2025年增值税地方分成比例调整，看懂政策，守好企业的钱袋子

智小账企业服务前天 8

想象一下,你开了一家手机店，每卖出一部标价5000元的手机，你就得替国家收一笔850元的增值税（5000元 × 13%），但这850元并不会全部直接进入中央的口袋，而是像切蛋糕一样，中央和地方会按约定好的比例分走。这个“地方能分走多少”的比例，就是增值税的地方留存比例。 它直接关系到你家门口那条坑坑洼洼的路什么时候能修好，关系到你孩子学校的操场能不能翻新，甚至关系到你所在的城市能不能引进更好的企业。

钱去哪儿了？增值税收入的“分蛋糕”规则

目前执行的增值税收入划分规则（自2016年全面推开营改增后确立），可以形象地比喻为“五五开”加“调整项”：

“五五开”的基准： 所有国内增值税收入（就是企业正常销售货物、提供服务产生的增值税，不包括进口环节海关代征的增值税），中央先拿走50%，地方留下50%。 这是最基础的分成。
“调整项”保平衡： 光“五五开”还不够公平，因为各地区经济发展差异巨大，有些地方税源丰厚，有些地方相对薄弱，为了确保全国各地区都有相对稳定的财力来提供基本公共服务，国家设定了一个关键机制：增值税收入返还基数。
- 怎么定基数？ 这个基数是基于地方2014年的税收收入情况（当时还是营业税和增值税并存的时代）计算核定的一个固定数额。
- 怎么“调整”？ 每年，中央会把地方实际收到的50%增值税收入，与这个固定的返还基数进行比较：
  - 50%部分 > 基数，说明地方财力增长不错，中央就不额外给钱或只给少量调剂。
  - 50%部分 < 基数，说明地方可能比较困难，中央会通过 “税收返还” 的方式，把差额部分补足给地方，确保地方至少能拿到当初核定的基数水平，这就像给地方财力兜了个底。
进口增值税归中央： 企业在进口环节缴纳的增值税（海关代征），100%归中央财政，地方不分。
地方独享的“小兄弟”： 除了共享的增值税主体，地方还有几个完全属于自己的小税种，比如城市维护建设税、房产税、契税、土地增值税等，这些收入全部归地方支配。

一个地方最终能用于修路、办学、招商的钱袋子（一般公共预算收入），主要来源就是：

分得的50%国内增值税收入 + 中央补足的税收返还（如果需要）+ 地方独享的小税种收入。

2025年风向标：地方分成比例会变吗？怎么变？

截至目前（2025年中），官方并未发布任何关于要在2025年调整增值税中央与地方“五五开”分成比例（即各50%）的明确政策文件或征求意见稿。 现行分成框架是在2016年营改增后确立并稳定运行至今的基石性制度。

结合近期的政策信号和财税改革大方向,我们可以预测2025年及之后可能的调整趋势：

“稳”字当头是主基调： 大的、颠覆性的比例调整（比如突然改成“四六开”或“六四开”）可能性极低，这种调整牵一发而动全身，直接影响中央宏观调控能力和地方基本运转，需要极其审慎的顶层设计和长期论证，2025年作为“十四五”规划的收官之年和酝酿“十五五”的关键节点，保持现行主体分成框架的稳定是大概率事件。
“微调”与“优化”是关键词：
- 税收返还机制的优化： 中央对地方的税收返还（即兜底补差部分）的分配方式、计算规则可能会进行更精细化的调整，目标可能是更精准地反映地区间真实的财政能力差异和发展需求，减少“撒胡椒面”，把钱用在刀刃上，特别是向欠发达地区、粮食主产区、生态功能区等财政困难地区倾斜，可能会更强调常住人口数量、公共服务成本、债务风险等因素在返还资金分配中的权重。
- 省以下财政关系的理顺： 中央政策明确要求省级政府要负起责任，合理确定省、市、县（区）之间的增值税分享比例，2025年，我们可能会看到更多省份出台或调整省内分成的细则。核心目标是：
  - 增强基层“手中有粮”： 确保县级政府，特别是承担了大量民生支出责任的县区，有相对稳定的收入来源，改变“上面点菜，下面买单”或“小马拉大车”的困境，省里、市里可能被要求适当让利给县里。
  - 激励发展“跳起来摘桃子”： 设计更科学的激励型分成机制，对于招商引资成效显著、产业转型升级快、税收增长质量高的市县，省里在分成比例上给予一定奖励或倾斜，鼓励“干得好就分得多”，反之，对于过度依赖土地财政、发展模式粗放的地方，可能会在分成上有所约束。
  - 缓解区域内部“苦乐不均”： 省内不同市县发展差距可能很大，省级政府需要利用好分成比例这个工具，在鼓励先进的同时，也要保障后进地区的基本运转能力，促进省内区域协调发展。
“共同财政事权”分担更清晰： 增值税是地方重要的收入来源，而教育、医疗、社保、交通等是中央和地方共同承担责任的领域（共同财政事权），2025年改革可能会更清晰地界定各级政府在共同事权中的支出责任和分担比例，并考虑与地方的增值税等收入能力挂钩，目标是让地方在花自己分到的钱时，更有针对性、更可持续，明确某项公共服务，中央出多少，省里配套多少，县里承担多少，钱从哪里来（包括增值税分成）要更匹配。

比例不变，影响何在？地方财政的“紧箍咒”与“活水来”

