电商一般纳税人怎么少交冤枉税？这些税务筹划方法老板一定要懂

做电商的老板，尤其是已经升到一般纳税人的，每天看着后台的销售额挺开心，一到月底算税就头疼，增值税13个点，企业所得税25个点，还要考虑分红个税，辛辛苦苦赚的钱，将近一半要交给税务局，换谁心里都不舒服，但话说回来，税务筹划不是让你去偷税漏税，而是在法律允许的范围内，把该省的税省下来，把该拿的优惠拿全，今天我就用大白话,把电商一般纳税人最实用的税务筹划方法掰开揉碎了讲清楚。

先搞清楚你的税到底交在哪几个环节

很多电商老板对税的理解就是“卖货交税”，其实远远不止，一般纳税人主要涉及三大块：增值税、企业所得税、以及老板分红时的个人所得税,咱们一个一个说。

增值税是按你卖货的销售额减去进货成本后的“增值部分”来交，比如你100块钱进货，200块钱卖出，增值了100块，这100块要交13%的增值税，也就是13块钱，但这里有个关键：你进货时供应商开给你的增值税专用发票上那个税额，可以用来抵扣，如果供应商是小规模纳税人，只能开1%或者3%的专票，那你抵扣的就少；如果供应商也是一般纳税人，开13%的专票，你就能抵13%，进货时尽量找能开13%专票的供应商,这是最基础的筹划。

企业所得税是按你的利润来交，利润=收入-成本-费用，注意，这里的成本包括进货成本、运费、平台费用、人工、房租、水电等等，很多老板以为只有进货才算成本，实际上所有为了经营花的钱，只要取得合法发票，都可以税前扣除，如果你不把这些费用算清楚，利润虚高,企业所得税自然就多。

分红个税是老板赚完钱想拿回家，要交20%的个税，很多老板在公司账上趴着几百万不敢拿，一拿就扣掉五分之一，心疼，所以怎么把钱合理拿出来又少交税,是筹划的重头戏。

进货渠道的筹划：别为了便宜丢了抵扣

电商行业竞争激烈，很多老板喜欢找那种价格低的进货渠道，比如个人、小作坊、或者小规模纳税人，个人去税务局代开发票，只能开普票或者按1%交税；小规模纳税人现在有优惠政策，季度销售额30万以下免税，但人家给你开专票的话，通常也是1%或者3%，你想想，你进货花了100万，如果拿到的是13%的专票，你能抵13万的税；如果只拿到3%的专票，只能抵3万，差了10万块，这10万块就是你的纯利润,多卖多少货才能赚回来？

如果条件允许，尽量和大供应商、一般纳税人合作，如果非得和小规模合作，可以要求对方去税务局代开专票，虽然税率低，但总比没有强，还有一个办法：如果你进货量很大，可以成立一个专门负责采购的中间公司或者个体户，利用税收洼地政策，把采购环节的税负降下来,这个后面会详细说。

平台费用的入账：别让推广费白花了

电商做推广，直通车、刷单、平台佣金、技术服务费，这些钱每年花得不少，很多老板不知道，这些费用只要取得平台开具的发票，都可以作为销售费用在企业所得税前扣除，平台开票有个特点：一般你付了钱之后，去后台申请发票，平台会给开“信息技术服务费”或者“推广服务费”的专票，税率6%，注意，这是6%的专票，可以抵扣增值税，虽然抵扣力度不如13%的大,但聊胜于无。

刷单的费用能不能入账？刷单是虚假交易，如果被税务局查到，可能会被认定为虚开发票或者逃税，但现实中，很多电商企业把刷单费用用其他费用来冲抵，比如找一些灵活用工平台，以“推广服务”“市场调研”的名义开票，这个操作有风险，建议咨询专业的税务师,不要自己乱来。

还有一点：很多电商老板把个人银行卡直接用来支付平台推广费，不开发票，觉得省事，结果年底利润虚高，多交几十万企业所得税，后悔都来不及，只要是对公支出的费用,一定要索取发票。

库存管理与进销存：别让存货变成烫手山芋

电商最头疼的就是库存，卖不出去的货，堆在仓库，占资金不说，还要交税？是的，你没听错，如果你的库存商品因为过季、过时、损坏等原因需要降价处理，或者直接报废，这部分损失是可以税前扣除的，但前提是你要有合法证明，比如报废的清单、内部审批单、以及税务局的清单申报（金额较大的需要专项申报）。

很多老板不懂得主动做存货盘点，到了年底会计说“库存还有500万”，结果你实际能卖的只有200万，剩下300万是滞销品，那这300万的损失能不能扣除？如果你没有做好资产损失备案，税务局很可能不认，建议每个季度做一次存货盘点，对滞销品、残次品及时做降价处理或者报废,并保留好证据。

