上海取消核定征收，你的公司和个体户受影响了吗？一文看懂前因后果和应对招数

智小账企业服务今天 13

最近上海这波操作,把不少老板和做自由职业的朋友给整懵了，朋友圈里到处都在传“上海取消核定征收了”“个体户要玩完了”，搞得人心惶惶，别急，我作为在财税圈摸爬滚打十几年的老家伙，今天就跟你好好唠唠这事儿到底是咋回事，对你到底有啥影响，以及你现在该怎么准备。

先说清楚：核定征收到底是个啥？

你可能听说过“核定征收”这个词，但具体怎么个“核定”法，很多人一知半解，咱们打个比方，就特别好理解。

假设你开了个小餐馆,你每个月赚了多少钱、花了多少钱，要一笔一笔记账，然后按利润交税，这叫“查账征收”，也就是凭实际账目来算税。

但现实是,很多小饭店、小理发店、小工作室，根本没有正规账本，进货的收据乱丢，顾客付现金也不开票，你让他查账？他连自己赚多少都算不清，税务局也很头疼，总不能派个人天天坐你店门口数人头吧？

税务局就想了个折中的办法：核定征收，就是税务局根据你店面的位置、规模、历史流水、同行水平，估一个你的“营业额”或者“利润”，然后按这个估的数叫你交税，比如给你核定一个月营业额是5万块，那你就按5万块交税，实际赚多赚少你自己兜着。

上海取消核定征收，你的公司和个体户受影响了吗？一文看懂前因后果和应对招数上海取消核定征收第1张

这种做法有两个特点：一是省事——你不用雇会计、不用做特别复杂的账；二是税负比较低——因为税务局为了留点余地，估的数字往往比实际偏小，而且核定征收的利润率也通常比真实的低，所以很多高利润的行业，比如设计、咨询、网络营销、技术开发，特别喜欢注册个体户或个人独资企业来申请核定征收，这样可以把税负从25%的企业所得税外加分红个税，压到很低的水平（比如综合税负3%甚至更低）。

说白了，核定征收本来是个便民措施，给那些账目不清的小商小贩用的，结果被很多聪明人玩成了税收筹划的工具。

上海为什么突然“一刀切”取消呢？

这事儿不是上海突然抽风,而是全国税务系统这几年一直在收紧的一个大趋势，上海只是走在了前面，或者说是执行得更彻底。

主要原因有这几点：

第一，防止税收流失，维护公平。 你想，一个年赚几百万的设计师工作室，跟一个老老实实做账、交25%企业所得税的科技公司，人家个体户只用交3%的税，这公平吗？肯定不公平，而且很多大公司通过拆分业务、把高管薪酬装进核定征收的个体户，把本该按工资薪金交45%个税的钱，变成了经营所得只交几个点，这导致国家少了很大一笔税收，上海作为经济中心，这种避税行为相当普遍，税务局当然要管。

第二，堵死“阴阳合同”和洗钱的漏洞。 核定征收因为查账力度弱，很容易被用来制造虚假交易，比如某明星拍一集戏1000万，把800万放进一个核定征收的工作室，然后工作室开个假发票给剧组，实际成本可能只有几万块，这不光少交税，还可能涉及洗钱，上海要整治这些灰色地带。

第三，为全国统一的金税四期（最新的税务监控系统）铺路。 全国的税务数据正在联网、打通，以前税务局查一辆车的加油费是不是虚开，要一家一家跑加油站，现在全部数据上线，系统自动比对，如果你一个设计公司一年申报的收入才50万，但电费、房租、差旅费加起来超过100万，系统直接报警，核定征收这种“黑箱”模式跟金税四期的监管思路是完全矛盾的——金税四期要求每一笔业务都有迹可循，而核定征收意味着“你甭管，估个数就行”，所以取消核定征收，是系统升级的必然结果。

第四，实现“应报尽报”。 现在很多地方政府因为招商引资压力，把核定征收当成了“税收洼地”来吸引企业，比如你到某偏远园区注册个体户，当地给你核定一个极低的税率，但实际你人在上海办公，业务也在上海发生，这对上海来说，不仅流失了税源，还扰乱了本地市场秩序，上海干脆统一取消，不论在哪个区注册，一律按查账征收。

哪些人受影响最大？不同情况对号入座

咱们得分几类人来看：

第一种：个体户、个人独资企业主（高利润、低成本的行业）
比如做法律咨询、企业管理咨询、设计、编程、网红带货、自媒体等，这些行业成本几乎就是自己的脑力和时间，没有多少进货成本，以前核定征收，可能综合税负只有1%到3.5%，现在取消了，意味着你得按实际收入减去你实际支出（比如房租、设备、差旅）来算利润，利润高的部分要按5%到35%的“个体工商户生产经营所得”五级超额累进税率来交个税，如果你的年利润超过50万，税率直接跳到30%以上。这一刀砍下来，税负可能翻几倍甚至十倍。

第二种：有限公司的小股东或者高管，用个体户接公司业务
很多老板聪明，公司赚了钱不分红（分红要交20%个税），而是把自己注册成个体户，把公司的业务外包给自己，比如公司采购部负责人自己注册个个体户，专门向公司“提供服务”，一次两次行，次数多了，税务局系统一查，你一个个体户，主要客户就这一家公司，你怎么证明这是正常市场交易？大概率会被认定为“虚假纳税申报”，不光要补税，还要罚款和滞纳金。

