税收返还到账，别高兴太早！这些税你可能还得交

智小账企业服务今天 24

嘿,朋友们！今天咱们坐下来聊聊一个挺实在的事儿——税收返还，你是不是也曾经收到过税务局退回来的一笔钱，心里乐开了花，觉得这是天上掉馅饼？先别急着盘算怎么花这笔钱，因为啊，这税收返还背后可能还藏着一些税务“小尾巴”，你得搞清楚要不要再交点税，我是干财税这行的，今天就用大白话给你掰扯掰扯，让你明明白白地知道，收到税收返还需要缴纳哪些税。

咱们得弄明白啥是税收返还,简单说，税收返还是政府为了鼓励某些行为或者扶持特定行业，把之前多收的税款退还给纳税人，企业出口产品享受的出口退税、个人因为专项附加扣除多缴了个税后退回来的钱，或者地方政府为了吸引投资给的税收优惠返还，这听起来是好事儿，但税务处理上可不能马虎，因为不同的返还类型，税务处理方式可能天差地别。

收到税收返还,到底用不用再缴税呢？答案是：看情况！它可不是一概而论的，得具体问题具体分析，下面我就分门别类地给你细细道来，从企业到个人，从常见税种到细节处理，保准让你听得懂、用得上。

企业收到的税收返还：企业所得税是重头戏

如果你是企业的老板或财务人员,收到税收返还时，第一个要琢磨的就是企业所得税，为啥？因为税收返还在很多时候会被视为企业的收入，得计入应纳税所得额里。

举个例子,假设你们公司因为研发创新，享受了研发费用加计扣除政策，税务局退回来一笔企业所得税款，这笔返还的钱，会计上可能计入“营业外收入”或“其他收益”，但在税务上，它通常要算作应税收入，为什么呢？因为税收返还本质上是政府对企业的一种补贴或优惠，而根据企业所得税法，这些补贴收入除非有明文规定免税，否则都得交税。

企业所得税的税率一般是25%（小型微利企业可能有优惠），所以这笔返还的钱，你可能得按比例掏出一些来交给税务局，也有例外情况：比如一些特定的政策性返还，如出口退税，它退的是增值税或消费税，这部分通常不涉及企业所得税，因为它是退还你之前多交的税款，不算收入，但如果是地方政府给的税收返还作为奖励，那大概率要交企业所得税了。

细节上,你得注意区分返还的性质，如果是退还多缴的税款（比如汇算清缴后退的税），它可能只是调整之前的纳税额，不产生新的税负，但如果是额外的补贴或奖励，比如为了招商引资，地方政府承诺把部分税收返还给企业，这种往往要计入收入总额，我建议你收到返还时，先翻翻相关文件或咨询专业人士，确认好性质再处理，别稀里糊涂地漏了税。

个人收到的税收返还：个人所得税不能忽视

现在说说咱们普通人,如果你是个体户、自由职业者，或者普通上班族，收到税收返还时，个人所得税可能就得提上日程了，最常见的例子就是个税年度汇算清缴后，税务局退给你一笔钱——这可能是因为你平时预缴多了，或者享受了专项附加扣除（比如子女教育、房贷利息等）。

这种情况下,退税本身通常不用再交个人所得税，因为它是退还你多交的税款，不是额外收入，如果返还的钱是来自其他渠道，比如政府给的奖金或补贴，那可能就要交税了，比如说，你因为科技创新拿到一笔政府奖励，这笔钱在税务上可能被视为“偶然所得”或“其他所得”，得按20%的税率缴纳个人所得税。

如果你是个人投资者,收到证券交易相关的税收返还（比如印花税返还），这也得看具体政策，证券交易退税可能涉及个人所得税，但规则比较复杂，我建议你多关注税务局的通知或找专业顾问问问，个人税务处理虽然相对简单，但别大意——现在税务系统联网了，信息透明，漏税可能被追缴甚至罚款。

增值税和其他税费：别让小税种成“漏网之鱼”

