而是要理解原理，准备好了吗？咱们这就开始！

什么是税务返税？先搞懂它为啥重要

税务返税不是天上掉馅饼，它是国家政策给企业的“福利”，你公司去年多交了增值税，或者符合了某些返税政策（像出口退税、研发费用加计扣除），税务局就会把钱退给你，这听起来美滋滋，但如果不及时记账，账本就会出大问题，举个例子，小王开了一家小工厂，去年因为算错税多交了5万块，后来申请返税成功，可他忘了入账，年底一查账，发现现金多了5万，却找不到来源，结果被会计事务所揪出来，补交罚款还白忙活一场，税务返税的本质是“资金回流”，做账的核心就是把这笔钱准确记录到你的财务报表里，确保收入和支出对得上。

为什么它这么关键？第一，税务返税直接影响你的利润表，返税收入算作“营业外收入”，如果不入账，利润就少算了，可能误导你决策，第二，税务稽查时，如果返税没记录，税务局会怀疑你偷税漏税，轻则警告，重则罚款，第三，对现金流管理也很重要——返税到账了，你得知道该用在哪，比如还债或投资，搞懂税务返税，是每个企业财务的基本功，别急，下面我会分类型细说,帮你彻底弄明白。

税务返税的类型：不同税种，处理方式大不同

税务返税不是一刀切，分好几种，每种做账方法都不一样，我见过不少新手会计，一看到返税就随便记个“收入”，结果出大错，这里我总结常见类型，用生活化例子解释，保证你一听就懂。

最常见的是增值税返税，比如你公司是小规模纳税人，季度销售额没超限额，多交的税就能退回来，或者，你是出口企业，享受出口退税政策，做账时，这笔钱算“增值税返还收入”，要单独记录，别跟正常销售收入混了,否则税务报表会乱套。

第二种是企业所得税返税，这常发生在年度汇算清缴时，如果你预缴的税多了，税务局会退差额，比如你公司去年利润预计100万，预缴了25万税，但实际利润只有80万，税该交20万，那5万差额就能返回来，这时做账，得记作“所得税返还”,影响的是利润分配。

第三种是政策性返税，比如政府给的补贴或减免，像高新技术企业享受研发费用加计扣除，省下的税算返税，或者疫情期间的社保减免，这部分钱也得入账，这类返税通常有特定科目，政府补助收入”。

还有一种容易被忽略的是代扣代缴返税，比如你公司帮员工代缴个税，如果员工离职或退税成功，这笔钱也会返还给你，这时做账要小心，别算成公司收入,而是冲减原代缴费用。

不同类型返税，税务处理规则也不同，增值税返税一般免增值税，但企业所得税返税可能影响后续计税基础，做账前一定要查清政策文件，别凭感觉来，我建议你建个excel表，记录每次返税的税种、金额和时间，这样账目清晰，审计时也省心，咱们就进入实战部分——怎么做账的基本步骤。

企业如何做账：基本步骤，一步步跟着来

现在你知道了税务返税的类型，那具体怎么做账呢？别慌，我总结了一套简单步骤，就像做菜一样，按顺序来就不会错，总共分五步：确认返税、准备凭证、做分录、核对报表、存档备查，我会用实际案例说明，保证通俗易懂。

第一步，确认返税到账，税务局退钱后，你得先核实金额和税种，比如银行账户突然多了一笔钱，别急着高兴，查查是不是返税，通常税务局会发通知单或电子凭证，上面写着返税原因、金额和税号，小王工厂的例子还记得吧？他就是没确认，直接把钱当销售款用了，建议你每月对账时，专门检查“其他收入”项,有异常就追源头。

第二步，准备会计凭证，这是做账的基石，凭证包括返税通知书、银行回单和内部审批单，凭证要齐全，否则记账无效，比如增值税返税，你需要税务局的红字发票或退税收据，把这些扫描或复印保存好，电子版也行，凭证上注明日期、金额和税种,方便后续查账。

