手把手教你搞定税收返还和政府补助的记账秘诀
各位朋友，大家好！今天咱们来唠唠一个让很多企业财务头疼的事儿——税收返还和政府补助的会计处理，别被这些专业名词吓到，其实说白了，就是政府给企业发“红包”后，咱们该怎么在账本上记清楚，这事儿要是马虎了，不仅账目会乱成一团，还可能引来税务局的关注，甚至影响企业贷款、投资这些大事，我花了点时间，把这里头的门道整理出来，用大白话跟你讲讲,保证你听完就能上手。
先说说背景，咱们国家为了鼓励企业发展，特别是支持科技创新、环保节能这些好事儿，经常会通过税收返还和政府补助的方式给企业“送温暖”，税收返还，就像你买东西退了点税，政府把企业交的一部分税款退回来；政府补助呢，更像是直接发奖金，比如给你钱搞研发、买设备，这两种“红包”虽然都是好事，但会计处理上可不一样，搞混了就容易出岔子，下面，我就分块儿细说，从基本概念到实操例子,让你彻底明白。
税收返还：政府的“退税”怎么记账？
税收返还，简单理解就是政府对企业交的税“打折”或退回一部分，常见的有增值税返还、企业所得税返还，比如高新技术企业享受15%的所得税优惠，多余的部分可能退回来；或者出口企业拿到出口退税，这钱到手后，会计上该怎么处理？核心原则是：它跟税有关,所以记账时要紧扣税务属性。
税收返还的类型
税收返还分两种：一种是法定的税收优惠，比如国家政策规定的减免税，这其实在交税时就直接少交了，不需要额外记账；另一种是额外的返还，比如地方政府为了招商引资，答应把企业交的税按比例退回来，这种就得专门处理,今天咱们重点说第二种。
会计处理方法
根据《企业会计准则》，税收返还一般作为“政府补助”或“营业外收入”来记，具体用哪个，看返还的性质：如果返还和企业日常经营紧密相关（比如出口退税），可能记入“其他收益”；如果只是额外奖励（比如地方政府的税收返点），通常记入“营业外收入”，举个例子：某公司因为节能环保做得好，收到税务局退的增值税10万元,记账分录可以这样写：
- 借：银行存款 10万元
- 贷：营业外收入——税收返还 10万元
这里为什么用“营业外收入”？因为这不是公司天天干的事儿，属于意外之喜，但要是公司主营出口业务，退税就是常态，那就该记“其他收益
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号