第三种：做灵活用工平台或者网络直播的
直播行业以前特别喜欢用核定征收，主播在平台的分成，通过个体户走，税负极低，上海取消核定征收后，这些主播要按劳务报酬或者经营所得重新计算个税，税负一下子从不到5%飙到20%以上，不少小主播可能要面临收入大幅缩水。

第四种：普通的小本买卖（比如小卖部、修车铺）
这类生意利润本身就不高，而且账目比较乱，以前核定征收相当于给你一个低保，你每月交固定几百块税，不用担心查账，现在取消之后，你如果还是不会做账，税务局可能要求你“定额征收”或者“核定所得率”，但性质已经变了——你得开始面对更严格的申报流程，对于这类小老板，影响其实不大，因为利润本来就低，就算按查账征收，你只要把真实支出列清楚，可能税比你想象中还要少，但问题在于，很多小老板根本没有记账习惯，甚至没有发票、收据。

取消后，到底怎么交税了？

简单说：以前是税务局说了算，现在是你自己算账说了算。

你必须主动建账：每笔收入（微信、支付宝、银行对公账户、现金）都要记录；每笔支出（房租、水电、材料、差旅、员工工资）都要有合法凭证（发票、合同、收据等），然后按月或者按季度，计算出你的“应纳税所得额”（收入减去成本费用减去法定扣除项目），再套用对应的税率表交税。

对于个体户和个人独资企业,适用的是5%到35%的“生产经营所得”税率表，举个例子：你一年纯利润是30万，那么交税大约是：30万 × 30%（税率） - 40500（速算扣除数）= 49500元，再加上增值税（如果是小规模纳税人，目前有免税或低税率优惠），总共税负大概5万块，比核定征收时的1万左右确实多了不少。

对于有限公司,你虽然不直接受个体户核定取消影响，但如果你是有限公司老板，以前用个人账户收款、隐瞒收入，现在更危险了，因为税务局现在能通过银行流水、微信支付宝、甚至外卖平台的数据来倒查你的实际营业额，所以公司老板也别觉得事不关己。

老板们该怎么办？给你几条实操建议

别慌,也别急着注销公司，先看看你的实际情况，按以下几步走：

第一步：立刻给自己的业务做个“体检”。
把过去一年的所有收入、支出都整理出来，如果你之前是核定征收的个体户，你手上可能根本没账，赶紧找一份标准财务报表模板，或者请个兼职会计，把流水拉出来，知道自己到底赚多少钱、花多少钱，这是所有调整的基础。

第二步：分析你的利润率和成本结构。
如果你是那种纯智力输出的行业（咨询、设计、编程），成本极低，那么取消核定征收后，你的税负会大增，怎么办？可以考虑：

把一部分业务模式从“个体户服务”转变成“雇佣制”或者“合伙制”，比如把你的工作室升级成公司，然后你自己是员工，拿工资和年终奖，工资部分可以抵扣个税（专项附加扣除等），而且公司可以列支办公房租、设备折旧等，降低账面利润。
或者,把部分业务外包给真正有成本的外部公司（比如采购第三方软件、外包客服），这样你的成本就上去了，利润就下来了，税也少了。
还有一种合法方式：如果可能，把个人独资企业转为合伙企业或者有限责任公司，虽然适用企业所得税25%，但如果你利润超过300万，并且符合小微企业所得税优惠（100万以内2.5%，100-300万5%），实际上税负可能比个体户的生产经营所得35%还要低，具体要算一算。

第三步：加强合规，主动建账。
别再想着靠“找票”“买发票”来抵税，金税四期下，发票流、资金流、合同流、物流四流合一，假发票一查一个准，老老实实建账，把每一笔可以抵扣的支出都拿到正规发票，比如以前你跑业务打车可能没要发票，现在要养成要发票的习惯，水电费、物业费、办公耗材、差旅费，甚至员工的午餐补贴（如果走正规福利费）都可以作为成本。

第四步：用好税收优惠政策。
虽然核定征收取消了，但国家给小微企业和个体户还有很多红包。

小规模纳税人月销售额10万以下（季度30万）免征增值税（注意政策可能有有效期，要关注最新公告）。
小型微利企业（年利润300万以内）企业所得税税率很低（目前有阶段性优惠）。
个体户可以享受“六税两费”减半征收（比如城建税、教育费附加等）。
个人所得税上的专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款等），你要填好。这些合规的优惠政策，可以帮你把税负压下去不少。

第五步：考虑改变业务所在地。
如果你确实无法忍受上海的查账征收，可以考虑把注册地迁到有“税收返还”政策的地方，但要注意，现在全国税务在清理“税收洼地”，很多地方已经不允许新办个体户核定征收了，而且你需要实际在那些地方有办公场所、有人员社保，纯空壳注册风险极大，谨慎起见，还是优先考虑合规优化，而不是迁址。

第六步：咨询专业财税人士。
如果你年收入超过50万，或者你的业务模式比较复杂（比如既做咨询又做代销），自己搞很容易算错，花一点服务费请个靠谱的代账公司或者税务顾问，帮你设计一套合规且税负合理的方案，这钱不能省，因为省下的税可能远超服务费，而且专业的人能帮你规避风险，避免以后被税务局请去喝茶。