抖音小店个体户老板必看！核定征收到底怎么交税？搞错了可能多交冤枉钱！

“我注册了个体工商户，听说可以核定征收，税率低，到底咋操作？”“是不是随便填收入就行？税务局会不会查？”说实话，这些问题问得特别及时，现在抖音电商越来越火，很多个人卖家从零开始，注册个体工商户来开店，但一提到税务就头大，什么查账征收、核定征收，一听就晕，今天咱就掰开了揉碎了,用大白话把这事儿讲清楚。

先搞明白：啥是核定征收？跟查账征收有啥不一样？

很多老板一听“核定征收”四个字，就觉得是“特权”，是“省钱利器”，其实没那么玄乎，简单说，核定征收就是税务局觉得你记账不太清楚、成本票也拿不全，没法按实际利润算税，干脆就按一个固定的利润率，或者固定的税额来收税。

举个例子你就懂了。

张三开抖音小店卖衣服，这一年营业额50万，如果按查账征收，他得把进货发票、快递费、房租、人工费等等全部记账，算出实际利润，假设利润是8万，那就按8万交个税，但问题来了，很多小老板根本拿不到这么多成本票，进货可能是在批发市场或者网上买的，没有正规发票，那税务局就说了：“你账目不全，没法准确核算利润，那我按你收入的1%或者比如一个固定金额来核定你的利润吧。”这就叫核定征收。

核定征收的税率通常比查账征收要低，尤其是对利润较高的行业，比如你实际利润可能有30%，但核定利润率只有5%-10%，那交的税就少多了,这也是为什么很多人抢着要核定征收的原因。

但注意！核定征收不是你想申请就能申请的，税务局会根据你的行业、规模、记账情况来定，而且现在政策越来越严，尤其是电商行业,国家在逐步收紧核定征收的口子。

抖音小店的个体户，核定征收具体怎么操作？

先给你吃颗定心丸：大部分抖音小店的个体户，如果刚开始做、规模不大、成本票不全，确实可以申请核定征收，但各地政策不一样，有的地方容易批，有的地方难，我接触过的客户里，像河南、山东、四川的一些区域,个体户核定征收还是比较常见的。

第一步，你得先注册个体工商户。

这个很简单，去当地的市场监督管理局，或者网上办，一网通办”之类的平台，经营范围写“互联网销售”“服装销售”等跟抖音小店相关的，注意，经营范围里最好包含“电子商务”字样,这样税务局更清楚你是做线上的。

注册好之后，拿到营业执照，再去税务局做税务登记，这时候就要跟税务局的人沟通了：“我是做抖音小店的，刚起步，没请会计，成本票也拿不到多少，能不能申请核定征收？”

有的地方税务局会直接说：“可以，你填一个《核定征收申请表》，我们给你定一个利润率。”有的地方会说：“先按查账征收，过段时间我们评估一下再说。”这个就看当地政策了，建议你多跑几趟，态度好一点,说明实际情况。

第二步，确定核定的标准。

核定征收一般有两种方式：定额征收和定率征收。

• 定额征收：税务局直接给你定一个固定的交税额，比如你这个店每个月交500块钱的个税，不管你卖多少，就这么多，这种适合生意特别稳定、规模很小的店，比如你一个月营业额不超过3万,可能直接一个包年包月的税钱就完事了。

• 定率征收：按你的营业额（收入）乘以一个核定利润率，再乘以税率，比如税务局核定你的利润率是5%（也就是说，他们认为你的利润占收入的5%），然后你一个月营业额10万，那核定利润就是10万×5%=5000元，再按个体户的5级超额累进税率算个税，5000元利润对应的税率大概是5%,也就是交250块钱。

大部分抖音小店个体户采用的是定率征收，因为店铺收入有波动,按比例算更合理。

第三步，怎么申报交税？

核定征收之后，你不需要像查账征收那样每个月做账、算成本、算费用，只需要在每个月或者每个季度（看税务局核定的是月报还是季报）登录当地电子税务局，把当期的营业额填进去，系统自动算出你要交的个税，增值税也一样，小规模纳税人现在月销售额10万以内免增值税，超过部分按1%（目前优惠政策）交。

注意：申报的营业额必须是真实准确的！ 核定征收不等于你可以随便报低，税务局后台有大数据，会跟抖音平台的数据做比对，抖音小店每一笔交易，抖音都有记录，而且跟税务局是联网的，你报的营业额如果跟平台数据对不上，系统会自动预警,到时候税务局就要来查你了。

抖音小店的收入怎么算？哪些要交税，哪些不用？

很多老板搞不清楚：我刷单的钱要不要报？给主播的佣金扣不扣？退货退款怎么算？

这里给你一个最实用的原则：以实际收到的货款为准。 不管你是刷单还是真实卖货，只要钱进了你的账户（包括微信、支付宝、银行卡），原则上就算你的收入,但退货退款可以冲减收入。

