个体工商户小额双免最新政策，这些变化你一定要知道！

最近不少做生意的朋友来问我,说听说个体工商户有个“小额双免”的政策，到底是什么意思？怎么用？有没有什么新变化？今天我就用大白话，把这事儿从头到尾掰扯清楚，不管你是个体户老板，还是刚打算办执照的创业者，看完这篇你心里就有数了。

啥是小额双免？先搞明白基础概念

所谓“小额双免”，说白了就是两个“免”：免增值税和免个人所得税，但不是所有的个体户都能享受，它有一个前提——你的生意规模很小，单笔业务金额也很小。

• 小额：指的是你每个月的销售额不超过一定额度（这个额度不同地区有点差别，但大部分是月销售额10万元以下，或者单笔不超过500元）。
• 双免：第一免是免增值税，也就是不用交增值税以及附加税费；第二免是免个人所得税（经营所得），也就是你赚的钱不用再单独交个税。

这两个免加在一起,对于小本经营的个体户来说，基本等于“零税负”，你只管安心做生意，税务上不用操心太多。

历史背景：这个政策是怎么来的？

小额双免”并不是2026年才有的新东西，早在2019年，国家为了扶持小微企业和个体工商户，就推出了针对小规模纳税人的免税政策，后来经历了疫情，政策进一步放宽，到了2026年、2026年，政策继续延续，并且在一些细节上做了优化。

最新变化主要集中在2026年初,国家税务总局和财政部联合发文，把“小额双免”政策做了几个重要调整，下面我详细说说。

2026年最新政策核心变化（重点！）

免增值税的月销售额标准提高了

以前大部分地区执行的是月销售额不超过10万元（或者季度不超过30万元）免征增值税，2026年新政把这个标准提到了月销售额不超过15万元（季度不超过45万元），也就是说，如果你的个体户每个月营业额在15万以内，增值税一分钱都不用交。

注意：这里说的是“销售额”，不是“利润”，哪怕你利润很低，只要销售额没超过15万，增值税就全免。

个人所得税的“双免”条件更宽松了

以前对个人所得税的免税,一般要求月销售额不超过3万元或者单笔不超过500元，现在新政调整为：月销售额不超过10万元且单笔不超过500元的，个人所得税也全免，如果你月销售额超过10万但不超过15万，增值税仍然免，但个人所得税需要按核定征收或者查账征收来交。

核定征收与查账征收的界限更清晰

很多个体户老板搞不清楚核定征收和查账征收的区别,简单说：

• 核定征收：税务局根据你的行业、地段、面积等，给你定一个固定的税额或者一个应税所得率，你按这个交税，不用做复杂的账。
• 查账征收：你需要自己记账，按实际收入减去成本后的利润交税。

新政明确：享受“小额双免”的个体户，默认适用核定征收，但如果你主动申请查账征收，或者被税务局发现你有做假账、虚开发票等行为，就会转为查账征收，老老实实按实际经营来，别动歪脑筋。

线上支付、扫码收款纳入监管范围

以前很多个体户用微信、支付宝收款，不开发票，也不报税，现在税务局和支付平台打通了数据，只要你收款码、个人微信、支付宝收的钱，只要达到一定金额，系统会自动比对，如果发现你月收款超过15万却没申报，税务预警系统就会亮红灯，别以为用个人微信收款就没事，大数据面前没有秘密。

哪些个体户能享受？具体条件列清楚

要享受小额双免,你得同时满足这几个条件：

1. 你是个体工商户（不是公司，不是个人独资企业，不是合伙企业）。
2. 你是小规模纳税人（年销售额不超过500万）。
3. 你采用的是核定征收方式（大部分个体户默认都是）。
4. 你的月销售额不超过15万元（或者季度不超过45万元）。
5. 你的单笔业务金额不超过500元（如果单笔超过500元，哪怕累计没超过15万，这笔钱可能就不能享受个人所得税的双免了）。

举个例子：老王开了一家小卖部，平时卖点烟酒零食，每笔交易都是几十块、几百块，上个月总营业额8万，没有任何一笔超过500元，那老王这个月增值税、个人所得税全免，一分税不用交。

但如果老王上个月有个客户一次性买了600块的礼品,那这笔600块的收入虽然不交增值税（因为总额没超15万），但个人所得税就不能免了，税务局会把这笔600元单独拿出来，按核定征收的税率算个税。

具体怎么操作？手把手教你申报

很多老板觉得报税很麻烦,其实小额双免的申报非常简单，现在大部分地区都可以通过手机端完成。

第一步：确认你的税务登记类型

打开你所在省份的电子税务局APP,或者登录网页版，查看你的“纳税人身份”，如果显示是“小规模纳税人”，征收方式”是“核定征收”，那就没问题。

第二步：每个季度申报一次（不是每个月）

注意：虽然免了税，但是申报还是要做的，这叫“零申报”或者“免税申报”，你不申报，系统会算你逾期，会有罚款。

具体操作：

• 登录电子税务局,找到“增值税及附加税费申报”模块。
• 系统会自动带出你的核定信息,你只需要核对一下销售额是否正确。
• 如果销售额没超过15万,系统会自动减免，你点“申报”就行。
• 个人所得税的申报也类似,在“经营所得申报”模块，系统会提示是否享受双免。

第三步：保留好你的收款记录和进货凭证

虽然不用交税,但税务局有权利抽查，如果你被抽查到，拿不出合理来源的进货发票，或者收款记录对不上，可能会被认定为虚假申报，甚至取消双免资格，该开的发票要开，该留的记录要留。

