个人工作室搞核定征收，到底能免多少税？月入10万真的不用交钱吗？老会计给你掏心窝子说清楚

智小账企业服务昨天 106

兄弟，你是不是经常听人说：“开个个人工作室，去税务局办个核定征收，一个月赚个十万八万的，一分钱税都不用交！” 听着挺诱人是吧？感觉像是发现了“财富密码”，但实际情况真是这样吗？今天咱就坐下来，像哥俩聊天一样，把这事儿从头到尾给你捋一遍，我干财税这行十几年，见过太多人因为不懂“免税额度”到底是啥，结果要么多交了冤枉钱，要么瞎操作被税务查了个底朝天，这篇文章你可得仔细看,别光看热闹。

先别急，咱们得先搞懂“核定征收”到底是啥玩意儿

很多人一听“核定征收”四个字就头大，觉得是高大上的东西，其实特简单，就拿你开的设计工作室、咨询工作室或者小卖部来说,正常交税有两种方式：

查账征收：这种就是“明明白白算账”，你一年赚了100万，但为了赚钱你花了60万的成本（房租、设备、员工工资、进货等等），那你的纯利润就是40万，税务局就按这40万让你交个人所得税，但你得把每一笔账都记清楚，发票、收据、合同都得留着，一旦算不清楚，或者成本太低,税就很高。
核定征收：这个就是“打包定价”，税务局一看，你是个小工作室，平时记账也乱，或者根本请不起会计，税务局就说了：“别麻烦了，我根据你的行业和规模，直接定一个比例，比如你的收入有80%都是成本，只有20%是利润，那不管你到底花了多少钱，我都按你收入的20%算你的利润。” 举个例子，你一年收入100万，税务局核定你的利润率是10%，那你的利润就是10万,就按这10万去算个税。

核定征收的核心不是“免税”，而是让税务局帮你“估”一个利润，如果你的真实利润比这个估的还高，那你交的税就少了；如果你的真实利润比这个低，那你就亏了（但一般人都不会主动说亏）。

重点来了：所谓的“免税额度”到底指什么？

你天天听人家说“免税”，其实它分两个层面，一个是增值税的免税额度，一个是个税的免税额度,千万别搞混了！

第一层：增值税的免税额度（这个是真香，但有限制）

个人工作室搞核定征收，到底能免多少税？月入10万真的不用交钱吗？老会计给你掏心窝子说清楚个人工作室核定征收免税额度第1张

目前国家政策规定，小规模纳税人（个人工作室就是典型的小规模纳税人）如果每个月开票收入不超过10万块钱（注意，是每个月！），或者每个季度开票收入不超过30万块钱，那这部分收入就不需要交增值税，增值税税率一般是1%或者3%，免了这部分,就等于你省下了真金白银。

举个例子：你开个设计工作室，接了一个小活，一个月进账8万，那你就可以享受这个免税政策，这8万块钱不用交增值税，这个额度是实实在在的，只要你控制好开票金额不超过每月10万，就能一直享受，这是税务局给小微生意人的“甜头”。

但注意：这个额度不是固定的，国家这几年一直在变，有时候是每月15万，有时候是每月10万，你得关注最新政策，这个免税只是免了增值税，你的个人所得税还得交（除非你的利润是负数），月入10万不用交钱”这句话，只说对了一半——它只免了增值税,没免个人所得税。

第二层：个人所得税的“免税额度”（这个就复杂多了）

个人所得税才是个人工作室的大头，很多“野路子”博主告诉你：核定征收后，一个月赚几万块，个税也能免，这是彻头彻尾的谣言！核定征收只是给你一个“简易算法”，并不是让你免税，真正的个税免税额度，指的是“基本减除费用”。

按照税法，你作为个体工商户（或个人独资企业），每年可以从收入中扣除6万块钱的“基本生活费”（相当于每个月5000元），不管你是核定征收还是查账征收，这个6万块钱都是可以减掉的，你还可以扣除社保、公积金、专项附加扣除（比如养孩子、还房贷、赡养老人）等。

但是在核定征收的模式下，税务局不是按照你的实际利润来算税，而是按照核定的“应税所得率”来算，这就导致了一个关键问题：你的“6万块减除费用”到底能不能用上？

核心真相：核定征收下，你的“免税额度”被压缩了。

假设你所在地区，对设计服务行业核定的“应税所得率”是10%，那你一年收入100万（假设超过了增值税免税额度），税务局认定你的利润就是10万（100万×10%）。

这时候，你可以减去6万的“基本减除费用”，剩下4万的“应纳税所得额”，再按照5%到35%的五级超额累进税率去算个税，4万的应纳税所得额对应的税率是10%（速算扣除数1500），最终你要交的个税是：40000×10% - 1500 = 2500元。