第三步，做会计分录，这是核心环节，分录就是会计语言，告诉账本这笔钱怎么走，不同返税类型分录不同，但大原则是：返税收入记贷方，对应科目记借方，通用模板是：借银行存款（现金增加），贷营业外收入或相关科目，下面我会在专门章节举例子细说,别担心。

第四步，核对财务报表，分录做完后，检查利润表和资产负债表是否一致，比如返税收入该在“营业外收入”里显示，别漏了，确保现金流表也更新，返税到账算“经营活动现金流入”，我建议用财务软件自动核对,减少人为错误。

第五步，存档备查，所有凭证和分录记录好后，存到会计档案里，保留至少5年，税务稽查时，这些是护身符，存档别只放纸质版,电子备份更安全。

整个流程看似简单，但细节决定成败，比如时间点：返税确认要在到账当月记账，别拖延，否则跨期了，账目就对不上，再比如金额：如果返税有小数，要精确到分，别四舍五入，做账不是完成任务，而是为企业健康把关，下面我用具体分录示例,让你看得更明白。

会计分录示例：手把手教你写分录，避免常见坑

理论讲再多，不如实操，这里我举两个常见例子，用分录形式展示，保证你一看就会，分录格式是标准会计写法：借方（左）和贷方（右），金额相等，别被专业术语吓到，我会用大白话解释。

增值税返税怎么做账
假设你公司是小微企业，季度多交增值税1万元，税务局退回来了。

• 分录：
  借：银行存款 10,000元 （钱到账了，资产增加）
  贷：营业外收入—增值税返还 10,000元 （这笔收入单独记，别混入主营业务）

解释：这里“营业外收入”是利润表科目，表示非日常收入，增值税返税通常免税，所以贷方直接记收入，如果返税是因为红字发票（比如销售退货），你可能需要冲减原销项税额，分录稍复杂：借银行存款，贷应交税费—应交增值税（销项税额），但小微企业简单版就行，关键点：金额要准,日期写返税到账日。

企业所得税返税怎么做账
你公司年度汇算清缴，多预缴所得税2万元，税务局退款。

• 分录：
  借：银行存款 20,000元
  贷：应交税费—应交所得税 20,000元 （冲减原计提的税费，如果已计提）
  或贷：所得税费用 20,000元 （如果没计提，直接记收入）

解释：企业所得税返税通常冲减“应交税费”科目，因为它是预缴多付的，如果返税金额大，可能影响当期利润，贷方记“所得税费用”来减少支出，分录前查账：如果原税费已计提，就冲减；没计提就记收入，别搞混,否则利润表失真。

额外示例：政策性返税（如研发补贴）
政府给你公司研发补贴5万元，相当于返税。

• 分录：
  借：银行存款 50,000元
  贷：其他收益—政府补助 50,000元 （新会计准则下专用科目）

解释：这类返税记“其他收益”，别用“营业外收入”，因为政策补助有特定规则，如果补贴用于资产购置,还得分摊折旧。

通过这些例子，你发现没？分录核心是匹配借贷：钱进来（借银行存款），来源清楚（贷对应科目），常见坑点：别把返税记成“主营业务收入”，那样会虚增销售；也别漏记，导致现金盘盈，建议用财务软件设模板，自动生成分录，省时省力，分录做完后，在总账里检查余额：银行存款增加，对应科目减少或收入增加，下个小节，咱们聊聊常犯错误,帮你提前避雷。

常见错误和避免方法：老会计的经验之谈

做税务返税账时，企业常掉进一些坑，我见过太多案例了，别小看这些错误，轻则账目乱糟糟，重则招来税务罚款，这里我列几个高频错误，并分享实用避免技巧，全是血泪教训。

返税不入账或延迟记账
小王工厂的例子又来了——他收到返税后，觉得“小钱无所谓”，拖了三个月才记，结果年底审计，现金账不平，补税还罚了款，避免方法：设个提醒制度，返税到账当天或次日就记账，用手机闹钟或财务软件提醒，返税金额再小（比如几百块），也得入账,积少成多会出大问题。

