电商老板必看！没有进项发票，税到底怎么交？这样操作少吃亏

很多做电商的朋友，特别是刚开始创业的小卖家，经常会遇到一个头疼的问题：进货的时候，供货商不给开发票，或者对方压根就是个人、小作坊，根本开不了票，结果月底一算账，赚的钱不少，可要交的税也吓人一跳，明明利润没那么多，怎么税这么高？今天我就用大白话，把这事儿给你掰扯清楚,再告诉你几招实实在在能用的办法。

先搞明白：为什么没有进项发票，税会特别高？

咱们先打个比方，你开个网店，卖了一件衣服，卖了100块钱，按照现在的增值税规定，你卖东西得交增值税，如果你是小规模纳税人，税率一般是1%（或者3%，看政策），那就要交1块钱的增值税，如果你进货的时候，花了60块钱，可是供货商没给你发票，那这个60块钱的进货成本，税务局就“看不见”。

问题出在增值税的“链条”上，增值税这玩意儿，是层层抵扣的，正规的大公司，进货的时候拿到专用发票，可以抵扣一部分税，比如他进价60，卖100，中间的增值额是40，他就只对这40块钱交税，但是你没发票，税务局就认为你全部100块钱都是你的销售收入，你根本没“进项”可以抵扣，那你就得老老实实按100块钱的本金去算税,你说亏不亏？

更头疼的是企业所得税，企业所得税是按利润交的，利润=收入-成本，你卖衣服收入100，进货花了60，本来利润是40，但是你没有成本发票，那税务局就不认可你花了60块钱，他会说：“你说你花了60，证据呢？没有发票，那就按100算利润。”结果，你本来利润40，现在变成了100,要多交好几倍的所得税。

没有进项发票，等于你要为本来不属于你的那部分“虚胖”的利润，多掏一大笔钱，很多电商老板辛辛苦苦干一年，一看税单,心凉了半截。

现实情况：大部分电商小卖家，真的很难拿到票

你可能想，那我去找个能开票的供货商不就行了？可实际情况是，很多做电商的人，卖的东西是“一件代发”或者从批发市场拿货，那些档口的老板，十有八九是个体户，人家压根就不开发票，你要是非要发票，他要么加价，要么直接不跟你合作，还有的人是从1688或者拼多多拿货，很多小卖家自己都没票,更别说给你了。

更惨的是，有的电商老板进货金额不大，几千块钱，供应商说“开票要另外加10个点”，算下来，本来利润就薄，加完点还不如不拿票，于是很多人就选择“不要发票”，觉得能省一点是一点，结果到了报税的时候,哭都来不及。

没有进项票，到底怎么交税？几条硬核路子

别急，咱们一条一条说，下面这些方法，都是正规合法的，只要你操作得当,完全能降低税负。

第一条路：争取拿到“增值税普通发票”

很多人以为只有“增值税专用发票”才能用，其实普通发票也有用，对于小规模纳税人你拿到普通发票，虽然不能像专票那样直接抵扣增值税，但可以用来做成本，也就是说，你在算企业所得税的时候，这个60块钱的成本是被税务局认可的，税务局认可了，你的利润就回到40,交的所得税就少了。

第一招：哪怕供货商只能开普票，你也一定要让他开，普票的成本比专票低得多，很多供货商愿意配合，如果他不愿意开，你可以试着跟他谈：“老板，我每个月进货量不少，你给我开个普票，我以后都在你这边拿，行不行？” 很多时候，为了留住客户，对方会答应的，如果确实不行，那你就考虑换一个能开票的供货商，哪怕价格稍微贵一点点，只要他能开票,算下来可能更划算。

第二条路：利用小规模纳税人的免税额度

国家对小规模纳税人有个很好的政策：月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税，注意，是“免征”，不是“减半”，如果你一个季度营业额不到30万，那你连增值税都不用交，这种情况下，你根本没有进项发票的压力，反正增值税全免,你只要管好所得税就行。

但很多电商老板营业额早就超过这个数了，这时候有个小技巧：拆分主体，比如你用自己名字注册了个体户，卖得不错，一个月20万，那你可以让家里人再注册一个个体户，把一部分流量或者店铺分到新主体去，两个主体各卖10万，都享受免税，但要注意，不能是“同一笔业务”拆成两笔，必须是真实独立的经营，否则有风险，这个操作需要咨询当地税务局,有些地方查得严。

第三条路：申请“核定征收”

如果你是小规模纳税人，特别是个体工商户，可以向税务局申请“核定征收”，核定征收是什么意思？就是说，税务局不按照你的账面利润来算企业所得税，而是直接按你的“收入”乘以一个固定的比例（比如1%或者2%）来收税，比如你卖了100万，核定征收率是1%，那你就交1万块的税,无论你成本是多少。

这对于没有进项发票的电商来说，简直是救命稻草，因为你不需要证明你的成本，税务局直接按收入算，现在核定征收政策在收紧，很多地方已经不批了，特别是针对电商，如果你是新注册的个体户，或者你的销售额不大（比如一年几百万以内），还是有希望的，具体要问你当地税务局,或者找靠谱的代理记账公司帮忙申请。

第四条路：用“灵活用工”或者“个人代开发票”

