个税退税和增值税返还，还要再交增值税吗？资深财税师为你彻底讲清楚！

大家好！作为一名在财税领域摸爬滚打多年的专业人士，我经常被问到各种税务问题，有不少朋友和企业主跑来问我：“我拿到个人所得税退税了，这笔钱要交增值税吗？”或者“我们公司收到了增值税返还，是不是还得再缴一次增值税？”这些问题听起来有点绕，但确实反映了大家对税务返还的困惑，我就用最口语化、最通俗易懂的方式，给你把这事儿掰开揉碎了讲明白，咱们不扯那些枯燥的法条，而是从实际角度出发，补充完整的细节,让你一次搞懂个税和增值税返还的那些门道。

我们得明确一点：个人所得税和增值税是两种完全不同的税种，个人所得税是针对你个人赚的钱（比如工资、稿费、投资收益等）征收的税，而增值税是针对商品或服务在流转过程中增值部分征收的税，通常和企业经营活动相关，当谈到“返还”时，情况也不一样——个人所得税返还不常指退税（比如年度汇算清缴后多缴的税退给你），而增值税返还可能涉及出口退税、留抵退税等多种情况，这些返还的钱到底要不要交增值税呢？我们分两部分来详细聊。

第一部分：个人所得税返还，需要交增值税吗？——绝对不用，原因在这里！

想象一下，你是个上班族，每月工资发下来时，公司已经代扣了个人所得税，到了第二年，你通过个税APP做年度汇算清缴，发现多缴了税，税务局退了你一笔钱，这时候，你可能会嘀咕：“这退税算不算我的收入？要不要再交个增值税？”我直接告诉你答案：不需要！为什么？我们来细说。

个人所得税退税，本质上是你之前多交给国家的钱，现在还给你，它不属于你的“新收入”，而是你原有资金的返还，从税务角度看，增值税的征收对象是应税行为，比如你销售商品、提供服务等产生了增值额，而个人所得税退税只是税款的多退少补，和你的经营行为无关，举个例子：假设你去年工资收入10万元，按规定应交个税5000元，但公司代扣了6000元，多扣了1000元，今年退税时，税务局退你1000元，这1000元就是你自己的钱，不是因为你提供了新服务或卖了东西而赚的，所以根本不涉及增值税，增值税只针对应税交易，而个税退税纯粹是税务调整,不属于增值税的征税范围。

再深入一点，根据中国税法，增值税的应税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产等，个人所得税退税显然不在这个清单里，国家有明确规定，税收返还（包括个税退税）不征收增值税，因为如果连退税都要交税，那不就成了“税上征税”，无限循环了嘛！这在税法原理上说不通，也会加重纳税人负担，你放心，拿到个税退税，只管开心收下,不用琢磨增值税的事儿。

但这里有个细节要注意：如果你的个税返还是因为某些特殊补贴或奖励（比如地方政府的人才引进退税补贴），那性质可能不同，常见的年度汇算清缴退税，绝对和增值税无关，总结一句话：个税退税是“物归原主”，不是新收入,所以不交增值税。

第二部分：增值税返还，需要交增值税吗？——多数情况不用，但小心特殊情况！

这部分更复杂一些，因为增值税返还有多种情形，常见的有：出口退税、留抵退税、即征即退、先征后返等,我们一个一个来说。

出口退税，这是国家为了鼓励出口，对出口企业已缴纳的增值税进行退还，你公司生产一批货物，在国内销售时要交增值税，但如果出口到国外，国家会把已交的增值税退给你，以降低企业成本，提升国际竞争力，这笔退税款要交增值税吗？答案是不用，因为出口退税是针对已缴税款的返还，本质上不是企业的收入，而是成本的回收，在会计处理上，出口退税计入“应收出口退税款”，不确认为收入，所以不缴纳增值税，税法也明确,出口退税不征收增值税。

留抵退税，这是近年来国家推行的政策，针对企业进项税大于销项税形成的留抵税额，予以退还，你公司采购原材料时交了10万元增值税（进项税），但销售产品时只产生8万元增值税（销项税），多出的2万元就是留抵税额，现在可以申请退还，这笔退税款要不要交增值税呢？同样不用，留抵退税是退还企业预先多缴的税，属于税款返还，不属于应税收入，财政部和税务总局的文件（如财税〔2018〕70号）都规定，留抵退税不计入企业收入,不征收增值税。