科目用错，混淆收入类型
新手会计常把增值税返税记成“销售收入”，或者企业所得税返税记入“营业外收入”乱套，这样利润表失真，可能多交税，避免方法：严格按税种分类，建个科目对照表：增值税返税用“营业外收入—增值税返还”，所得税用冲减“应交税费”，政策性的用“其他收益”，平时多培训团队,确保人人懂规则。

凭证不全，稽查时吃哑巴亏
税务局退钱了，但你没保存通知单或银行回单，稽查时，人家问“这笔钱哪来的”，你拿不出证据，可能被认定隐瞒收入，避免方法：凭证电子化管理，扫描所有返税文件，存到云盘或财务系统，建议每月整理一次,标注清楚。

忽略税务影响，返税后没调整申报
返税到账，但忘了在税务报表更新，比如增值税返税后，申报表没填返还收入，导致后续计税错误，避免方法：做账和报税联动，返税记账后，立即更新电子税务局的申报数据,可以委托专业会计师复核。

处理代扣代缴返税不当
员工个税返还时，你直接记公司收入，忘了冲减原代缴费用，这样人工成本虚高，利润算少，避免方法：这类返税分录借银行存款，贷应付职工薪酬—代扣个税（冲减原科目）。

错误往往源于马虎或不懂政策，我的建议是：定期参加财税培训，关注税务局官网更新；用自动化工具减少人为失误；建立内部复核流程，比如会计做完账，主管二次检查，预防胜于治疗，下面我们说说更细的注意事项,帮你把账做得滴水不漏。

税务返税做账的注意事项：细节决定成败

做税务返税账，光有步骤还不够，细节处见真章，这里我分享关键注意事项，覆盖政策、时间、工具等方面，全是实战心得，掌握了这些，你的账本能经得起任何考验。

注意政策合规性
税务返税不是随便给的，它有严格政策，比如出口退税要满足报关单齐全；研发加计扣除需备案资料，做账前，先查清适用政策——上税务局网站或咨询专业顾问，别自作主张，否则返税可能被追回，政策变动快，建议订阅税务简报,及时更新知识。

时间节点要掐准
返税确认和记账必须在到账当月完成，别跨期，3月到账的返税，必须记入3月账，延迟会导致会计期间错乱，年报时麻烦大，税务申报也要同步：比如增值税返税后，次月申报时填入“减免税收入”栏，设个日历提醒,每月底检查返税事项。

金额处理需精确
返税金额常有小数（如1000.50元），做账时保留两位小数，别四舍五入，分录借贷必须平衡，差一分钱都可能引发审计，用财务软件自动计算，减少手误，如果返税分批到账（比如先退一半），每次单独记账,别合并。

凭证管理强化
凭证是铁证，必须齐全且规范，保存原件5年以上，电子版备份，凭证内容要清晰：包括返税通知书号、金额、税种、经办人签字，稽查时，这些能快速证明合规，建议用带水印的扫描件,防篡改。

内部流程优化
小企业老板常自己记账，但返税涉及专业点，最好专人负责，建立标准流程：收到返税→通知会计→准备凭证→做分录→复核→存档，用工具如用友或金蝶软件，自动化处理,效率高还少出错。

风险防范意识
返税后，别以为万事大吉，定期自查账目：每季度用软件跑一遍“异常收入”报告，查有无漏记返税，如果返税被拒或争议，及时申诉并调整账务，诚信记账是护身符——假账后果严重。

把这些细节融入日常，你的账务会更稳健，税务返税做对了，企业能省心省钱，把精力用在业务上,咱们简单总结一下。

轻松搞定税务返税账，企业财务更健康

聊了这么多，相信你对税务返税怎么做账已经有了清晰认识，核心就是确认、凭证、分录、核对、存档五步走，配合细节把控，账目自然井井有条，税务返税是国家给企业的红利，正确处理不仅能避免风险，还能优化现金流，支持公司