电商老板必看，核定征收和查账征收到底选哪个？看完这篇不再纠结

智小账企业服务今天 11

前几天，有个做服装电商的朋友找我吃饭，一边扒拉碗里的酸菜鱼，一边唉声叹气，我问咋了，他说刚被税务局通知，下季度开始要从核定征收改成查账征收了，他完全搞不懂这两个到底有啥区别，更不知道改了以后对他的生意是好事还是坏事，我放下筷子，给他掰扯了半天，回头一想，估计很多做电商的老板都有同样的困惑——核定征收和查账征收，听起来都是专业名词，可到底选哪个好？优缺点又是啥？今天咱就一次性聊透，保证你听完以后,心里跟明镜似的。

先搞明白，这两个东西到底是啥

咱们把专业术语扔一边,用大白话讲。

核定征收，说白了就是税务局觉得你这个小老板账算不清楚，或者你刚起步没什么记账能力，干脆“估”一个数来收税，税务局根据你的店铺类型、行业、平台流水，直接给你定一个利润率或者一个固定税额，你一个月卖10万块钱，人家按8%算你的利润，然后乘以税率，就是你要交的税，不管你的实际成本是高了还是低了，发票有没有,都按这个核定的比例走。

查账征收，就是税务局相信你能把自己的账记得清清楚楚，所有收入、成本、费用都有发票有凭证，然后按照你实际算出来的利润来收税，赚得多就交得多，赚得少就交得少,亏了甚至不用交所得税。

现在市面上大部分做淘宝、拼多多、抖音小店的中小商家，早期都是核定征收，因为刚起步，没那么多精力搞财务，但随着生意越做越大，税务系统越来越智能,很多地方已经开始强制要求转成查账征收了。

核定征收的优缺点——到底有多“香”？

电商老板必看，核定征收和查账征收到底选哪个？看完这篇不再纠结电商核定征收和查账征收优缺点对比第1张

先说核定征收的好处,这也是为什么那么多老板舍不得转的原因。

税收成本相对稳定，好算账

比如你核定征收的应税所得率是8%，那么你一个月流水100万，税务局就认定你的利润是8万，然后按这8万去算所得税，哪怕你实际利润只有5万，甚至亏了钱，税收还是按8万算，反过来，如果你实际利润是20万，那你就赚大了，因为税收只按8万算，所以核定征收对于利润率高、成本控制得好的商家来说，简直是个“省钱神器”。

不要求你每一笔都有发票

做电商的都知道，进货很多时候是从批发市场或者小作坊拿的，对方根本开不了发票，或者开发票要加价，核定征收制度下，税务局不要求你有完整的成本发票，只要你能提供基本的进货单据或者合同就行，有些地方甚至连这些都不需要,这就省去了很多跟供应商扯皮要发票的麻烦。

初期创业压力小

刚开店那会儿，可能连个会计都没有，账目乱七八糟，核定征收相当于给了你一个过渡期，不需要你马上建立完善的财务体系，税务局帮你“框”一个税，你按时交就行了,很多小卖家靠这个政策活了下来。

操作简单，报税省心

核定征收的申报流程特别简单，按月或按季交固定的税额，或者按流水乘一个比例，填表五分钟搞定，不用去算成本、算折旧、算各种扣除项,老板自己就能弄。

核定征收的“坑”也特别明显。

税负可能比实际利润高

如果你是个高成本、低利润的生意，比如你卖的是爆款，进货价80，卖100，运费加包装要5块，推广费又花了5块，实际利润只有10块，但核定征收按8%算，假设你卖100块，税务局认定利润8块，那你交的税比实际利润还高？注意，这里有个细节：核定征收的应税所得率通常是按营业额乘以一个比例，不同行业不同，比如电商类一般是4%-10%左右，如果你的实际利润率低于这个比例，那你就在“倒贴”交税。

容易引发税务风险

很多老板觉得核定征收就是“包税”，以为不管卖多少都只交这么多，错了！核定征收是有上限的，比如税务局给你核定的月营业额是50万，结果你生意火爆，干了200万，还按原来那个比例交，那就属于偷税了，税务局会重新核定，甚至可能追查你以前少交的部分，核定征收不能享受一些税收优惠，比如研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除等等,这些优惠只有查账征收能用。

企业做大以后，很难融资或上市

你想想，投资人想看你真实的财务报表，结果你拿出来的全是税务局核定的账，根本没有实际成本和利润的明细，银行也不会给你贷款，因为你没有规范的财务凭证，所以想干大事业的老板,迟早要转查账征收。