即征即退和先征后返，这些政策常见于软件行业、资源综合利用等特定领域，企业先按正常税率缴纳增值税，然后国家按一定比例退还，软件企业销售软件产品，增值税实际税负超过3%的部分即征即退，这种情况下，退税款要交增值税吗？不用，因为即征即退的税款是政府补助性质，用于鼓励特定行业，不属于企业销售商品或服务的对价，但这里有个关键点：如果退税款与企业的销售收入直接挂钩，可能被视作价外费用，需要谨慎处理，现行税法通常明确这些退税不征增值税,除非另有规定。

但注意了！有一种特殊情况：财政补贴，如果企业收到的增值税返还是以财政补贴形式发放，且与销售收入相关，可能需要缴纳增值税，地方政府为鼓励企业，根据其增值税缴纳额给予补贴，这时，根据财税〔2016〕36号文，财政补贴如果与销售货物、劳务等服务收入直接挂钩，可能被视为价外费用，需要缴纳增值税，举个例子：你公司销售产品，地方政府按你销售额的5%给予补贴，这笔补贴就可能要交增值税，增值税返还是否缴税,得看返还的性质和依据。

为了让你更清楚，我补充些细节：增值税的征税原则是“环环相扣”，只对增值部分征税，返还的税款如果是对已缴税的退还，就不形成新增值；但如果返还是额外补贴，就可能产生应税行为，在实际操作中，企业需要查看具体政策文件，或咨询税务师，大多数增值税返还（如出口退税、留抵退税）不交增值税,但财政补贴类返还需仔细甄别。

第三部分：常见误区和注意事项——别让混淆坑了你！

在咨询中，我发现很多人把个税和增值税搞混了，或者对返还性质理解有误，这里我列几个常见误区,帮你避坑。

认为所有退税都要交税，就像前面说的，个税退税和多数增值税返还是税款归还，不是收入，所以不交增值税,别自己吓自己！

把增值税返还当成营业收入，有些企业收到退税款后，错误地计入“营业收入”，然后傻乎乎地去交增值税，正确做法是冲减“应交税费”或计入“其他收益”（政府补助），具体看会计准则，建议会计处理时多翻规定,或找专业人把关。

忽视地方政策差异，不同地区可能有特殊税收返还政策，比如高新技术企业补贴，这些返还可能涉及企业所得税（是否免税），但通常不涉及增值税，务必核实当地文件,以免遗漏。

注意事项：对于企业来说，收到增值税返还后，要保留好相关凭证，如退税通知书、银行回单等，以备税务核查，如果是财政补贴，要判断是否与销售收入挂钩，必要时做增值税申报，个人方面，个税退税简单多了，只需在个税APP确认，钱到账就行,无需其他操作。

第四部分：实际案例分享——故事里学知识更生动！

让我讲两个真实案例,加深你的理解。

小王是自由职业者，去年做设计项目收入15万元，预缴个税2万元，年度汇算后，发现可享受专项附加扣除，退税5000元，小王收到钱后，担心要交增值税，我告诉他：个税退税是你的钱回来了，和增值税无关，增值税只针对设计服务本身征收（如果小王注册了企业，可能涉及），但退税环节不征税,小王这才放心。

某制造企业出口一批货物，申请出口退税，收到退税款20万元，会计人员误以为这是补贴收入，在增值税申报表中列为销售额，差点多缴税，后来经提醒，调整账务，将退税款冲减进项税，避免损失，这警示我们：会计人员得懂税,否则真金白银就溜走了。

第五部分：总结和建议——帮你理清思路，轻松应对！

个税退税不需要交增值税，因为它是税款返还，不属于增值税应税范围，增值税返还多数情况也不交增值税，尤其是出口退税、留抵退税等,但需警惕财政补贴类返还可能涉及的增值税问题。

给个人和企业的实用建议：

• 对于个人：拿到个税退税，尽管花，别琢磨税的事，但记得按时做汇算清缴,合法省钱。
• 对于企业：收到增值税返还，先分清类型，如果是出口退税或留抵退税，放心入账，不交增值税；如果是财政补贴，查阅文件或咨询专家,判断是否缴税。
• 通用法则：不懂就问！税务问题复杂，别自己硬扛，找个靠谱的财税顾问,能帮你省心省钱。

税务世界看似复杂，但把握核心原理就好，个税和增值税返还，本质都是“多退少补”，大多数情况下不再征税，希望这篇文章帮你彻底搞懂了这个问题，如果有更多疑问，欢迎留言交流——毕竟，财税知识学无止境,我们一起进步！