小规模纳税人核定征收，到底啥标准？老板们看这篇就懂了！

“我公司刚成立，听说可以申请核定征收，到底啥条件啊？是不是随便就能办？”还有些做生意的朋友，一听说核定征收能少交税，眼睛都亮了，但又怕自己搞不清楚标准，被税务局盯上，今天咱就把这个事儿掰开揉碎了讲清楚，保证你听完之后，心里跟明镜似的。

先搞明白：核定征收是啥？跟查账征收有啥不一样？

咱先别急着背条文,用大白话说，你开公司做生意，赚钱了得交企业所得税吧？那税务局怎么知道你赚了多少呢？有两种方式：

第一种叫查账征收，就是你自己把账本记得清清楚楚，收入多少、成本多少、利润多少，然后按利润乘以税率交税，这种方式适合账目规范、记账水平高的企业，但你想想，很多小个体户、小公司，哪有钱请专业会计？进进出出的流水自己都算不明白，真要让他做一套完整账本，头都大了。

第二种就是核定征收，税务局一看，你这公司规模不大，账目也乱，干脆不跟你较真了——我直接根据你某个容易核定的指标，比如营业收入、经营面积、员工人数等，估一个你的利润或者税额，你就按这个交税，这叫“核定”。

举个例子：你开个小餐馆，税务局不会天天查你进了多少斤肉、卖了多少碗面，太费劲了，他可能会根据你店铺面积50平米，每月流水大概5万块，直接核定你一个月交1000块的税，不管你实际赚了还是亏了，就按1000交，这就是核定征收。

小规模纳税人核定征收，到底以啥为标准？

注意啊,这里有个关键词——小规模纳税人，这是增值税上的一个分类，说白了，年销售额不超过500万（连续12个月）的企业，一般就是小规模，那核定征收主要针对这类企业，尤其是刚起步、业务不稳、账目不全的。

税务局具体按什么标准来核定呢？各地政策不一样，但大体分三类：

定额征收——最简单粗暴

税务局给你定一个固定的税额,每个月或每季度交这么多，雷打不动，这种适合那些经营稳定、规模很小的个体户，比如你开个便利店，一个月流水就两三万，税务局直接核定你一个月交300块个税（经营所得），外加增值税免税额度内不用交，这就是定额。

核定应税所得率——稍微科学点

这个更常见,税务局不直接定税额，而是定一个“利润率”——也就是核定你赚多少钱的比例，比如你申报营业收入100万，税务局核定你的利润率是10%，那你的利润就是10万，然后按10万去交税。

这个利润率各地不同,行业也不同，一般服务业可能在10%~20%左右，批发零售业可能5%~10%，建筑业可能8%~15%，具体你要问当地税务局，或者找专管员聊聊。

核定征收率——直接算税额

有些地方直接给出一个征收率,比如营业额的1%或2%，你收入100万，就交1万或2万的税，这方式更简单，但也分行业，注意和增值税区分开，这是所得税。

哪些企业最容易申请核定征收？条件是什么？

不是你想核定就能核定的,得符合一定条件：

• 规模小：通常年销售额在500万以下，且从业人数不多，比如就三五个人。
• 账目不全：这是核心原因，你发票开得少，成本票拿不到，进货没单据，银行流水和实际经营对不上，这种情况下税务局认为查账成本高，才会考虑给你核定。
• 行业特殊：比如餐饮、零售、居民服务、小加工制造等，这些行业收入分散、成本难核算，核定征收比较常见。
• 新办企业：刚成立的公司，前几个月账目还没健全，可以先申请暂按核定征收，等后面规范了再转查账。

但是注意！不是所有小规模都能核定，现在国家在收紧核定征收政策，尤其是一些高利润行业，比如咨询、设计、律师、主播、网红等，税务局发现这些人用核定征收避税太厉害，已经开始严查了，你如果是个搞咨询服务的小公司，一年收入几百万，利润本就很高，还想申请核定征收？基本没戏，税务局会告诉你：老老实实查账。

核定征收到底省多少钱？算笔账给你看

很多老板一听核定征收就兴奋,觉得能少交税，到底能省多少？我举个例子：

假设你是做小商品批发的,一年营业收入300万（小规模纳税人），如果是查账征收，你得算出实际利润，假如你进货成本200万，房租、人工、水电各类成本50万，利润就是50万，企业所得税按5%交（小型微利企业优惠后），就是2.5万，再加增值税，小规模1%或免税，暂且不计，综合税负率大概1%左右。

如果申请了核定征收,税务局核定你的利润率是8%，那么核定利润就是300万×8%=24万，然后按24万交企业所得税，同样5%就是1.2万，你看，比查账征收少了1.3万，如果你的实际利润比核定利润率低，那核定征收反而交得多！所以不是说核定就一定省税，只有当你实际利润率高于核定利润率的时候，核定才划算。