如果你是从个人手里进货，比如找村里的手工艺人、农场主，他们没法给你开发票，这时候，你可以让这个人去税务局“代开发票”，现在很多地方支持线上代开，流程很简单，这个人去税务局开一张发票，抬头写你的公司名，内容包括“货物名称”和金额，他需要交一点个人所得税（通常是1%-2%），但你拿到这张票，就可以做成本入账，抵扣企业所得税，你甚至可以跟他商量，他交的税钱你来出，把他开票的价格适当降低一点,这样大家都不亏。

还有一种方式，是用“灵活用工平台”，现在很多电商平台，某众”“某薪”之类的，他们专门帮个人代开发票，你在上面发任务，个人接单干活，平台给你开增值税专用发票（或普票），税率大概在1%-3%左右，这种方式适合那些找临时工、网红带货、设计师等非固定进货的场景。

第五条路：规范公司内部的费用报销

很多电商老板觉得，我连进货都没发票，别的更别说了，可是，你仔细想一想，你的公司运营过程中,是不是还有很多可以报销的费用？

• 你租的仓库、办公场地,有没有发票？
• 你用的快递费,有没有发票？
• 你投放的直通车、广告费,有没有发票？
• 你请员工吃饭、出差打车、买办公用品,有没有发票？
• 你自己的车辆使用，有没有油票、过路费发票？

这些发票，虽然不能直接抵增值税，但可以做企业的成本费用，比如你一年净利润100万，但你有20万的各种费用发票（快递、房租、差旅等），那么真正要交所得税的利润就变成了80万，对于没有进项票的电商，这些费用发票就像救命稻草一样，平时养成习惯：所有能拿发票的支出，统统要票，哪怕是一包打印纸，也要开票，积少成多,一年下来能省一大笔税。

很多电商老板把自己的个人生活支出（比如买手机、买衣服）也混在公司里报，这种做法风险极大，税务局现在有大数据的“金税系统”，很容易查出个人消费和公司业务的区别，千万别干这种傻事，一旦被查，不仅要补税,还要罚款滞纳金。

第六条路：合理利用“小微企业”的所得税优惠政策

如果你是有限责任公司，而且符合小微企业条件（资产总额不超过5000万、从业人数不超过300人、年应纳税所得额不超过300万）,那么企业所得税有超低优惠。

• 年利润不超过100万的部分，实际税率大概在2.5%左右；
• 100万到300万的部分，实际税率大概在5%左右。

这个政策非常给力！比如你一年利润200万，按上面的税率算，只用交大概100万×2.5% + 100万×5% = 7.5万，而不是正常25%的50万，你尽量把利润控制在300万以内，没有进项票导致利润虚高，反而是你的“优势”——因为有太多隐藏成本可以抵扣，实际利润可能没那么高，只要你把成本发票找回来，就能把虚高的利润降下去,享受低税率。

坚决不能做的三件事

聊完了合法路子，那么有哪些是绝对不能碰的？我直接告诉你,这些雷区踩了会翻车。

第一，千万别去买“增值税专用发票”，你可能听说过，有人专门卖发票，一个点两个点，买回来抵扣，这事儿在以前可能能蒙混过关，但现在税务局的金税系统是“以数治税”，你的进货、库存、物流、资金流，全被监控，买来的发票，卖家根本就没交税，或者虚开的，一旦被查，你就是“虚开专票罪”，刑事责任，轻则补税罚款，重则坐牢，多少电商老板就是贪图这点便宜,把自己送进去的。

第二，别把个人微信、支付宝收款直接进私账，很多电商老板为了“避税”，把客户付款转到自己的私人卡上，不走公司账户，这种做法一旦被大数据发现（比如你银行卡经常有大量不明收入，而且和你的申报收入差距很大），税务局会直接认定你为“隐匿收入”，不仅要补缴所有税，还要罚款0.5到5倍，甚至可能被列入黑名单，正确的做法是，所有收入都走公账，该交的税老老实实交,但通过合法方式抵扣成本。

第三，别虚报库存、虚构成本，有些老板说，我没发票，那我直接写个白条，说花了100万进货行不行？不行，白条不是合法的税前扣除凭证，除非是“小额零星经营”且对方是个人，但电商进货几十万上百万，肯定不算“小额”，没有发票的成本，税务上不承认，你硬写上去，一旦被查，虚列成本”,后果同上。

没有进项票，你该怎么做？

其实核心思路就两个：要么想办法拿到发票，要么让税务局不按利润来算税。

• 优先选“拿发票”：能开普票的，一定开；能代开的，一定代开；能报销的费用，全部要票，这样你的成本就有了,利润就降下来了。
• 如果实在拿不到票，就考虑“核定征收”，或者利用“拆主体”享受免税额度。
• 控制好你的公司架构，能享受小微企业优惠的,一定要享受。

我作为一个干过多年财税活的人，真心劝你一句话：别为了省一时的税，去冒一生的险，税务合规是电商的底线，尤其是现在大数据这么厉害，你的每一笔交易都在阳光下，老老实实交税，利用好政策红利，哪怕多交一点，也比被罚款强一万倍，如果你还是不知道怎么操作，找个靠谱的财务或者代理记账公司，花点小钱，让他们帮你规划一下,绝对比你自己瞎摸索划算得多。