即使50%的分成比例不变，以下因素也深刻影响着地方实际可用的“钱袋子”：

经济冷暖是“水源”： 这是最根本的。企业生意好、利润高、销售旺，缴纳的增值税自然就多，地方分到的50%这块蛋糕才会变大。 如果经济下行压力大，企业普遍困难，税源萎缩，地方分成比例再高，实际拿到手的钱也会缩水，一个依赖几家大企业的资源型城市，如果遇到行业寒冬，增值税收入可能断崖式下跌，直接影响教师工资和公交运行。
减税降费是“分流渠”： 国家为了支持特定行业（如小微、科创、先进制造）或刺激经济，会持续出台增值税减免政策（如提高小规模纳税人起征点、加计抵减、留抵退税等）。这些政策有效减轻了企业负担，但客观上也直接减少了增值税的总收入。 地方分成的50%基数自然也随之减少，一个县里众多享受免税的小微企业蓬勃发展是好事，但短期内确实会让县财政的增值税进账变少。
土地财政“退潮”显压力： 过去很多地方严重依赖卖地收入（土地出让金属于政府性基金收入，和增值税所在的公共预算不同“口袋”），近年来房地产深度调整，土地出让收入大幅下滑。当这个“外快”大幅减少甚至消失时，地方对增值税、所得税等“正税”收入的依赖度就显著提高了。 即使增值税分成比例不变，失去土地收入支撑的地方，财政“紧日子”的感觉会更明显，对现有增值税收入的每一分钱都看得更重。
刚性支出是“硬石头”： “保基本民生、保工资、保运转”（“三保”）是地方财政支出的底线，教育、医疗、社保、公务员工资等支出具有刚性，每年只增不减。在经济增速放缓、减税降费、土地收入下滑等多重压力下，即使增值税分成比例不变，地方财政收支平衡的难度也在加大， “钱袋子”的腾挪空间变小，甚至有些地方需要上级加大转移支付力度才能维持。

企业怎么办？看懂“风向”，管好“税单”

对广大企业而言,与其过度关注短期内分成比例是否调整，不如更务实地关注以下几点：

一看本地“小政策”： 密切关注你所在省、市甚至县（区）发布的关于省以下增值税收入划分的具体办法！ 这个“小政策”往往比中央的“大比例”对你的实际税负和地方获得的财力影响更直接。
- 省里有没有新出台激励措施？你在高新技术园区，新增税收地方留成部分，园区或市里会不会返还一部分奖励企业？
- 县里财政紧张,是否在招商引资时更看重能带来稳定增值税流的企业？你的投资项目是否能获得更优的用地或配套支持？
- 省里是否调整了对不同功能区的分成倾斜？你在生态保护区设厂，增值税地方分成是否会更多留在县里用于生态补偿？
二算税收“优惠账”： 吃透并用足国家及地方的各项增值税优惠政策。 这直接减少你的实缴税额，也等于间接减少了参与分成的基数（虽然地方分的少了，但你交得更少，净收益是增加的）：
- 你是小规模纳税人吗？月销售额是否在15万（季度45万）的免征额内？
- 你是生产性服务业纳税人吗？能否享受进项税额加计抵减？
- 你有大量留抵税额吗？是否符合条件申请及时退税，盘活企业资金？
- 你们行业（如扶贫、环保、科创）是否有特殊的免税或即征即退政策？地方是否有额外的财政奖励配套？
三抓合规“生命线”： 在任何政策环境下，依法合规纳税都是企业行稳致远的根本。 随着金税四期深入推进，税收监管更加精准智能，切莫为了“节税”而触碰虚开发票、隐匿收入、虚增进项等红线。不合规带来的风险（补税、罚款、滞纳金、甚至刑事责任）和信誉损失，远非任何分成比例变化或税收优惠所能弥补。 找一个靠谱的财税顾问，定期梳理业务流程和税务风险点至关重要。
四谈发展“长远计”： 把财税筹划融入企业发展战略。 结合地方产业政策和财政支持方向（地方财力越强，支持能力也可能越强），考虑：
- 投资选址：除了人工、物流成本，当地增值税留存及可能的返还/奖励政策是否有利？
- 业务布局：集团内部关联交易定价是否合理？能否通过优化供应链（如在有激励政策的区域设立销售中心）合法合规地实现税负优化？
- 合规享受优惠：如何让自身业务更符合高新技术、研发加计扣除、特定区域优惠等条件？

展望未来：更清晰、更协同的财税“导航图”

展望2025年及更长远未来,增值税收入划分改革的方向将更加聚焦于：

稳定性与预期性： 保持中央地方间主体分成比例的相对稳定，给地方长期的预期。
激励性与公平性： 通过优化省以下分成和税收返还机制，既鼓励地方发展经济、培植税源的积极性，又有效调节地区差异，保障基本公共服务均等化。
匹配性与效率： 推动财政事权（承担哪些责任）与支出责任（花多少钱）、收入划分（有多少钱）更加协调匹配，提高财政资金使用效率。

对于地方财政而言，与其焦虑分成比例，不如思考如何在现有框架下：

做大“蛋糕”： 持续优化营商环境，支持实体经济发展，涵养优质税源。
分好“蛋糕”： 科学合理地确定省以下分成，向基层、向发展任务重财力弱的地区倾斜。
管好“蛋糕”： 坚持过紧日子，压减非急需非刚性支出，提高财政资金绩效。

对于企业而言，增值税地方留存比例就像远处河道的宽窄变化，真正决定你航行顺畅与否的，始终是船身的坚固（合规）、航道的熟悉（政策掌握）、以及掌舵者的眼光（战略筹划）。与其紧盯政策风向标上细微的刻度，不如扎扎实实加固你的船，摸清前路的水文，在财税合规的航道上稳健前行，当你的企业根基稳固、方向清晰，无论政策如何优化调整，总能找到属于自己的活水之源。

地方财政的“蓄水池”需要活水，企业的“钱袋子”需要智慧。 在2025年及未来的财税图景中，两者都需在稳定的大框架下，找到自己最精准的坐标。