核定征收个税怎么计算？举个开小卖部的例子，包你看明白！

先搞清楚啥叫“核定征收”

咱们先得明白一个事：税务局收个人所得税（主要针对个体户、个人独资企业、合伙企业），一般有两种方式，一种是查账征收，就是你有正规账本，每一笔进货、卖货、房租、水电、员工工资都记下来，年底算总账：收入减掉成本费用，剩下的利润才是该交税的部分，这种适合账目清楚的大户。

另一种就是咱们今天的主角——核定征收，啥意思呢？就是税务局觉得你账本不清楚，或者没能力建账，或者规模太小，干脆不让你算那么复杂了，税务局根据你所在的行业、经营规模、地段等，直接给你定一个“利润率”或者“固定税额”，你只要报个收入，按这个“规矩”一乘，就能算出该交多少税，简单粗暴，适合咱们大多数小店、小作坊、网店小卖家。

举个例子：你开个小卖部，一年到头进货发票要不全，自己记的流水账税务局也不一定认可，那就核定征收，税务局说：“你这行，我规定利润率是5%，你一年卖了100万，那我就认为你赚了5万，你就按这5万交个税。”至于你实际是亏了还是赚了，税务局不管，反正按这个来。

核定征收的两种常见玩法

市面上最常见的核定征收,主要分两种：

1. 定期定额：就是税务局直接给你定一个月交多少钱，比如一个月交200块的个税，不管你这个月生意好还是差，都交200，这种适合特别小的摊位、早餐店之类。

2. 

   核定应税所得率：这是主流玩法，税务局按行业给你一个“利润率”（即应税所得率），你用你的收入乘以这个率，算出一个“假利润”，再按照个税经营所得的五级超额累进税率表去交税，很多地方个体户都这么干。

我们今天重点讲第二种,因为大多数老板遇到的是这种，而且自己也能算。

关键数据：不同行业的“核定利润率”是多少？

每个地方的税务局规定不一样,但大致有个参考，比如全国通用的《个体工商户个人所得税计税办法》里没有直接规定，但各地会出台细则，拿常见的几个行业举例（以某省某市实际政策为例）：

• 餐饮业：8%～15%
• 批发零售业（小卖部、超市）：4%～8%
• 服务业（美容美发、修理、咨询）：10%～20%
• 建筑业：5%～10%
• 制造业：5%～8%

注意：这些不是固定死的，具体要看你在哪个城市、什么街道，甚至看税务专管员的心情（当然现在都系统化了），但大致范围就是这样。

核心公式：个税到底怎么算？

核定征收个税（经营所得）的计算分两步走：

第一步：算“核定利润”

核定应纳税所得额 = 年收入总额 × 核定应税所得率

注意：这个年收入总额，是你所有不含增值税的销售额，如果你是小规模纳税人，季度不超过30万免增值税，那这个收入就是你的实际卖货收入，如果超过，就是扣除增值税后的收入。

第二步：套用经营所得税率表

应纳个税 = 核定应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

经营所得适用的是五级超额累进税率，税率表长这样（记住几个关键档位就行）：

全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
不超过30,000的部分	5	0
超过30,000至90,000的部分	10	1,500
超过90,000至300,000的部分	20	10,500
超过300,000至500,000的部分	30	40,500
超过500,000的部分	35	65,500

举个例子：如果你的核定利润是5万，那么交税 = 30,000×5% + (50,000-30,000)×10% = 1,500 + 2,000 = 3,500元，或者直接用公式：5万×10% - 1,500 = 3,500元。

举个活生生的例子：老张开小卖部

老张在小区门口开了个烟酒副食店,个体户，没有请会计，账本就是一沓收据，税务局给他核定征收，行业是“批发零售业”，核定应税所得率是5%。

今年情况：

• 老张全年不含税销售额（卖货的钱）是 120万元。
• 注意：这是总流水，不是利润，老张进货成本、房租、水电都没法准确说清，税务局也不管。

第一步：算核定利润 120万 × 5% = 6万元。

这6万就是税务局认为老张这一年“赚”的钱（利润），注意：这个利润已经扣除了所有成本费用了（因为是按收入乘比例，相当于默认你的成本费用占了95%，利润占5%）。

第二步：查税率表找税率 6万在“超过30,000至90,000”这一档，适用税率10%，速算扣除数1,500。

第三步：算个税 6万 × 10% - 1,500 = 6,000 - 1,500 = 4,500元。

也就是说,老张全年需要交4,500元的个人所得税（经营所得），平均每个月375元。

如果老张收入更高呢？ 假设老张年销售额是300万，核定利润率还是5%，那么核定利润 = 300万×5%=15万，查表：15万在“超过90,000至300,000”档，税率20%，速算扣除数10,500，个税 = 15万×20% - 10,500 = 30,000 - 10,500 = 19,500元。

