电商老板别再愁了！无票采购多了，这样做账报税既合法又不亏钱

智小账企业服务今天 54

做电商的兄弟姐妹们，咱们都知道，干这行最头疼的事儿之一就是“进货没发票”，你去义乌小商品市场拿货，或者在1688上找那些个体户、小作坊进货，人家压根儿不给你开票，或者一听说要发票就加钱，这账本上就出现一大块“无票采购”，年底算账的时候，利润虚高得吓人，企业所得税交得心疼，更别提增值税了，没进项发票,一般纳税人的税负能压死人。

那是不是没发票就没法入账？入了账税务局认不认？硬着头皮做账会不会被查？别慌，今天咱们就把这事儿掰开揉碎了讲清楚,保证你听完就能用。

先搞明白：无票采购到底会惹出什么麻烦？

很多新手老板觉得，我进货没发票，那我做账的时候就不记这笔钱呗，反正钱已经付出去了，这想法大错特错，账面上你只记有发票的收入和支出，那你的成本就是0，利润就是全部的销售收入，比如你卖了100万，成本是60万（但没发票），账上看起来就是100万收入，0成本，利润100万，按25%企业所得税，你得交25万，实际上你只赚了40万，却要交25万的税,这谁受得了？

更麻烦的是，税务局查账的时候，会要求你解释资金流向，你银行对账单上明明支出了60万给某供应商，但账上没记录，那你这60万是什么？说不清楚就可能被认定为“公私不分”，甚至涉嫌“账外经营”，补税罚款一条龙，无票采购必须入账，但怎么入、用什么凭证、怎么报税,这里面门道很深。

电商老板别再愁了！无票采购多了，这样做账报税既合法又不亏钱电商大量无票采购如何合规做账报税第1张

合规做账的“基本法”：没发票也能入账，但得有替代凭证

国家税法没说“没发票就不能税前扣除”，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，只要是真实发生的合理支出，就能在企业所得税前扣除，你得有证明“真实发生”的证据链。

对于电商这种大量小额、分散的采购,最常用的替代凭证包括：

收款收据：就是手写的那种收据，上面要有供货方的名称、金额、日期、货物名称、签章，注意，必须是对方真实盖章的,不能自己随便写。
付款流水：你从支付宝、微信对公账户或者银行卡转给对方的转账记录截图，如果对方是个人，最好备注“货款”。
采购合同/订单：哪怕就是一个简单的微信聊天截图,也能证明你们之间有买卖关系。
入库单或物流单据：证明货确实到了你的仓库。
对方身份证复印件或营业执照复印件：如果对方是个体户或自然人,尽量留个记录。

把这些东西整理好，每一笔无票采购都建立一个“凭证包”，附在会计凭证后面，这样就可以入账了，计入“库存商品”或者“主营业务成本”，注意，这只是“做账”，不等于“全额税前扣除”，税务局对无票的支出，在汇算清缴的时候可能会要求“调增”，也就是你账上记了成本，但税务局不承认，你得补税,咱们还得想办法让税务局认可。

实操中让无票采购真正“合规省税”的六种高招

下面这些方法，都是经过市场验证、很多头部电商团队在用的,你根据自己情况选。

逼着供应商去税务局代开发票

这是最正规的路子，如果对方是个体户或者自然人，你可以告诉他：“老板，我不要求你注册公司，也不要求你每月开票，你每笔几十万的单子，去当地税务局大厅，或者用手机上的‘电子税务局’App，申请一张‘自然人代开’的发票就行，增值税按1%或者3%征收（目前小规模减按1%），附加税还有优惠，总共也就两个多点，你加了税钱给我，我多付你2%的款，你开票，咱们都省心。” 很多时候，不是供应商不愿意开，而是他怕麻烦、不会操作，你指导他一下，甚至帮他出那点税钱，比你硬扛25%的企业所得税划算多了。

成立一个“采购型”个体工商户

很多电商老板名下有好几家店铺，但采购都走一个主体，建议你专门注册一个核定征收的个体户（比如在税收洼地园区），让这个个体户去帮你采购，因为核定征收的个体户，综合税负极低（有些地方只有0.5%到1.5%），它从供应商那里无票进货，然后加一点点价给你的一般纳税人公司开具发票，个体户本身没有硬性要求必须取得进项发票，它按核定利润率交税，这样，你的主公司就拿到了正规发票，可以抵扣成本和增值税，个体户那边，税务成本也低，一套组合拳下来，整体税负从25%降到5%以下都有可能。

用好“农产品收购发票”

