增值税返还要交企业所得税吗？一篇帮你彻底搞懂的文章！
大家好，我是老王，一个在财税行业摸爬滚打了十几年的老手，平时，我经常和中小企业的老板们聊天，发现大家对“增值税返还”这事儿都挺兴奋的——毕竟，能从税务局拿回点钱，谁不开心啊？但紧接着，问题就来了：这笔返还款到手后，是不是还得再交企业所得税？这事儿听起来简单，可实际操作中，不少企业都栽了跟头，最后被税务局查出来补税罚款，那叫一个冤！我就用大白话，把这事儿掰开揉碎了讲清楚，咱们不玩虚的，直接从实际案例出发，结合税法规定，聊聊增值税返还和企业所得税的关系，放心，我保证通俗易懂，就像咱俩在茶座闲聊一样，读完这篇，你就能避开坑,管好钱袋子。
咱得搞清楚“增值税返还”是啥玩意儿，增值税啊，就是咱们企业卖东西或服务时，国家收的一种流转税，简单说，你进货时交了税（叫进项税），卖货时又收税（叫销项税），最后你实际缴的税是销项减进项的差额，但有时候，税务局会“返还”一部分给你，常见的有三种情况：一是出口退税，比如你卖货到国外，国家鼓励出口，就把你交的进项税退回来；二是即征即退，像某些高科技企业，符合政策就能享受退税；三是多缴退税，万一你算错了，多交了税，税务局核实后退给你，增值税返还就是国家给企业的“红包”，但这红包不是白拿的,它可能影响你的利润和税负。
好，说完增值税返还，咱再聊聊“企业所得税”，这税呢，是对企业赚的钱（利润）征收的，企业一年下来，总收入减去成本、费用后，剩下的利润部分，国家就要按25%左右（具体看企业类型）收税，举个栗子：你开个小厂，一年赚了100万，扣除房租、工资等开支后，净利50万，那企业所得税就得交12.5万左右，企业所得税的核心是“所得”，也就是企业实实在在赚到的钱，任何增加你利润的收入，都可能被纳入征税范围，听起来挺简单吧？但问题就出在增值税返还上——这笔返还款算不算“所得”？要不要加到利润里交企业所得税？别急,咱一步步分析。
核心问题来了：增值税返还要不要交企业所得税？答案是：大多数情况下，要！为啥？因为税法规定，增值税返还属于“政府补助”或“营业外收入”，得计入企业利润总额，自然就逃不掉企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业的收入包括销售货物、提供劳务所得，以及“其他收入”，其中政府补助明确算在内，而增值税返还，本质上就是国家给的补助，属于“其他收入”范畴，再翻翻《企业所得税法实施条例》第二十二条，它说政府补助要计入应纳税所得额，除非有特殊免税政策，从法律角度看,增值税返还一般是要交企业所得税的。
你可能会问：老王，这道理我懂，但为啥有的企业说不用交？是不是有漏洞？别急，我来细说，增值税返还分不同类型，处理方式不同，最常见的是出口退税：你卖货到国外，税务局退给你进项税，这笔钱算“政府补助”，得全额计入收入交企业所得税，为啥？因为退税增加了你的利润，比如你出口赚了10万，退税拿回2万，总利润就成了12万，企业所得税就得按12万算，另一种是即征即退，比如软件企业享受退税优惠，这笔钱同样算收入，要交税，但有例外：如果是“多缴退税”，就是你多交税后退回来的，这不算收入，因为它只是纠正错误，不增加利润，所以不用交企业所得税，大多数退税类型（如出口退、即征即退）要交企业所得税；只有多缴退税这种“纠错”型不用交。
听着有点绕？我拿个真实案例说明，去年，我帮一家外贸公司做咨询，老板小张出口电子产品，税务局退了50万增值税，他以为这钱是“免税”的，直接揣兜里了，结果年底报税时，税务局说：这50万得算收入，交企业所得税！小张懵了，补税加罚款花了十几万，为啥？因为出口退税增加了公司利润——原本公司利润200万，退税后变成250万，企业所得税就从50万涨到62.5万，如果小张早明白，把这笔钱计入账务，就能少吃亏，反过来，另一个客户是做建筑的，多缴了税后退回5万，这笔钱税务局认定是“返还多缴”，不算收入，所以不用交企业所得税，你看，关键看退税性质：增加利润的要交税；不增加的不交。
具体怎么计算和申报？别担心，我来手把手教，增值税返还在会计上怎么处理？拿到退税时，你得分录：借银行存款（钱到账），贷营业外收入或政府补助（计入收入），在企业所得税申报时，这笔收入得加到“利润总额”里，计算公式很简单：应纳税所得额 = 总收入 - 成本费用 - 免税收入，如果增值税返还算收入，它就加在总收入里，假设你公司年收入500万，成本300万，退税10万，那么利润总额 = (500 + 10) - 300 = 210万，企业所得税 = 210万 × 25% = 52.5万，如果不算退税，利润200万，税50万，差了2.5万！企业得在报税时主动申报,别藏着掖着。
这里有个坑：企业常误以为增值税返还“免税”，因为它是退税嘛，但税法没这规定，除非特殊政策，某些小微企业或扶贫项目，可能有免税优惠，但这得看地方政策，不是普遍适用，我建议老板们，拿到退税后，立刻咨询专业会计或税务局，确认类型，会计处理要规范：别把退税混进“其他应收款”，直接计收入，避免被查，去年有个食品厂，退税20万没入账，税务局通过大数据比对发现了，罚了滞纳金，还影响信用评级,多亏啊！
那企业怎么应对？别慌，我有实用建议，第一，做好规划：如果你经常有出口退税，就提前预算企业所得税支出，别等年底钱不够，退税到账后，拿出部分存起来交税，第二，利用政策：有些地方对高新技术企业有税收减免，你可以申请认定，降低税负，第三，记账要细：增值税返还单独立项，别和日常收入混一起，方便报税时区分，第四，定期培训：让财务团队学习最新税法，2025年国家就优化了退税流程，企业得跟上，合规省心，偷税漏税风险大——轻则罚款,重则影响贷款或上市。
咱聊聊常见误区，误区一：增值税返还是“退税”，所以免税，错！退税是过程，收入性质没变，误区二：小企业不用管，税务局不查，大错！现在金税系统厉害得很，大数据一抓一个准，误区三：所有退税都一样，不是！多缴退税不用交税，但出口退必须交，增值税返还和企业所得税的关系，核心在于“是否增加企业利润”，增加就得交税；不增加就免税。
好了，朋友们，今天聊到这儿，希望这篇内容帮你理清了思路，增值税返还虽好，但别忘了它可能带来的税负，企业老板们，多学点财税知识，少走弯路，有啥疑问，欢迎留言交流——我在财税圈混久了，最爱帮人解难题！下次见,保重钱包哦。
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号