税收返还政策大面积取消！企业减负路在何方？

智小账企业服务 06-23 15

李总最近有点上火，他经营了十几年的中型制造厂，一直以来都享受着当地政府一笔可观的“税收返还”——说白了，就是企业交完税后，地方财政再悄悄返还一部分钱回来，这笔钱，可是支撑他工厂利润、更新设备、给员工多发点福利的关键“活水”，可就在上个月，财务负责人拿着最新文件，一脸愁容地告诉他：“李总，咱们一直拿的那笔返税，没了！地方说政策取消了...”

李总懵了：“没了？这...这不是说没就没了啊！我们当初选这地方建厂，很大原因就是看中这个优惠啊！这以后日子怎么过？”

李总遇到的困境并非个例，一场关于地方“税收返还”政策的大变革，正在全国多地悄然落地,引发了无数企业的震动与思考。

什么是“税收返还”？它为何曾是企业的“香饽饽”？

税收返还就是地方政府为了招商引资、扶持特定产业或企业，在法定税收优惠政策之外，额外给予企业的一种“回血”操作。

怎么“返”？ 通常操作是：企业先按税法规定，足额向国家缴纳了增值税、企业所得税等，地方政府从自己分成的那部分财政收入里，再拿出一部分钱，“奖励”或“扶持”给企业，返还比例从几个点到几十个点不等，力度大的地方甚至能返一半以上！比如山东某市曾对重点引进的企业承诺，企业所得税地方留成部分（通常是40%）前三年返80%，后两年返50%；江苏某园区对某些行业增值税地方留成（50%）最高返70%。
为何“香”？ 对企业而言，这是实打实的现金流！直接降低了综合税负，增加了利润空间，甚至成了部分企业赖以生存的“利润来源”，尤其对于利润微薄、竞争激烈的传统制造业、大型批发零售、物流等行业，这笔钱简直是“续命钱”，地方政府也乐此不疲，因为这招见效快，能迅速吸引企业落户、增加本地GDP和就业，短时间就能把“政绩”做漂亮。

突然叫停！国家为何要“动刀”？

这么“皆大欢喜”的政策，怎么说取消就大面积取消了呢？这背后是国家在下一盘大棋：

打破“税收洼地”，维护公平竞争： 这是最核心的原因！想象一下，A地返税50%，B地返30%，C地不返，企业当然一股脑往A地跑，这就形成了畸形的“税收洼地”，企业选址不是看市场、看配套、看效率，而是看哪里返税多！这严重扭曲了市场资源配置，对老老实实在不返税地区经营的企业极不公平，国家要建立全国统一大市场，这种“内卷式”招商必须叫停。
防范地方财政风险，守住钱袋子： 返税的钱从哪里来？是地方财政的“真金白银”！在经济高速增长、土地财政红火时，地方或许还能支撑，但现在经济面临挑战，土地收入下滑，很多地方财政本就捉襟见肘，如果还无节制地“返还”，等于是在透支地方财政，积累巨大风险，中央要求地方过“紧日子”，这种不可持续的“让利”自然首当其冲被整顿。
规范招商秩序，杜绝“暗箱操作”： 过去，返税政策往往不透明，给谁返？返多少？标准模糊，容易滋生权力寻租和腐败，一些企业甚至靠“关系”拿高额返还，严重破坏营商环境，取消这类不规范的返还，有助于打造更阳光、更法治化的招商环境。
引导地方转向“高质量发展”招商： 国家希望地方别再只盯着“返税”这一招，而是要把精力放在改善营商环境、提升公共服务、完善产业链配套、支持科技创新等“内功”上，这些才是吸引企业长久扎根、促进区域经济高质量发展的“硬实力”，深圳、杭州等地能持续吸引优质企业，靠的更多是成熟的产业生态、人才储备和服务效率,而非简单的返税。

一刀切？取消范围到底有多广？

这次调整，力度很大，但并非“一刀切”：

“重灾区”：增值税、企业所得税返还： 这两大主体税种的地方留成部分（增值税约50%，企业所得税约40%）的“财政返还”或“财政奖励”，是本次清理整顿的核心目标，各地原先五花八门的返还协议,正在被大规模叫停或到期不续。
“安全区”：合法合规的优惠政策： 国家明文规定的税收优惠政策（如高新技术企业15%税率、小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除、特定区域如西部大开发政策等）不受影响，地方政府在法定权限内，对特定产业（如集成电路、软件企业）的合法扶持政策（可能包含一定的财政补贴）也依然有效。
“灰色地带”：地方专项补贴/产业基金： 有些地方可能会将原来的“返税”改头换面，以“产业发展专项资金”、“科技创新补贴”、“人才引进奖励”等名义发放，这类操作处于模糊地带，其合规性和可持续性存疑,未来很可能面临更严格的监管和审计。