可以看到,收入越高，税负比例也会上升，但因为有累进税率，实际税负率（个税/收入）并不高，比如15万利润的税负率只有19,500/300万≈0.65%，相当低，这就是核定征收的好处——对于高收入但成本高的行业，实际税负可能比查账征收还低。

小细节别忽略：增值税和附加税

很多老板只盯着个税,忘了增值税和附加税，其实你每个月/每个季度还要申报增值税，小规模纳税人目前有优惠政策：月销售额不超过10万（部分地区季度30万）免征增值税，超过的部分按1%征收率（2026年政策）交增值税，比如老张销售额120万，平均每个月10万，正好卡在线上？实际上要看季度：如果某季度销售额超过30万，超出部分要交1%增值税，附加税是增值税的约12%减半（小规模纳税人减半），也就是0.06%左右，这部分钱加在一起也不多，但得知道。

核定征收的“坑”和注意事项

各位老板注意了,核定征收虽然简单，但有几个关键点容易掉坑：

1. 必须按时申报：即使你核定了一个固定税额，也要每季或每半年去税务系统里填个申报表，现在很多地方是“批量扣税”，但你不申报系统里没记录，可能会被列为非正常户，有些税务局要求你每月“零申报”或按实际收入申报，千万别以为定了税额就可以不去管。

2. 收入别瞒报：核定征收虽然不看你的成本，但税务局会通过你的发票、银行流水、甚至水电费来倒推你的收入，比如你一个月水电费都用了5000块，结果申报收入只有1万，税务局立马觉得不对劲，现在金税四期系统很厉害，大数据一对比就出来，所以该报多少就报多少。

3. 核定征收能否一直用？ 这个不一定，各地税务局近几年在收紧核定征收政策，尤其针对网红、主播、电商等高收入人群，如果你生意越做越大，税务局可能会要求你转为查账征收，某些行业（比如律师事务所、会计师事务所、税务师事务所）原则上不允许核定征收，具体看你当地政策。

4. 亏损了也要交税：这是核定征收最“坑”的地方，比如老张今年生意不好，实际亏了5万，但因为税务局按收入×5%算利润，他还是要交4500块的税，这就是用核定征收的代价——不能享受亏损抵税。

5. 多地区有优惠政策：有些地方为了招商引资，对入驻园区的个体户给予很低的核定利润率，比如1%甚至0.5%，注意这些政策通常是针对“注册在园区但实际经营在其他地方”的个体户，但税务合规性有争议，不建议大家轻易尝试，正规经营还是找当地税务局确认。

再举个特殊例子：季度预缴怎么算？

个体户的个税一般按季度预缴,年底汇算清缴，如果你不想等到年底一次性交，可以按季度预缴，方法也很简单：用本季度的收入算出一个“临时”的年度利润，再算税，然后扣除之前已交的就行。

比如老张第一季度卖了30万,那么他算一下：假设全年都是这个水平，则年收入=30万×4=120万，核定利润6万，全年个税4,500元，那么本季度应交=4,500÷4=1,125元，也可以按年累计收入来算，实际操作中，很多税务局系统会自动计算，你只要在申报系统中填当季收入，系统会帮你算出该交多少。

个体户老板的实用建议

最后给各位老板几条实在的干货：

• 如果你开个小店，营业额不高（一年几十万），核定征收是最省事的，请个记账代账公司一年也就几千块，但自己不用每天贴发票、算成本。
• 如果你有真实成本票据，且成本高于核定利润率，建议申请查账征收，比如你开美容院，房租人工成本很高，实际利润可能只有10%，但核定利润率给了20%，那你交的税反而比实际利润高，这时候自己记账更划算。
• 不要为了少交税而隐瞒收入，现在大数据时代，微信支付宝收款记录都能被税务局查到，一旦被查，补税罚款都来了。
• 关注当地政策变化，核定征收的利润率每年可能会有调整，比如今年某个行业从5%降到4%，或者从8%升到10%，多关注税务局公告。

总结一句话

核定征收个税的计算方法就是：年收入（不含税）× 核定利润率 = 核定利润 → 然后套经营所得税率表，你只需要知道自己一年的卖货收入，再知道税务局给你的行业利润率，最后翻一下税率表，就能算出该交多少钱，简单说，收入乘以一个百分比得出假利润，再按个税台阶上税”。

希望今天这个举例,特别是老张开小卖部的故事，能让你彻底弄明白，如果还有不清楚的，评论区留言，我再给你算，毕竟咱们做生意的，糊里糊涂交税最亏，明明白白才能安心赚钱。