除了企业所得税和个人所得税,税收返还还可能牵扯到增值税、城建税、教育费附加这些小税种，尤其是对企业来说，这些细节容易忽略，但积累起来也可能是一笔不小的支出。

先说说增值税,如果你企业收到的是增值税返还，比如出口退税，这通常不涉及再缴增值税，因为它是退还你之前进项税的多余部分，如果返还的钱是因为其他原因（比如政府补贴），并且这笔补贴与你销售货物或提供服务相关，那可能就要视同销售，计算增值税了，举个例子，你们公司因为环保达标拿到一笔政府补贴，如果这补贴和产品销售挂钩，税务局可能要求你按补贴金额的适用税率交增值税。

城建税和教育费附加呢？这些是依附于增值税、消费税的附加税，所以如果增值税处理清楚了，它们通常跟着走，如果你收到的返还涉及增值税应税行为，那城建税和教育费附加也可能需要缴纳，税率不高（一般是增值税的7%左右），但别忘了算进去，否则审计时可能出问题。

案例分析：真实场景帮你更好理解

光讲理论可能有点干,我来举几个例子，让你更有感触。

小微企业收到研发补贴返还
小王开了家科技公司，去年投入大量资金搞研发，享受了税收优惠，今年税务局返还了5万元企业所得税，小王高兴之余，赶紧查了政策：这笔返还是因为研发费用加计扣除产生的，属于政府补助，根据税法，他需要把这5万元计入公司年度收入，按25%的企业所得税率，再交1.25万元的税，实际到手的好处是3.75万元，而不是5万元，小王提前做好预算，避免了资金周转问题。

个人收到个税退税
小李是上班族，今年个税汇算后，税务局退了3000元给他，因为他填报了赡养老人专项附加扣除，小李咨询后得知，这是退还多缴税款，不用再交个税，他放心地把钱存起来，计划用于家庭开支，这里的关键是：退税是基于已缴税款的调整，不是新增收入，所以一般免税。

企业收到地方政府招商返税
某制造企业搬到新园区，地方政府承诺将地方留成的税收部分返还给企业，今年收到了10万元增值税返还，企业财务人员仔细研究合同和税法，发现这是奖励性返还，需要计入营业外收入，结果，这10万元不仅要交企业所得税（2.5万元），还可能因为与销售相关，被要求补缴增值税及附加约1万元，企业提前做好税务筹划，避免了后续麻烦。

通过这些案例,你可以看到，税收返还的税务处理真的得“一事一议”，不能想当然。

注意事项和常见误区：帮你避开坑

聊了这么多,我想再强调几个容易出错的地方，帮你擦亮眼睛。

分清返还性质：这是最关键的一步，税收返还是“退税”还是“补贴”？退税一般不用再缴税，补贴则往往要交税，你可以看返还的依据文件——如果是税法规定的退税（如出口退税），通常免税；如果是政府奖励文件，大概率应税。
及时做账和申报：收到返还后，别拖着不管，企业要在会计账簿里正确记录收入，个人要保留好退税凭证，尤其是企业，如果忘了把这笔钱计入应税收入，税务局查账时可能认定为偷漏税，罚款加滞纳金可就得不偿失了。
关注地方政策差异：税收返还很多时候和地方政策挂钩，不同地区可能有不同执行标准，一些自贸区或开发区给的返还优惠，税务处理可能更复杂，建议你多关注当地税务局公告，或者直接打电话咨询，别光听别人说。
别忽略小税种：就像前面说的，增值税、城建税这些“小角色”也可能登场，如果你企业业务涉及多个税种，最好做个全面检查，确保所有税费都处理到位。
原创性提醒：我在这里分享的内容都是基于多年财税经验总结的，但税法变化快，具体操作前一定要以最新法规为准，别完全照搬网上的信息——很多文章可能过时了，或者没讲透细节，咱们今天聊的这些，希望帮你建立一个基础认知，但实际处理时，量体裁衣最重要。