核定征收到底能不能开专票？老板们别再搞错了！

好多做生意的朋友，尤其是那些刚创业的小老板，一听到“核定征收”四个字，眼睛就发亮，觉得这是省税的法宝，但紧接着问题就来了：“我公司是核定征收的，客户让我开增值税专用发票，我能开吗？开了会不会有什么麻烦？”别急，今天咱们就掰开揉碎了，把这个事儿讲清楚、讲透，保证你听完以后,再也不用为这张发票发愁。

先搞清楚：核定征收到底是个啥？

咱们平常说的“交税”，其实分两种算账的方式，一种叫“查账征收”，就是你公司每一笔收入、每一笔支出都得清清楚楚记在账本上，税务局看你的利润，按比例收税，比如你赚了100万，成本花了60万，利润40万，那就按40万乘以企业所得税税率（一般25%）来交。

另一种就是“核定征收”，顾名思义，税务局觉得你的账本不够清楚，或者规模太小、账务不健全，干脆不跟你算细账了，直接给你定一个“税负率”，比如你是个开小饭馆的，税务局核定你这个行业收入利润率是10%，那么你收了100万的流水，税务局就按10万利润来算税，哪怕你实际利润只有5万，或者亏了钱，都按10万交；反过来，你实际利润是20万,也还是按10万交。

这种模式对很多小本生意来说，确实省事儿：不用请专业会计，不用做复杂的账，甚至不用留太多成本票据，但省事归省事，核定征收并不是“万能钥匙”，尤其在发票问题上,很多人栽过跟头。

增值税专用发票和普通发票有啥不一样？

咱们普通人常接触的发票有两种：增值税普通发票和增值税专用发票（简称“专票”），普通发票就像一张收据，你买东西付了钱，对方给你开个凭证，证明你花了钱，但专票不一样，它除了是付款凭证，还有一个核心功能——可以用来抵扣税款。

举个例子：你是开服装厂的，从布料厂买了10万块钱的布料，布料厂给你开了一张10万元的专票，这张专票上除了金额，还写明了增值税税额，比如13%的税率，税额就是1.3万元，你把这1.3万元记下来，在你卖服装交税的时候，就可以从你该交的销项税里扣掉这1.3万，也就是说，专票是“抵税神器”,只有一般纳税人才有资格索取和开具专票。

而核定征收的企业，大部分都是小规模纳税人，小规模纳税人通常只能开普通发票，如果小规模纳税人想开专票，也不是绝对不行，但需要向税务局申请代开，或者自行开具（目前小规模可以自开专票了），但开专票的同时，就要按3%或1%的征收率交增值税，而且这张专票开出去,对方就能拿去抵扣。

核定征收到底能不能开专票？分情况看！

这个问题没有一刀切的答案，关键看你公司属于哪种纳税人类别,以及你的核定征收方式。

你是小规模纳税人，核定征收的是企业所得税

这是最常见的情况，很多个体户、个人独资企业、小微企业，都是小规模纳税人，企业所得税（个体户叫“经营所得个税”）按核定征收，这时候,你完全可以开增值税专用发票！

注意：核定征收的是“所得税”，不是“增值税”，增值税该怎么交还是怎么交，只要你的业务真实，客户需要专票，你就可以去税务局代开，或者自己在开票系统里开具专票，开专票后，你按3%或1%的征收率缴纳增值税（目前政策小规模3%减按1%），这块税是避免不了的，但好处是，你的所得税依然按核定的利润率算,不会因为开了专票而改变。

举个例子：王老板开了个设计工作室，小规模纳税人，税务局核定他的利润率是10%，他一个月收入50万，按核定利润5万交经营所得个税，有一天他接了个大客户，客户要求开13万（含税）的专票，王老板去税务局代开了13万的专票，增值税按1%算（假设），交了1300元的增值税，但他的所得税还是按50万的收入乘以10%利润率算，不会变成按实际利润算，所以王老板完全没问题,大胆开票。

你是一般纳税人，但企业所得税是核定征收

这种情况比较少见，但也有，比如有些公司年销售额超过了500万，被迫成为一般纳税人，但账务处理依然不健全，税务局可能仍然对其实行核定征收企业所得税，这时候，你作为一般纳税人，本身就有资格自开专票，而且你的增值税税率是13%、9%或6%等，你开专票没有任何障碍，但要注意：你开的专票必须建立在真实交易基础上，而且你的进项税可以抵扣，由于企业所得税是核定的，你不需要把成本票都收集起来，这反而成了一种“优势”——你进项票可能很少，增值税税负会很高,但所得税却低。

举个例子：李总的钢材贸易公司，销售额800万，是一般纳税人，交13%的增值税，但税务局核定了他的企业所得税，按收入的5%算利润，他开专票给客户，增值税正常交，但所得税只按800万×5%=40万利润交，而实际上他可能利润只有20万，或者有100万，都按40万算，这种情况下,他开专票完全合法。

你的核定征收是“增值税定额征收”

有些地方的税务局会对某些个体户实行“增值税定额”，比如核定你每个月交固定金额的增值税，比如500元，不管你开多少票，但如果你开专票，那就得单独计算增值税了，因为专票涉及抵扣，税务局不会让定额的增值税覆盖掉专票的税款，通常做法是：你开专票的部分，需要单独补缴增值税，而定额里的增值税可以扣除，实际操作中，很多地区规定：核定增值税定额的纳税人，不能自行开具专票，只能去税务局代开，代开时按实际开票金额交税,同时扣减当期的定额税款。