具体操作：

1. 正常销售：客户下单付款，你发货，客户确认收货，钱到账,这笔钱就是你的营业收入。
2. 刷单：哪怕你刷了100万，钱也是自己的，但刷单的过程是虚假交易，税务局不会管你刷没刷，只看你账户收支，如果你的银行卡里每天多了10万，然后又转出去9万给刷手，那净进账1万，税务局可能会把这10万都当成收入，因为“转给刷手”这部分你拿不出合理的成本说明，刷单风险极大,建议别干。
3. 退货退款：客户退货，你退款了，那这笔订单的钱就不算你的收入了，申报的时候可以扣除，但要注意，你要有退款记录,平台后台都有。
4. 佣金、推广费：比如你找达人带货，给了30%佣金，这笔佣金是你的成本，但核定征收下，你不需要列具体成本，所以佣金多少不影响你交税，但如果是查账征收，你就可以拿佣金发票抵成本,核定征收的好处就是你不用管这些细节。

核定征收能一直用吗？什么时候会被改成查账征收？

这是最关键的，现在很多地方税务局对电商的核定征收政策都在收紧，为什么？因为以前核定征收被一些人拿来避税，比如实际利润很高，但按极低的核定利润率报,导致国家税收流失。

一旦你的抖音小店做大了，比如月营业额超过50万，或者年营业额超过500万，税务局很可能会要求你转成查账征收，必须建账、请会计、正规记账报税，因为这么大的规模,不可能还说你账目不全。

如果你的店铺经营品类特殊，比如做食品、药品、化妆品等需要资质许可的,税务局也会重点监管。

我的建议是：

• 前期营业额不高（比如月营业额3万-10万），可以申请核定征收,省钱又省事。
• 一旦月营业额超过20万，就要做好准备，主动找会计建账，把成本票都收齐，避免到时候被强行转查账,措手不及。

即使你现在是核定征收，每年税务局也会进行实地抽查或者数据比对，去年有个客户，他的抖音小店后台显示营业额120万，但申报只报了80万，结果税务系统提示异常，被查了，补了税和滞纳金，还罚了款,得不偿失。

实操细节：怎么合规申报？避免踩坑

及时办理税务登记

很多人注册了营业执照，但不去税务局登记，心想“我收入小，没人查”，错！现在工商和税务信息已经共享，你不登记，税务局照样能找到你,逾期不登记要罚款。

选对征收方式

在税务登记时，主动问清楚能不能核定征收，如果当地税务局说可以，就让他们出正规的《核定征收通知书》或类似的文书，白纸黑字写清楚核定利润率是多少、有效期多久，别光口头答应,以后扯皮。

按时申报

不管你有没有收入，哪怕这个月一单没卖，也要做零申报，逾期申报一次罚款50-2000块，虽然不多，但影响信用等级，连续三个月不申报，可能被列入非正常户,到时候你的营业执照都无法注销。

不要公私不分

很多个体户老板，微信、支付宝、银行卡混用，今天店里的款转到个人卡，明天个人消费从店里账户出，这样税务局查账时，很难分清哪些是经营收入，哪些是个人收入，容易导致多交税或者被认定偷税，建议单独办一张银行卡，专门用来收抖音小店的钱,所有支出也走这张卡。

保留好证据

虽然核定征收不用详细记账，但你的原始凭证还是要留好，比如进货的聊天记录、转账截图、物流单子，还有平台的后台数据截图，万一税务局来查，你可以证明你的营业额是真实的,而不是瞎编的。

增值税、附加税、个税，分别怎么交？

把税种理清楚：

• 增值税：小规模纳税人，目前月销售额不超过10万（季度30万）免征增值税，超过部分，减按1%征收（这个政策到2026年底，之后可能有变化），注意，这个10万是含税还是不含税？理论上是全口径，但实际操作中，税务局按你申报的销售额判断，如果你开了专票，那专票部分要交税,普票部分可以免税。
• 附加税：城建税、教育费附加等，是增值税的附加，如果你增值税是0，那附加税也是0，如果交了增值税，附加税按增值税的12%左右计算,但小规模纳税人可以减半征收。
• 个人所得税（经营所得）：这是核定征收的重点，按核定利润率算出利润后，对照5级超额累进税率表：
  利润不超过3万，税率5%；
  3万到9万，税率10%，速算扣除数1500；
  9万到30万，税率20%，速算扣除数10500；
  30万到50万，税率30%，速算扣除数40500；
  超过50万，税率35%,速算扣除数65500。

举个例子：你核定利润率5%，年营业额120万，核定利润=120万×5%=6万，那么个税=6万×10%-1500=4500元，如果按查账征收，你实际利润可能30万,那要交的个税就多了几倍。

但是注意！ 核定征收的个税是固定的，不管你是否实际盈利，税务局都按这个利润收税，如果你今年实际是亏损的，那也得按核定利润交税,这就是缺点。

总结一句话

抖音小店的个体户老板，能申请核定征收就赶紧申请，前期能省不少钱，但一定要如实申报营业额，别想着瞒报，大数据时代瞒不住的，随着生意做大，要主动转成查账征收，请会计规范做账,这才是长久之道。

最后提醒一个坑：不要相信网上那些“代办核定征收，包过”的广告，很多是假的，给个假文件收你几千块，到时候税务局查出来，责任全在你，正规渠道就是自己去税务局问，或者找当地靠谱的代账公司，但一定要签合同,白纸黑字写清楚。

好了，关于抖音小店核定征收的事儿，应该讲透了，如果还有不清楚的，欢迎在评论区留言，我看到会回复，记得点赞收藏,别到时候找不到了。