中央和地方怎么分增值税？一文看懂返还比例和计算门道！

智小账企业服务昨天 7

“哎，王会计，你说我们公司交上去的增值税，最后地方上能拿回来多少啊？听说有个返还比例？” 隔壁公司的老李端着茶杯,一脸好奇地问我。

这问题，可真问到点上了！增值税作为咱们国家税收的“顶梁柱”，一年好几万亿的规模，它怎么在中央政府和咱们家门口的地方政府之间“分钱”，直接关系到修路、建学校、发补贴的钱袋子鼓不鼓，咱们就掰开了揉碎了，把这个“返还比例”彻底讲明白！

先说核心结论：国内增值税收入，中央和地方原则上“五五开”平分！但地方实际拿到的，往往比50%更多，因为有“税收返还”这个关键机制！

增值税的“大蛋糕”是怎么切的？

想象一下，增值税是个超级大蛋糕，怎么分,有明确的规矩：

中央独享部分： 进口环节的增值税！这部分钱，海关收上来之后，直接全额进了中央财政的口袋，地方一分不沾，这好理解，进口跟地方关系相对间接,中央统一管。
中央与地方共享部分： 国内生产、销售商品和提供加工、修理修配劳务产生的增值税，这才是咱们平时接触最多的，也是分钱的核心战场！它的分配规则是：
- 中央拿50%： 直接入中央金库。
- 地方拿50%： 直接入地方金库（省、市、县各级再按本省规则分）。
营改增部分（历史遗留，现已融合）： 2016年全面营改增后，原来营业税的部分也变成了增值税，这部分收入，在过渡期曾规定中央和地方按“50:50”分，现在早已完全融入国内增值税大盘子，统一按上述50:50比例执行了。

当你看到“增值税中央和地方分享比例为50%：50%”时，指的就是国内增值税收入这块大蛋糕的初次分配规则，记住这个“五五开”！

关键来了！“返还”让地方拿得更多

中央和地方怎么分增值税？一文看懂返还比例和计算门道！增值税返还地方比例是多少第1张

如果只是简单的五五开，那故事就简单了，但实际情况复杂得多！这就引出了核心概念——税收返还，这可不是地方交上去再退回来，而是中央为了平衡地方财政,从自己口袋里掏钱补给地方的一种特殊转移支付。

为什么要有返还？历史根源在1994年的分税制改革！

1994年以前，大部分税收归地方，中央财政比较“穷”，为了增强中央宏观调控能力，进行了著名的分税制改革：把税种明确划分为中央税、地方税、共享税，像消费税成了中央独享，增值税成了共享税（当时中央拿75%，地方拿25%）。

改革前地方收得多，改革后按新规则地方拿得少了，地方肯定不干啊！为了确保改革平稳推进，不损害地方的既得利益，中央设计了一个精妙的补偿机制：“两税返还”（当时指增值税和消费税）,简单说：

中央承诺：以地方1993年的实际“两税”（增值税+消费税）收入为基数。
中央保证：以后每年，中央从两税（主要是增值税）增长部分中，按一定规则（最初是1:0.3系数）计算出一笔钱，全额返还给地方。
目标：保证地方在改革后的财政收入，不低于1993年的实际水平（基数部分），并且还能分享到一部分增长（返还部分）。

税收返还是定额的吗？不是！它是动态增长的！

虽然返还的计算基数是固定的（1993年基数），但返还额是会增长的,增长多少取决于两个因素：

全国“两税”（主要是增值税）的平均增长率： 如果全国增值税收入比去年增长了10%，那这个10%就是关键指标之一。
一个特定的系数（历史上是0.3）： 返还额的增长额 = 全国“两税”增长额 × 系数（0.3）。

举个简化例子：

假设某省1993年增值税+消费税基数 = 100亿。
今年全国增值税+消费税总收入比去年增长了200亿（增长率假设10%）。
那么该省今年的税收返还额 = 100亿（基数） + （200亿 × 0.3）= 100亿 + 60亿 = 160亿。

这意味着，即使该省自己收的增值税按新规则只分到50%（可能少于改革前），但加上中央返还的160亿，其实际可支配的财力仍然远高于单纯按50%分享的收入，并且比1993年的100亿还多了60亿！这就是“保基数、保增长”的精髓。