如果你的电商卖的是农产品（比如生鲜、水果、干货），那你有福了，根据税法，你作为收购方，可以直接向农户开具“农产品收购发票”，这张发票的买价乘以9%或者10%的扣除率，可以直接抵扣增值税进项，农户不需要给你开发票，你自己开就行，只要你有农户的身份信息、收购合同、付款凭证就行，这是国家给农业电商的特别福利,千万别浪费。

利用“灵活用工平台”或“采购服务平台”

现在有很多正规的第三方平台，专门解决企业无票支出问题，你可以通过平台支付采购款，平台给你开具增值税专用发票，平台会帮你处理供应商的个人所得税、增值税等，虽然平台会收一点点服务费（比如1%-3%），但比你自己硬扛税务风险划算得多，特别是当你的供应商全是散户、个人时,这个办法特别省心。

合理利用“小型微利企业”税收优惠

如果实在没办法取得发票，那在汇算清缴时，你账上无票的成本会被纳税调增，但别慌，你可以利用“小型微利企业”优惠，目前政策，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负很低（比如300万以内综合税负5%左右），如果你多出的利润在300万以内，即使调增了，实际也只需要多交5%的税，相比25%的常规税率，已经省了一大半，如果你的电商公司符合小型微利企业条件（资产总额、从业人数、应纳税所得额都达标）,那无票采购带来的税务代价其实没那么可怕。

把“无票采购”转化为“费用报销”

你不是直接从供应商进货，而是通过“代购”或者“代发”模式，你让个人帮你买货，然后他给你发货，你给他转账，这种情况，你可以和他签署一份“劳务合同”或者“服务合同”，让他去税务局代开“劳务报酬”发票，虽然劳务报酬需要预扣20%的个税，但年终汇算清缴时会多退少补，而且对方一般也不愿意，更常见的做法是：你在平台（比如京东、淘宝）上以店铺名义下单，平台能开票，或者，你让员工以个人名义去采购，回来拿发票报销，走报销制度，只要发票真实,公司合规入账就行。

增值税方面：无票采购没进项怎么办？

这点特别重要，尤其对于一般纳税人，你采购没发票，就没法抵扣进项税，意味着你的销项税要全额交，比如你卖100万商品，假设增值税13%，你销项税13万，但进项税0，那你就得实打实交13万增值税,这比企业所得税还狠。

应对方案如下：

能要专票尽量要：哪怕多付几个点，只要能拿到增值税专用发票，你多付的税款可以从抵扣中找回来，算算账：你多付2%的税款拿到专票，能抵扣13%的进项，实际上你少交了11%的税。
转为小规模纳税人：如果你的采购大部分都没发票，且年销售额在500万以下，果断放弃一般纳税人资格，申请转为小规模纳税人，小规模增值税征收率只有3%（今年还减按1%），而且可以开普通发票，不需要抵扣，这样虽然进项不能抵，但销项税率低，整体税负反而更轻，注意，转登记有政策限制,但符合条件的可以申请。
利用简易计税：少数行业（如建筑业、不动产租赁）可以适用简易计税，但电商一般不适用，不过你可以考虑拆分业务,比如把采购和销售分开成两个主体。
账外操作？千万别！ 有些老板想，既然没进项，那我销项也不开票，走私人账户收款，这是典型的“偷税”，一旦被查，补税、滞纳金、罚款外加可能坐牢，得不偿失，你做生意是为了长久赚钱,不是为了一时省税。

实际案例：小李的淘宝店是怎么把税负从25%降到3%的

小李做日用百货电商，一年销售额800万，其中600万采购来自义乌小商品市场，没有任何发票，以前他硬着头皮做账，成本只记有发票的200万，账面利润600万，交企业所得税150万（假设不享受优惠），再加上增值税,他一年下来辛辛苦苦赚的钱全交税了。

后来我建议他：第一步，注册一个个人独资企业（核定征收），把他所有无票采购业务通过这个个体户走；第二步，让个体户加价5%给他的一般纳税人公司开具增值税普通发票（因为小规模开普票没有增值税，但需要交个人经营所得税，核定下来大约1%）；第三步，他的一般纳税人公司收到个体户发票后,作为成本入账。

结果：个体户的600万采购，加价5%就是630万开票给公司，公司成本变成830万（原来200万有票+630万新票），账面利润-30万（亏损），不用交企业所得税，个体户这边，630万收入按核定1%缴税，约6.3万，公司因为拿到的都是普票，无法抵扣增值税，但公司销售开票可以按小规模处理（如果年销售额超过500万则需一般纳税人，但他有技巧可以控制在不同主体），他每年总税负从150多万降到20多万,多赚了100多万。

特别注意：这些“坑”千万别踩