你看，你赚了100万，最后只交了2500块个税，这跟没交区别不大！这就是为什么大家觉得核定征收“免税”的原因——因为税负太低了，低到几乎可以忽略不计，但如果你的真实利润远远高于10万（比如你实际利润是50万），那你就占了大便宜，反之，如果你是亏本的,那核定征收就不划算了。

但如果你的年收入比较低呢？比如一年只赚了20万？

同样是10%的核定利润率，核定利润是2万，减去6万的减除费用后，变成了-4万，也就是负数，负数代表你当年的“应纳税所得额”为0，那你要交的个税就是0！这就是你想要的“个税免税额度”。

换句话说，如果你的核定利润率很低，且你的年收入低于一定门槛（比如60万？各地算法不同），你的核定利润很可能小于6万，那么你的个税就真的为零了，这也是为什么很多人说“工作室收入低于60万不用交个税”的原因——但这条只存在于某些特定行业、特定地区的政策里,并不是全国统一规定。

回到最初的问题：一个月赚10万，到底交不交税？

答案是：增值税可能不交（月度开票低于10万），但个税需要算。 如果你的工作室年收入120万（月均10万），核定利润率10%，核定利润12万，减去6万减除费用，剩6万，按10%税率算个税约4500元，加上增值税（如果月度开票超过10万了，就要交1%的增值税，即1.2万），一共要交1.65万左右，一年总共税负不到1.7万，相对于120万收入来说，确实很低，但绝不是“一分钱不交”。

那些坑和陷阱，你得躲着走

很多搞财税中介的，为了忽悠你办核定征收，会把“免税额度”吹上天,这里我必须给你泼几盆冷水：

免税额度是有前提的。 增值税免税额度是按月或按季度算的，如果你一个月只开5万发票，肯定免税；但如果你接了大单子，一个月开了30万，那超过10万的部分全部都要交增值税，并不是“只对超出部分交税”，很多人不懂，以为可以拆单,结果被税务局重点监控。
核定征收正在全面收紧。 这几年国家在严查“空壳工作室”利用核定征收避税，尤其是网红、主播、律师、设计大拿等高收入人群，很多地方已经不再给新注册的工作室办核定征收，或者把核定利润率调得很高（比如调成20%、30%），如果你现在去注册,可能根本办不下来。
税率不是一成不变的。 个人所得税是累进的，当你收入特别高的时候，即使核定利润率只有10%，算出来的应纳税所得额也可能超过30万、50万，那时候税率会跳到30%、35%,税负一下子就上来了。
别想着“零申报”就能免税。 有些人以为工作室没开票就可以一直不报税，等着“免税额度”自动生效，这是大错特错！即使你没开票，也要按时进行零申报，连续零申报超过三个月，税务局会把你列为“非正常户”，到时候罚款、吊销执照都是轻的。

实操建议：怎么利用好“免税额度”？

如果你是正经做生意，想合理合法降低税负,我给你几个实在的招：

第一步，搞清楚自己的行业核定利润率是多少。 去当地税务局或者找靠谱的代账公司问清楚，比如你搞软件开发，可能是8%；做咨询服务，可能是15%,这个数决定了你的计税基础。
第二步，控制开票节奏，吃透增值税免税额度。 尽量把大单子的收款拆到几个月里，保证每月开票不超过10万，或者每季度不超过30万，这样增值税一分钱不用交，但注意：拆单一定要有真实业务支撑，不能伪造合同,否则就是虚开发票。
第三步，利用好“基本减除费用”和专项附加扣除。 如果你家里有孩子上学、自己还房贷，每年可以多扣几万块，进一步压低应纳税所得额，在核定征收下，这些扣除项同样适用,千万别忘了申报。
第四步，注意地方政策差异。 有些地方为了招商引资，会对注册在特定园区的工作室给予更低的核定利润率，甚至直接按照“定期定额”来征收（比如每月固定交几百块税，不管收入多少），这种政策非常稀缺，但一旦有，就是真正的“免税额度”，不过要小心，这种政策往往伴随着很大的风险，一旦被查实是虚假注册,后果很严重。

再给你讲个真事儿

我前两年帮一个做视频剪辑的小伙子规划，他刚起步，一年收入大概30万，但为了省钱，他听了别人的话，注册了一个工作室，办了核定征收（利润率10%），他算了一下：核定利润3万，减去6万减除费用，应纳税所得额为0，个人所得税一毛不交，增值税方面，他把30万的收入均匀分散到12个月里，每月2.5万，都在免税额度内，增值税也全免了，结果一年下来,他真的没交一分钱税！

但他犯了一个致命错误：他买了设备花了5万块，但因为核定征收不看实际成本，这5万块钱不能作为成本抵扣，而如果他用查账征收，本来可以抵扣5万成本，实际利润只有25万，减去6万后剩19万，按20%税率算个税大概2万多，但加上抵扣，他实际能省更多，所以你看，核定征收并不是对所有情况都“免税”，只有在你实际利润非常低、或者实际成本极低的情况下,核定征收才最划算。