地方实际到手的增值税相关收入 = 国内增值税的50%分成 + 中央的税收返还额，这个“返还额”通常让地方的总收入 > 50%！

返还比例是固定的吗？地方实际能拿多少？

现在可以精准回答“返还比例”问题了：

初次分配比例是固定的： 国内增值税收入，中央50%，地方50%,这是铁律。
税收返还额是动态计算的： 基于1993年基数，按全国增长情况和特定系数（历史上0.3）计算得出。它不是一个固定的“比例”，返还额的多少,取决于全国增值税的增长情况和那个系数。
地方实际总占比 > 50%： 因为地方在拿到50%分成的基础上，额外获得了中央的税收返还，地方实际掌控的增值税相关财力，其占国内增值税总收入的比例，通常大于50%！具体多少，各省差异巨大，取决于其1993年基数大小和全国增长情况，经济发达、基数大的省份，返还额绝对值可能很高；欠发达省份基数小,但也能享受到增长返还。
系数会调整： 为了进一步调节中央与地方财力，那个计算返还增长额的系数（如0.3）并非一成不变，中央会根据宏观经济形势和财政政策目标进行调整，系数调低，返还增长就慢；系数调高或采用新规则，返还增长就快,这是中央宏观调控的重要工具之一。
营改增过渡期影响： 2016年营改增时，为了保证地方财力不受大的冲击，中央对营改增部分也实行了特殊的税收返还政策，确保地方收入平稳,这部分也已融入现行体制。

为什么说这个机制很重要？影响有多大？

地方财政的“压舱石”： 税收返还（加上50%分成）是地方政府，特别是基层政府最重要的收入来源之一，它相对稳定（有基数保底），且能分享经济增长红利（有增长返还），是支撑地方运转、提供公共服务（教育、医疗、治安、基建）的关键财力保障，一个县一年几个亿甚至十几亿的返还资金，可能就是全县教师工资、修路架桥的主要指望。
区域平衡的“调节器”： 虽然1993年基数拉大了地区间差距（发达地区基数大），但中央通过其他类型的转移支付（如均衡性转移支付、专项转移支付）重点支持欠发达地区，弥补其税收返还的不足，税收返还保基本,其他转移支付促均衡。
央地关系的“稳定器”： 这套制度设计，成功化解了分税制改革初期的巨大阻力，实现了中央集中财权与保障地方既得利益的平衡,维护了国家财政体制的稳定运行几十年。
政策效果的“晴雨表”： 当中央实施大规模减税政策（如近年力度空前的增值税留抵退税），会导致全国增值税增长放缓甚至负增长，直接影响税收返还的增长额，进而影响地方财力，这时中央往往会通过增加其他转移支付来弥补地方缺口，去年（2025年）地方财政压力大，很大程度就跟增值税减收（留抵退税）导致税收返还增长乏力有关。

常见误区澄清

误区：返还比例是固定的，比如30%、40%。
- 正解： 初次分配比例固定（50:50），税收返还是基于历史基数和动态规则计算出的绝对金额，不是固定比例，地方总占比>50%。
误区：中央每年按固定比例把增值税退还给地方。
- 正解： 税收返还是中央财政的一项支出，是自上而下的转移支付，不是地方交上去的钱再退回来，地方50%的分成是直接入库的。
误区：所有增值税地方都能分一半。
- 正解： 进口增值税中央100%独享！地方只能分国内增值税的50%。
误区：1994年定下的基数现在还在用，不公平。
- 正解： 基数确实固定（1993年），但返还额是增长的（与全国增长挂钩），且中央通过大量其他转移支付（远超税收返还）来矫正区域间不平衡,基数的作用随着时间推移在相对减弱。

想知道自己所在地拿了多少？

税收返还的具体金额是公开的财政数据！你可以：

查阅《中国财政年鉴》： 有全国及分省的详细税收返还数据。
查看地方政府预算报告和决算报告： 每年地方“两会”期间公开的预算报告，以及次年的决算报告，在“转移性收入”或“上级补助收入”项下，通常会明确列出“增值税和消费税税收返还收入”的具体金额，这是了解你所在省、市、县从中央拿到多少增值税返还的最直接途径！某省2025年决算报告显示,其收到中央增值税和消费税税收返还XXX亿元。

总结一下核心要点：