一句话总结：不合法、不透明、扰乱市场秩序的“税收返还”被大力清除；国家法定的、规范的、支持实体经济和科技创新的优惠政策依然稳固。

冲击波！哪些企业“痛感”最强？

政策转向,几家欢喜几家愁：

重度依赖型企业（“痛感MAX”）：
- 传统制造业（如纺织、低端五金、基础化工）： 本身利润薄如刀片，靠返税维持微利甚至生存，返税消失,可能直接亏损甚至倒闭。
- 大型批发零售、物流企业： 业务量大，流转税（增值税）负担重，返税是其重要利润来源，失去返税,盈利大幅缩水。
- 在“税收洼地”扎堆的特定行业企业： 如部分影视工作室、投资类企业、平台经济企业等，当初就是奔着高返税来的，政策收紧，要么利润大减,要么考虑再次迁移。
- 议价能力弱的中小企业： 缺乏核心技术或品牌，成本转移能力差,返税取消后压力山大。
影响较小或利好的企业：
- 符合国家战略导向的创新型企业： 如真正的高新技术企业、专精特新“小巨人”、从事硬科技研发的企业等，它们本就享受国家法定的优惠，且地方更倾向于通过合法合规的产业基金、研发补助等方式支持它们,政策清理反而为它们创造了更公平的环境。
- 扎根在营商环境优良地区的企业： 它们当初选址就不是只看返税，更看重市场、人才、产业链、政府服务等综合优势,返税取消对它们影响相对较小。
- 财务规范、税负合理的稳健型企业： 从不把“返税”当核心利润来源，自身盈利能力较强,抗风险能力好。
- 小微企业： 很多本身达不到地方返税门槛，或者享受的国家普惠性政策（如小微企业所得税优惠）已足够,对地方返税依赖度低。

路在脚下！企业如何积极应对“后返税时代”？

“返税”红利消退已成定局，企业与其抱怨,不如主动转型：

彻底盘家底，算清“真实”税负： 财务部门立刻行动！详细核算取消返税后，企业增值税、所得税等核心税种的实际税负率上升了多少？对净利润的冲击有多大？这是制定应对策略的基础,别让一笔糊涂账拖垮了公司。
深挖法定优惠，应享尽享： 这是最安全、最可持续的“减负”途径！
- 高新技术企业： 15%优惠税率是王道！研发费用占比、知识产权、科技人员比例等指标是否达标？没申请的赶紧启动,已到期的提前筹备复审。
- 研发费用加计扣除： 比例不断提高（制造业可达100%，其他企业75%甚至更高），是鼓励创新的真金白银，研发活动是否规范立项、费用归集是否准确完备？
- 小微企业所得税优惠： 针对应纳税所得额的小微企业，优惠力度很大，企业规模是否在标准内？能否合理规划？
- 区域性政策（如西部大开发、海南自贸港）： 企业业务布局是否符合特定区域政策要求？
- 特定行业政策（如集成电路、软件企业）： 企业是否属于国家重点支持的行业？相关资质是否具备？
- 固定资产加速折旧/一次性扣除： 合理利用，缓解当期现金流压力，建议老板们组织财务团队，或聘请专业顾问，进行一次全面的“优惠政策体检”，查漏补缺,确保国家给的好处一个不落！
审视业务模式与布局（谨慎探索）：
- 探索合规“税收洼地”： 虽然大规模返税叫停，但国家批准的特定区域（如海南自贸港、横琴粤澳深度合作区）或地方主导的合规产业园区（如上海临港新片区），仍有法定的、较低的整体税率或特殊优惠，如果企业业务适配（如从事国际贸易、高端制造、现代服务业），可审慎评估迁入或设立分支机构的可能性，务必吃透政策，确认优惠的合法性、稳定性及适用条件，警惕换汤不换药的“伪洼地”。
- 优化供应链与定价： 在集团内部或关联企业间，审视采购、销售定价策略是否合理？是否存在通过关联交易将利润不合理地留在低税负地区的空间？注意：必须在合法合规（遵循独立交易原则）、有合理商业目的的前提下进行，避免触碰转让定价反避税红线！ 操作不当风险极高。
- 业务拆分与架构重组（高阶操作）： 将享受不同税率或优惠的业务模块，在合规前提下进行适当拆分或重组，将研发部门独立为高新技术企业，这涉及复杂的法律、税务、财务规划，务必寻求顶尖专业机构的支持,成本高昂且需周密筹划。
开源节流，向管理要效益：
- 精细化管理成本： 税费成本上升，倒逼企业更要勒紧裤腰带，全面梳理采购、生产、物流、营销、管理等各环节成本，大力压降非必要开支,省下的每一分钱都是利润。
- 提升产品/服务附加值： 不能再靠低成本和返税活着了！加大研发投入，提升技术含量和产品品质；优化服务体验，打造品牌溢价，只有卖得贵（物有所值）或成本更低（效率更高）,才能消化掉税费增加的影响。
- 加强应收账款管理： 加快资金回笼，改善现金流，以应对可能的短期资金压力,现金流就是生命线！
拥抱合规，远离风险： “后返税时代”，税务监管只会越来越严,企业必须：
- 健全财务制度，确保账务、票据真实合规。
- 依法及时足额申报纳税。
- 彻底摒弃通过“买票”、“虚开”等非法手段“避税”的幻想，这些行为风险极高,得不偿失！