公司缺成本票？别慌，这几种合规方法帮你省税又安全

开头先聊两句：为啥缺成本票会肉疼？

咱们做生意的，最怕年底一算账，利润挺高，但一摸兜——缺成本票！啥叫缺成本票？说白了就是你公司花钱了，但没拿到正规发票，比如你请了个临时工干了一周活，给了人家5000块现金，人家没给你发票；或者你从路边摊买了一批五金件，对方说“发票开不了，给你便宜点”，结果到了报税的时候，这些支出税务局不认，因为没凭证啊！那你的账面利润就虚高了，本来赚了100万，但因为少了20万的成本票，税务局按120万收你企业所得税，再加上分红个税,多交的税够你心疼好一阵子。

缺成本票不是小事，但也不能乱来，有些老板图省事，去网上买发票、找熟人代开，那叫虚开增值税发票，轻则补税罚款，重则进去吃牢饭，今天咱们就聊聊，在不违法的前提下，怎么把缺成本票的窟窿补上,而且还能合规操作。

第一招：让个人去税务局代开发票（自然人代开）

你公司跟个人做生意，比如找了一个设计师帮你画图，付了2万块，设计师是个人，他没有公司，也没有发票，怎么办？最简单的方法就是让他去税务局代开发票。

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具体咋操作？现在很多地方税务局都支持手机操作，比如在“电子税务局”App上，个人可以申请代开“劳务报酬”发票，你只需要告诉他你的公司名称、税号，他自己填好信息，税务局后台审核一下，发票就能生成电子版，打印出来就能用，税率呢？通常增值税是1%（小规模减征），附加税零点几，还有个税——劳务报酬的个税是预扣的，比如这笔2万块，减掉20%费用后按20%预扣，也就是3200元左右，但这个个税年底可以汇算清缴，如果设计师全年收入不高,可能还能退回来。

注意：代开发票一定要基于真实业务，你签个设计合同，有银行转账记录，有聊天记录证明是他干的活，那就稳得很，千万别虚构业务，比如明明没请人，却让亲戚去代开,税务一查银行流水就露馅。

第二招：成立个体工商户或个人独资企业（小规模核定征收）

如果你公司长期需要跟个人合作，比如经常找几个兼职销售员、技术顾问，每次都要他们去代开发票，太麻烦，那你可以自己成立一个个体工商户或者个人独资企业,专门用来承接这些业务。

举个例子：你公司缺成本票，是因为有很多渠道推广费，付给了一些个人中介，你在税收优惠园区注册一个小规模个体户，经营范围写“咨询服务、市场推广”，让那些中介跟你这个个体户签合同，你个体户给他们付钱，然后你个体户再给你公司开“咨询费”发票,你公司拿到发票就能抵扣成本。

关键点：个体户可以申请“核定征收”，很多地方对年收入120万以内的小规模个体户，个税直接按0.5%～1%核定，综合税负（增值税+个税）大概2%左右，比25%的企业所得税划算多了，而且个体户不需要像公司那样建账,操作简单。

但注意：核定征收政策在收紧，很多地方只对特定行业或限额内有效，你要找正规的园区代理，别信那种“包过”的中介，你的个体户必须实际有经营痕迹——比如有银行流水、有合同、有微信聊天记录,不能只是个空壳。

第三招：用灵活用工平台解决临时用工

你公司可能有一些零散的、流动大的用工，比如搬运工、促销员、月嫂、快递员，这些人今天干明天走，不可能跟你签劳动合同，也不愿意为了几百块去税务局开票，这时候,灵活用工平台就能帮你解决。

这些平台是什么？某薪”“某人力”之类，它们跟税务局有合作，你公司把钱打给平台，平台再付给下面的个人，平台帮你代扣代缴个税，同时给你公司开具“增值税专用发票”或“普通发票”,你公司拿到的发票就能当成本票用。

举个例子：你公司要搞一个大型促销活动，雇了50个临时发传单的人，每人每天200块，活动3天，一共3万块，你直接给现金没发票，那就跟灵活用工平台签个协议，把钱转过去，平台给个人发工资，然后平台给你开3万块的“信息技术服务”发票，你抵扣成本,完美。

注意：选择平台要靠谱，得有税务局授权的“委托代征”资质，市面上有些平台是假的，钱过去就被吞了，平台开票的品名通常是“现代服务”“劳务费”之类的,只要跟你业务相关就没问题。

第四招：小额零星支出可以用收据代替（但有限制）

别以为所有没发票的支出都一定要去开票，税法上有规定，对从事小额零星经营业务的个人（比如卖菜的、修鞋的），如果对方是个人且单次金额不超过500元，你可以凭对方写的“收款收据”或者白条入账，收据上要写明收款人姓名、身份证号、金额、项目，但这个政策只适用于“增值税起征点以下”的个人,而且每次不超过500元。

比如你公司办公室旁边的打印店老板是个人，你在他那里复印资料花了300块，他没有发票，你让他写个收据，签上名字和身份证号，就能入账，但注意，你不能天天用这招，一年下来累计好几万，税务局肯定怀疑你拆分金额，所以只适合偶尔的、真实的零星支出。

第五招：内部报销制度要规范化

很多公司缺成本票，其实是因为员工报销不规范，比如员工出差去外地，住小旅馆没有发票，或者吃饭在路边摊没发票，你作为老板，得定规矩：所有报销必须提供合规发票，万一真没有，可以写“异常情况说明”，附上支付凭证（微信截图、银行流水），但金额不能太大,而且需要部门负责人和财务签字。

更聪明的做法是：让员工用公司名义去订酒店、吃饭，尽量走能开发票的渠道，比如用“携程企业版”“美团企业版”订餐，这些平台都能开电子发票，直接进公司账户，公司可以办一张“预付卡”，用于小额支付，但注意预付卡只能开“不征税”发票，不能直接抵扣成本,所以最好还是拿实际消费后打印的清单去换票。

第六招：实在拿不到发票，走资产损失或坏账处理

有些钱花出去了，确实拿不到发票，比如你公司的一批存货因为过期变质扔掉了，或者一笔应收账款对方破产了收不回来，这种情况下，你可以做“资产损失税前扣除”，具体操作：你要准备内部证明材料，比如报废清单、质检报告、甚至新闻截图，然后进行专项申报，企业所得税法允许你把这些损失在税前扣除,相当于变相增加了成本。

但注意：这类损失扣除手续比较繁琐，税务审核也严格，你需要保留完整的证据链，比如存货报废，你得有照片、有处置证明、有内部决策文件，如果金额太大（比如超过1000万），可能还要请第三方出具鉴定报告，所以一般小企业用这招不多，但如果你确实有真实损失,别忽略。

第七招：千万别碰的雷区——买发票、虚开发票

最后必须警告一句：很多老板被“缺成本票”逼急了，会去找票贩子买发票，或者让朋友公司给自己开一张“咨询费”发票但根本没有真实业务，这种行为叫“虚开增值税发票”，是《刑法》第205条规定的重罪，哪怕只是偶尔一次，金额不大（比如5万以下），也可能面临行政处罚和信用降级，而且现在金税四期系统能自动比对发票流、资金流、货物流，只要有异常，系统自动报警，你买个发票，对方公司不报税或者走逃,税务局会直接查到你们业务关联。

合规永远是第一位的，哪怕多交点税,也比进去踩缝纫机强。

缺成本票不可怕，可怕的是用错误的方式去解决,给你几个建议：