比如你实际利润率高达30%，按查账要交90万利润的税，核定后只按24万利润交，那确实省了一大笔，这也是为什么那些高利润行业想方设法搞核定征收——避税太明显了。

申请核定征收的流程和注意事项

想申请？别急，不是你想办就能办的，流程一般是：

1. 找专管员：去你公司所属的税务局，找到负责你片区的专管员，说明情况，申请核定征收，专管员会问你公司的经营状况，要提供一些基础资料，比如营业执照副本、租赁合同、员工情况等。
2. 填报申请表：税务局会给你一张《企业所得税核定征收鉴定表》或者类似表格，填你的行业、预计收入、成本等情况。
3. 税务局实地核查：有些地方会派人到你经营场所看看，确认你确实是小规模、账目不全。
4. 审批通过：核定征收一般一年一核定，年初申请，当年有效，次年需要重新申请或调整。

重点提醒：

• 一旦申请核定征收,你的账本就可以做得简单点，但千万别以为可以不管了，你依然要保留基本凭证，比如进货单据、收入流水，否则税务局抽查时你啥也拿不出来，可能直接给你调高核定标准，那就亏大了。
• 核定征收不是一劳永逸,如果后面你规模做大了，销售额超了500万，或者账目越来越规范，税务局会要求你转为查账征收，到时候你再做账就麻烦，因为之前没好好记，所以建议一开始就养成记账习惯。
• 有些地方对核定征收抓得很严,比如北京、上海、深圳，新办企业基本不给核定，一律查账，你如果在这些城市，就别想了，但在三四线城市或者县城，政策相对宽松。
• 虚开发票是红线，别以为核定征收了就可以随便开票，税务局核定时会参考你的开票金额，你开票突然暴增，马上被查。

哪些行业现在还能核定？哪些已经被卡死？

根据最新政策趋势,以下行业比较难核定征收：

• 律师事务所、会计师事务所、税务师事务所等专业服务机构
• 影视、文化、演出等
• 网络直播、带货、网红经纪
• 股权转让、投资咨询
• 高收入自由职业者（比如设计、咨询、讲师）

这些行业利润率高,且容易通过核定避税，税务局已经盯得很紧了。

而以下行业相对容易核定：

• 小餐饮、小超市、便利店
• 服装零售、五金建材等传统批发零售
• 小型制造加工厂（比如小作坊）
• 居民服务业（理发、洗衣、维修）
• 农业种植、养殖等

老板们最常问的几个问题

问：我刚注册公司，能直接申请核定征收吗？ 答：可以，但要看地方政策，很多地方对新办企业有一定优惠期，比如前三个月或半年，允许暂按核定征收，等账目建好了再调整，建议注册后就去税务局问清楚。

问：我是小规模，但开了很多发票，还能核定吗？ 答：如果你开票量很大，比如一个月开票几十万甚至上百万，税务局会认为你业务规模不小，可能不给你核定，或者把核定标准调高，原则上，开票金额是核定收入的重要依据，你开得多，核定的收入就高。

问：核定征收是不是就不用记账了？ 答：不是！必须记账，哪怕简单点，税务局可能随时抽查，让你提供进货单、付款记录等，不记账被查到，轻则罚款，重则补税加滞纳金。

问：核定征收以后，增值税怎么办？ 答：增值税是另一回事，小规模纳税人目前月销售额10万以下（季度30万）免征增值税，核定征收只针对企业所得税或个人所得税（经营所得），不冲突，你该享受的增值税优惠照样享受。

给你几句实在话

核定征收确实是很多小老板的“福利”，尤其是那些成本无法准确核算、利润微薄的生意，但别以为这是免税天堂，现在政策越来越严，税务局也在利用大数据比对，比如你的开票金额、银行流水、员工社保，都能看出你的实际经营情况，如果核定标准明显偏低，比如你一个月卖100万，税务局还核定你10万收入，那迟早出事。

所以我的建议是：

1. 实实在在经营，别打歪主意，核定征收是给账目不全的小企业的临时便利，不是永久避税工具。
2. 找个靠谱的会计或者代账公司，哪怕花点钱，帮你看好财务，该记账就记账，该开发票就开发票。
3. 主动了解当地政策，不同城市、不同专管员，执行尺度都不一样，多问、多打听，总没错。
4. 一旦业务做大了，及时转查账征收，别拖着，因为查账征收才是正规军，以后你想贷款、融资、上市，都得靠规范的账目。

最后再说一句：财税这事儿，别自己瞎琢磨，该找专业的人就找，你省下的几百块钱咨询费，可能换来几万块的税务风险，希望这篇文章能帮你搞明白小规模纳税人核定征收到底怎么回事，看完记得点个赞，转发给同样在创业的兄弟！