小张的杂货店，税务局核定每月增值税定额为300元，这个月他给一家公司开了10万元的专票，那么他代开专票时，需要先交10万×1%=1000元增值税，然后税务局会把他当月定额的300元减掉，实际他再交700元就行了，核定增值税定额并不影响你开专票，只是开专票的部分要“另算税”。

开专票后，你的核定征收会不会被取消？

这是所有老板最担心的问题，很多人听说，一旦开了专票，税务局就会觉得你“业务做大了，账目也健全了”，然后强制把你改成查账征收,这个说法有道理吗？

说句大实话：有这个可能，但绝对不是必然的，核定征收的取消,主要看几个因素：

1. 收入规模是否超标：比如企业所得税核定征收，很多地方规定年收入超过一定金额（比如300万、500万）就必须改成查账征收，如果你一直开专票，收入增长很快，超过了线,那肯定要改。
2. 账务是否健全：如果你开了专票，同时你的记账规范了，能准确核算成本，税务局认为你具备了查账征收的条件，可能会主动建议你改，但如果你依然账簿不全，只是偶尔开一两张专票,税务局一般不会因为开票就强制改。
3. 当地政策：有些地方税务局对核定征收管得严，要求所有专票都必须通过代开，开多了就重点关注，但大多数情况下，只要你的业务真实，按规矩交税,税务局不会刻意找你麻烦。

但要注意一个“隐形雷区”：如果你频繁大量开专票，而且你的进项票很少（比如核定征收的企业通常不收集成本票），导致你的增值税税负率异常低，税务局可能会怀疑你虚开发票，或者利润不合理，这时候，他们可能会启动检查,进而要求你改为查账征收。

实际操作中，老板们该怎么处理？

先确认你的核定性质

翻开你的税务登记证，或者登录电子税务局，看看你的“征收方式”一栏，如果写的是“核定征收”，再看看是针对增值税还是所得税，如果是所得税核定，那你放心大胆开专票，只要按规定交增值税就行，如果是增值税定额,那开专票要单独去代开。

跟你的客户沟通清楚

有些客户不懂，以为只有一般纳税人才有专票，听说你是核定征收，就担心开不了，你可以直接告诉他：“我们是小规模，也可以开专票，只是税率是1%或者3%，不能抵扣13%那么多。”如果客户坚持要13%的专票，那你只能找税务局代开，或者你申请成为一般纳税人（但这会改变你的税负结构，慎重）。

不要为了开专票而虚开发票

很多核定征收的企业，因为没有成本压力，容易被人盯上，让你帮忙“过票”，比如有人找你，说“我给你点手续费，你帮我开一张专票，反正你核定的所得税低”，千万不能干！这是虚开增值税专用发票，属于刑事犯罪，税务局和公安部门一查一个准，核定征收不是保护伞,虚开一样要坐牢。

合理规划开票频率和金额

如果你平时几乎不开专票，突然一个月开了几百万的专票，很容易引起税务局注意，建议你如果有长期需要开专票的业务，可以提前跟税务局沟通，说明情况，或者尝试申请自行开具专票的资格（小规模纳税人现在可以自开专票了），保持业务流、资金流、发票流一致,就没什么大问题。

考虑转为查账征收的利弊

如果你的业务越做越大，客户普遍都要求开专票，而且你也有能力把账做清楚，其实转为查账征收反而是好事，因为查账征收下，你的成本票可以抵扣所得税，而核定征收不能抵扣，举个例子，你实际利润只有10万，但核定你20万利润，你多交了税，转为查账征收后，你的实际税负可能更低，这需要你建立规范的财务制度，找会计或者代理记账公司，多花点钱,但长期看更合规。

真实案例，帮你避坑

开专票后被要求改查账 老张开了一家做广告设计的公司，小规模纳税人，所得税核定征收，前两年生意一般，每年开票额200万左右，没开过专票，第三年接了一个大单，客户是国企，要求开专票，而且金额达到80万，老张去税务局代开了专票，交了增值税，结果年底，税务局上门检查，说老张年收入已经接近300万，而且账目也有一定基础，建议他改为查账征收，老张觉得无所谓，就改了，改了之后，他才发现，以前不需要成本票，现在每花一分钱都得要发票，否则利润虚高要多交税，还好他及时调整，把房租、采购、外包服务等成本票都收集起来，算下来税负反而比核定征收时低了一点，这个案例说明：改不改变,关键看你的实际利润率。

虚开专票被查 小刘的软件公司是核定征收，他朋友做建材生意，找他说“我缺进项票，你帮我开50万专票，我给你5%的好处费”，小刘一想，自己核定的所得税低，开50万票，增值税交1%才5000元，对方给2.5万好处费，自己净赚2万，于是他开了票，钱也收了，三个月后，税务局大数据发现小刘的软件公司跟建材公司没有任何真实业务往来，属于虚开，最后小刘不仅要补税、罚款，还差点判刑，核定征收是给你的合法节税路径,不是犯罪的挡箭牌。

总结一句话，记得收藏

核定征收完全可以开专票，前提是：你的业务真实，按税法正常缴纳增值税（附加税、印花税等），并且没有触发核定征收的取消条件，如果你是小规模纳税人，放心开，专票对方能抵扣，你的所得税不变；如果你是一般纳税人，更没问题，但要注意进项票问题，如果你实在不放心，先打电话问问你的专管员，或者登录当地税务局网站查查规定,远比道听途说要靠谱。

送所有老板一句话：依法纳税是底线，合理筹划是本事，核定征收是个好东西，但别把它用歪了，开票前多想想，这笔业务是否真实？对方是否可靠？自己的账能不能说得清？想清楚了，这张专票就是为你赚钱的工具，而不是给你招祸的“炸药包”。