个税返还需要交增值税吗？税率到底是多少？一文给您讲明白！
大家好！今天咱们来聊一个很多企业财务和个体工商户都特别关心的话题：个人所得税返还到底要不要交增值税？如果要交，税率又是多少？这个问题看似简单，但其实里面涉及的政策细节还挺多的，别着急，我会用最通俗易懂的方式,给您一步步拆解清楚。
咱们得弄明白什么是“个税返还”，它指的是税务机关根据《个人所得税法》的规定，对履行代扣代缴义务的单位（比如公司、企业）按年代扣代缴的个人所得税金额，给予一定比例的手续费返还，这个比例通常是2%左右，一家公司去年代扣代缴了100万元个人所得税，那税务机关可能会返还2万元左右的手续费,这笔钱是对代扣代缴单位办税工作的一个鼓励和补偿。
那么问题来了：这笔返还的手续费，到底要不要交增值税呢？
答案是：需要缴纳增值税。
可能有些朋友会疑惑：“这不是税务机关给我的返还吗？怎么还要交税？”其实啊，这跟税收的性质有关，增值税是针对“应税行为”征收的，而个税手续费返还，在税法上被视为纳税人提供“代理服务”所取得的经济利益，您想啊，公司帮税务机关代扣代缴个税，相当于提供了一种服务,所以返还的手续费就属于增值税的征税范围。
咱们说说税率，这得分情况讨论，因为纳税人的类型不同,适用的税率也不同：
-
如果是一般纳税人，个税手续费返还的收入通常按照“现代服务业”中的“经纪代理服务”来缴纳增值税，适用税率是6%，返还了1万元手续费，那么增值税销项税额就是：10000 ÷ (1+6%) × 6% ≈ 566.04元。
-
如果是小规模纳税人，增值税征收率一般是3%，不过要注意哦，国家为了扶持小微企业，经常出台阶段性优惠政策，比如2025年的时候，小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，减按1%征收，所以实际缴纳的时候,得看最新的政策是啥样。
这里插一句：小规模纳税人如果月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），通常可以享受免征增值税的政策，但如果个税返还金额加上其他销售收入超过了这个标准,那就得按规定缴税了。
除了增值税，咱们还得顺便提一下企业所得税，个税返还的手续费收入，属于企业的应税收入，需要并入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税（税率通常为25%，符合条件的小微企业有优惠），好消息是：如果企业将这笔返还费用用于奖励办税人员，相关的支出可以在计算企业所得税时税前扣除,这就避免了重复征税的问题。
说到这儿，您可能会问：“具体到账务处理，该怎么做呢？”举个简单例子：
某公司（一般纳税人）收到税务机关个税返还手续费10000元。
会计分录大概是：
借：银行存款 10000
贷：其他收益 9433.96 （10000 ÷ 1.06）
应交税费—应交增值税（销项税额） 566.04
这样一来，账目清清楚楚,增值税也计提了。
咱们总结几个实用要点：
- 个税返还手续费要交增值税，一般纳税人税率6%，小规模纳税人征收率3%（注意优惠政策）。
- 别忘了企业所得税——返还金额要计入收入总额。
- 用返还资金奖励办税人员时，支出可以税前扣除，降低税负。
- 政策细节可能随时间调整，建议随时关注国家税务总局的最新文件,或者咨询专业的税务顾问。
其实啊，税收问题就是这样，看似简单，但背后牵扯的规定不少，之所以要设计这些规则，是为了让税收政策更加公平合理，希望这篇文章能帮到您！如果还有疑问,欢迎留言讨论～
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号