如果你的商品运输途中损坏了，记得找物流公司索赔，赔款可以作为营业外收入，但运费的进项税抵扣要小心，如果是运输途中合理损耗，可以正常抵扣；如果是非正常损失，比如被偷了、被烧了，那对应的进项税需要转出，不能抵扣，这个细节很多老板不知道,白白多交了税。

老板拿钱回家：怎么合法少交20%个税

很多电商老板公司账上盈利几百万，但不敢分红，因为分红要交20%个税，有人说，我把钱借给公司，然后还给我自己？这个行不通，税务局有规定，股东从公司借钱超过一年不还，又没有用于生产经营的，视为分红，要补缴个税,所以这种路子走不通。

那有没有合法的方法？有,而且不少。

第一个方法：给自己发工资，老板作为公司的员工，可以给自己发合理的工资，工资薪金在个人所得税税前扣除，最高可以到年薪30万左右（具体看专项附加扣除），而且工资可以作为公司成本，减少企业所得税，注意，工资不能太高，否则个税也高；也不能太低，否则起不到作用，一般建议老板年薪控制在20万到50万之间，具体根据公司利润情况测算，老板的社保、公积金也要按规定缴纳,这些也是税前扣除项。

第二个方法：用公司名义买车买房，买一辆车，车价、购置税、保险、油费、过路费、维修费都可以在公司账上列支，而且车辆计提折旧也能税前扣除，房子同理，但是需要注意，公司名下的房产将来转让时会有土地增值税和增值税，所以如果房子不打算卖，用公司买是划算的，老板的住宿费、差旅费、招待费，只要是真实发生的,都可以报销。

第三个方法：成立个人独资企业或个体工商户做咨询、设计、技术等服务，你的电商公司把钱付给这个个体户，个体户开票给电商公司，电商公司可以抵扣成本，个体户只交经营所得个税，税率通常比20%低很多，而且很多地方还有税收优惠（比如核定征收），但是注意，现在很多地方对核定征收收紧了，尤其针对电商行业,建议找正规园区或者咨询当地政策。

第四个方法：利用股东借款转为投资，比如老板先借款给公司，公司赚钱后归还借款，利息部分可以在税前扣除（但利息不能太高，否则税务局会调整），等公司盈利好了，老板再把借款转成增资，这样既不用交分红个税，又增加了公司资本，不过这个流程比较复杂,需要律师和会计师参与。

促销活动的税务处理：满减、返现、赠品怎么算

电商经常搞活动：满200减30、买一送一、送优惠券、返现等等，这些活动在税务上怎么处理？很多会计搞不清楚。

满减：比如你卖一件商品200块，满200减30，实际收款170，那么在开发票时，要按照170来开，不能开200然后另外做折扣，如果开了200的发票，再做个折扣30，需要发票上注明折扣金额，否则税务局会按200计税,建议在开票时直接把折扣体现在金额里。

买一送一：比如买一件衣服送一双袜子，衣服正常卖200，袜子成本20，在税务上，要把衣服和袜子视同销售，按照公允价值比例分摊，比如衣服公允价值200，袜子20，总价值220，实际收200，那么衣服确认收入200/220*200=181.82，袜子确认18.18，然后都要算增值税，但很多小企业为了省事，直接按200开衣服，袜子做视同销售处理，也是可以的，注意，赠送的袜子要按成本价进项转出吗？不需要，因为赠送视同销售,进项可以正常抵扣。

返现：比如好评返现5元，这个现金返还是在销售之后发生的，不能冲减销售收入，通常作为销售费用处理，但问题是你给顾客返现5元，顾客没有给你开发票，所以这个费用不能在税前扣除，怎么办？现实中，很多电商企业通过“好评有礼”的营销活动，让顾客在平台申请退款（只退钱不退货），然后以“商业折扣”名义处理，但这样操作有风险，容易被平台判定为违规，如果你规模不大，建议实事求是，把返现作为广告宣传费，但因为没有发票,要汇算清缴时调增。

优惠券：比如发10元优惠券，顾客下次购买时使用，这其实是一种预存折扣，在顾客实际使用优惠券时，按照实际收款开票，没有使用时,不需要处理。

利用税收优惠政策：小微企业、高新、研发费用加计扣除

电商一般纳税人如果利润控制在300万以内，可以享受小微企业税收优惠，小微企业认定标准：资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年应纳税所得额不超过300万，符合的话，企业所得税实际税负只有5%-10%左右（100万以内2.5%，100-300万5%），很多电商公司利润本来就低，如果控制得好,完全可以在300万以内。