常见误区，千万别踩坑

以为双免就是不用申报

这是最大的坑,免的是税，不是申报义务，你每个月或者每个季度，哪怕一分钱没赚，也要做零申报，很多老板因为没申报，被列入了“非正常户”，后来想注销执照都注销不了，还得交罚款。

用个人账户收款就不算收入

现在手机支付太普遍了,很多人觉得用个人微信收款、支付宝收款，税务局查不到，这是错的，税务局和支付机构有数据共享机制，尤其2026年之后，个人收款码如果一年累计收款超过一定金额（比如80万），系统会自动推送信息到税务局，老老实实把收进来的钱都算作你的营业收入。

觉得单笔不超过500元就能免个税

注意：单笔不超过500元是条件之一，另一个条件是月销售额不超过10万（个税免税标准），如果你月销售额12万，但每笔都不超过500元，那增值税可以免（因为没超15万），但个人所得税不能免（因为超了10万），所以一定要区分增值税和个税的两个不同门槛。

认为所有行业都能享受双免

大部分零售、餐饮、服务等行业都可以，但有个别行业是例外，批发零售烟草、销售烟花爆竹、金融保险等特殊行业，政策可能不同，如果是从事网络直播带货的个体户，税务局一般会按更高的标准来核定，因为直播收入波动大，金额也大，建议先咨询当地税务局。

真实案例帮你理解

早餐店张姐

张姐在小区门口开早餐店,每天营业额五六百块，一个月大概1.5万，每笔生意几块钱到十几块，没有一笔超过500元，张姐符合小额双免条件，增值税个税全免，她只需要每季度在手机上点一下申报，零成本。

服装店小李

小李在步行街租了个小摊位卖衣服,每月销售额大概8万，但有时候客户一次性买两三件衣服，单笔金额可能达到800元、1000元，这样，小李虽然增值税全免（月销售额8万<15万），但每笔超过500元的交易，需要单独交个人所得税，小李需要把这些大额交易单独记下来，申报时系统会自动计算。

水果摊老赵

老赵每月卖水果2万左右,但最近发现隔壁同行用个人微信收款被税务局查了，老赵吓一跳，赶紧去税务局咨询，税务人员告诉他：只要你的收款码是个人码，但收款金额不大，月不超过15万，一般没问题，但如果用个人码收款超过15万，系统就会预警，建议老赵去申请一个“商户收款码”，这样每一笔都有记录，税务申报也更方便。

最新政策执行时间及注意事项

2026年新政从2026年1月1日起执行，有效期暂定到2027年12月31日，也就是说，未来三年内，只要政策不变，这个优惠你可以一直享受。

但是要注意：政策说变就变，尤其经济形势好的时候，可能会调整门槛，各省在具体执行上可能有细微差别，比如有些大城市（北京、上海、广州）的个体户比较多，税务局可能对“小额”定义得更严，比如要求月销售额不超过10万才能享受双免（而不是15万），建议你拿手机打开当地税务局的公众号，搜索“小额双免”，看看本地具体文件。

如果不符合双免条件，该怎么办？

如果你的生意做大了,月销售额超过15万，那就不能享受双免了，但别慌，还有其他优惠政策：

• 增值税：如果月销售额在15万到30万之间，可以按1%的征收率交增值税（一般小规模纳税人之前是3%，现在减按1%，这是另一个优惠政策）。
• 个人所得税：如果超过核定标准，可以申请查账征收，按实际利润交税，或者继续核定，但核定税率可能稍微高一点。

如果你有多个个体户,或者又开了公司，要注意合并计算问题，税务局会把你所有经营活动的收入加在一起看是否超过免税额度，比如你同时开了三家早餐店，三家店加起来月销售额18万，那其中一家店可能就不能享受双免了，具体要看各店是否独立登记。

给个体户老板的几点实用建议

1. 尽早申请商户收款码：微信、支付宝都有免费商户码，申请后每一笔收款都有记录，税务申报也方便，还能参加一些平台活动。
2. 每季度定时申报：哪怕没收入，也要在申报期内（一般是季度后15天内）登录电子税务局点一下，可以设置日历提醒。
3. 保留进货凭证：发票、收据、微信转账截图都留着，税务局抽查时，需要证明你的成本真实。
4. 不要虚开发票：有些老板想给客户多开发票，结果自己进项不够，可能被认定为虚开，后果严重。
5. 关注当地税务局公众号：政策变化第一时间知道，比如有些地方推出了“一键申报”功能，手机就能搞定。
6. 别信“税务筹划”机构的忽悠：很多中介说能帮你“少交税”，实际上就是让你不做申报或者用个人账户收款，这是违规的，小额双免已经让你零税负了，没必要冒险。

十一、未来趋势：小额双免会取消吗？

这个问题很多人关心,从目前的经济形势看，国家为了鼓励个体经营、保就业，短期内不会取消，甚至有可能进一步放宽门槛，比如把月销售额免税标准提高到20万，但长远看，随着大数据治税越来越成熟，个体户的税务监管会越来越规范，你可能觉得“免了税就不用管了”，其实税务局在后台已经把你的数据都算得清清楚楚。

我的建议是：趁现在政策好，安心做生意，同时养成规范经营的习惯，等以后生意做大了，自然会有更高的标准和更多的税要交，但那说明你赚得更多了，不是吗？

最后提醒一句：如果你对政策还有不清楚的地方，直接打电话给当地12366税务服务热线，或者去办税大厅问，税务局的工作人员都很乐意解答，千万别自己瞎猜，更别听信网上那些不靠谱的“避税秘籍”。

希望这篇文章能帮到你,做个体户不容易，起早贪黑，赚的都是辛苦钱，国家给了这么好的政策，咱们要好好利用，同时也别忘了合规经营，日子一定会越过越好的！