如果你有自己的品牌，做了一些研发设计（比如开发小程序、优化算法、包装设计等），可以去申请高新技术企业，高新企业的企业所得税只有15%，而且研发费用可以加计扣除100%，比如你花了100万研究新技术，在计算利润时，可以按200万扣除，直接少交25万的企业所得税，这个优惠力度非常大，但申请门槛也高，需要知识产权、研发人员占比等条件。

还有一个容易被忽略的：残疾人就业保障金，如果你公司聘用了一定比例的残疾人，可以享受税收优惠，而且残疾人工资可以加计扣除100%，虽然电商公司自动化程度高,但也可以考虑聘用少量残疾人员做客服或打包。

发票管理与合规底线：千万别碰虚开

最后说一个最重要的：发票是税务筹划的基础，也是红线，很多电商老板为了多抵扣，去外面买发票，或者找朋友公司代开，这都是虚开发票，一旦被查到，轻则补税罚款，重则坐牢，现在金税四期上线，发票全链条监控，你的进项发票和销项发票不匹配、上下游异常，系统自动预警，以前还能蒙混过关,现在基本没可能。

正确的做法是：每笔业务都要有真实的合同、资金流、发票流，比如你从广州进了一批货，货从广州发到你仓库，你付款给广州公司，对方开票给你，如果这三者不一致，比如货从广州发到第三方，或者付款给个人,那就容易出问题。

个人代开发票也要小心，很多电商公司找网红、主播带货，付了佣金，对方去税务局代开发票，如果金额大，建议签好劳务合同，代扣代缴个税,否则税务局会找你补税加罚款。

一些小贴士：平时多留意，年底不着急

1. 定期检查账面：每个月让会计做一次税负率分析，看看增值税税负率（应交增值税/销售收入）是否正常，如果低于同行业平均水平，可能会被税务局重点监控，一般电商行业税负率在1%-3%之间,具体看品类。
2. 用好电子税务局：现在很多税收优惠可以在线申报，比如留抵退税、加计抵减，如果你有增值税留抵税额（进项大于销项），可以申请退税,不要白白占用资金。
3. 合同条款要写清楚：和供应商签合同时，明确约定发票类型、税率、开票时间，如果你是小规模纳税人时的供应商，升级为一般纳税人后，也要及时更换合同,要求对方开具专票。
4. 不要现金交易：所有交易尽量走对公账户，避免个人卡收付款，个人卡流水太大,容易被银行和税务局盯上。
5. 合理利用异地园区：有些地方为了招商引资，会给出财政返还政策，比如增值税地方留成部分返还50%到80%，你可以考虑把公司注册到这类园区，但要注意业务真实性,不要搞空壳公司。

举个例子：一个年销5000万的电商公司能省多少税

假设你是一个卖服装的一般纳税人，年销售额5000万（不含税），进货成本3000万（其中2000万是13%专票，1000万是3%专票），平台推广费500万（6%专票），人工等费用500万，其他费用200万（普票）,我们来算算正常交税和筹划后的区别。

正常情况（不筹划）： 增值税：销项=5000万13%=650万；进项=2000万13% + 1000万3% + 500万6% =260万+30万+30万=320万；应交增值税=650-320=330万。 企业所得税：利润=5000-3000-500-500-200=800万；应纳税额=800万*25%=200万（假设不享受小微优惠）。 分红个税：如果老板想拿回家，假设税后利润600万，分红个税120万，总共交税=330+200+120=650万,实际到手率不到一半。

筹划后：

1. 更换供应商：把1000万小规模专票换成13%专票，进项增加100万,增值税变成230万。
2. 合理规划费用：增加200万合规费用（比如老板工资、车辆、差旅等）,利润变成600万。
3. 控制利润在300万以内：如果公司还能有其他调整，比如买设备、装修等，再花掉300万，利润变成300万，享受小微企业优惠：100万内2.5%，100-300万5%，交税=1005%+2005%=2.5+10=12.5万。
4. 老板拿钱：利用个体户或工资方式，假设拿出150万，个税控制在10万左右。 总交税=增值税230万+企业所得税12.5万+个税10万=252.5万，比原来的650万省了近400万，实际操作中不可能一下子降到这么低，但通过逐步调整,每年省个几十万上百万是完全可以实现的。

最后说两句

税务筹划不是一锤子买卖，而是贯穿整个经营周期的事，电商老板一定要养成记账、要票、检查的习惯，不要等到年底汇算清缴才发现一堆坑，如果自己不懂，就花点钱请个专业的财务顾问或者税务师，一年几万块的顾问费，和节省的几十万税费相比，非常划算，合规是底线，筹划是手段,省下的每一分钱都是利润。