查账征收的优点——看上去麻烦，但后劲足

查账征收听起来就让人头大，又是发票又是记账又是年度汇算的，但它真的有那么吓人吗？咱拆开看。

多赚多交，少赚少交，亏了不交

这是最公平的地方，你的实际利润是老板你自己算出来的，成本、费用、损失全都摆在那，比如你今年亏了20万，那不仅不用交所得税，还可以把亏损结转到以后年度，抵扣未来的利润，而核定征收不管你亏不亏,该交的税一分不少。

能合法扣除各种成本费用

你给员工交的社保、房租、水电、快递费、广告费、平台佣金、折旧费、业务招待费……只要你有正规发票，全部可以算作成本，从收入里减掉，利润自然就降下来了，税也少了，说得直白点，你花的每一分钱，只要合规，都能帮你省税，而核定征收是直接按一个比例算利润，你的那些成本支出等于“白花了” —— 税照交,该花的钱还得花。

老板可以领工资、分红，个人所得税规划空间大

很多核定征收的老板，自己从公司拿钱都要按“经营所得”交税，税率高，但查账征收模式下，你给自己发工资，工资可以作为公司成本扣除，而且工资薪金有专项附加扣除，个税税率也比你直接分红低，再加上年终奖单独计税、资本公积转增股本等等,有经验的会计能帮你省出一辆车钱。

企业信誉好，能接大单

正规的查账征收企业，有完整的审计报告，去投标、去签大客户、去申请政府补贴，别人都会高看你一眼，如果你是核定征收，很多大公司根本不愿意跟你合作，因为他们跟你合作要发票，你提供的发票不规范,他们自己也没法抵扣。

查账征收也不是没有缺点。

财务成本高

你得请一个专业的会计，或者找代账公司，现在市场上代账一年少说三五千，复杂的生意可能要上万，光记账、报税、装订凭证、应付税务检查，就得花不少精力，而且如果你自己不懂，被代账公司坑了,还可能漏报错报。

发票是硬伤

这是最让电商老板头疼的，很多成本拿不到发票怎么办？比如从1688进货，有的商家不给开票，或者开票要加6个点，你加吧，成本上去了；不加吧，没法入账，还有那些给主播的佣金、刷单的成本、返利、赠品……这些在查账征收下，如果没有合规的商业合同和发票，税务局根本不认，只能算作纯利润去交税，所以查账征收逼着你必须去规范供应链,找能开票的供应商。

税务检查频率高

因为查账征收的账目是真实的，税务局随时可以来查账，核对你的发票、银行流水、库存、合同，如果你中间有任何猫腻，比如虚开发票、隐瞒收入、乱列成本，一旦被查出来，补税加滞纳金再加罚款，几年白干，核定征收反而因为账目简单，税务局查的次数少，但一旦查,可能更严重。

电商场景下，到底该怎么选？

这个问题没有标准答案，得看你的实际情况，我分了三种常见的电商模式,对号入座看看。

第一种：个人小卖家，月流水5万以下，利润率高

比如你是个做手工饰品的，自己家里做，进材料几十块，卖几百块，利润率70%以上，这时候核定征收特别划算，按8%的利润率算税，实际利润高那么多，等于少交了一大半的税，而且你没有规范的进项发票，查账征收反而让你多交税，这种情况，能核定就核定,千万别主动转查账。

第二种：年营业额几百万，有稳定供应链，能拿到发票

比如你做的是品牌代发，工厂开票正规，你的成本大头是进货和物流，都能取得发票，而且推广费、平台佣金、人员工资都有据可查，这时候查账征收反而比核定征收更划算，因为核定征收按固定比例算利润，你的实际利润率可能只有10%，核定征收给你定8%，看上去低了，但别忘了——查账征收下，你的房租、快递、人工这三大块都能扣除，而且这些加起来可能占你成本的30%，算下来，核定征收的税基反而是8%的营业额，而查账征收的税基是10%减去各种成本，最终可能只有5%甚至更低。

举个具体例子：假设你年营业额500万，进货成本300万，运费50万，人工60万，平台佣金20万，其他费用20万，实际利润50万，核定征收假如按8%算，利润就是40万，按小型微利企业优惠，实际税率大概5%，交税2万，查账征收下，实际利润50万，同样是5%的税率，交税2.5万，看起来核定更省钱？但别忘了，查账征收下，你还有以前年度亏损可以抵扣，而且你给老板发工资可以进一步降低利润，更关键的是，如果你有研发或者雇佣残疾人，查账征收才能享受那些优待，规模越大、成本越透明,查账征收越划算。

第三种：直播带货、高推广费、退货率高的商家

这类商家特别特殊，比如你做抖音带货，推广费可能占了营业额30%，退货率高达40%，如果按核定征收，税务局不考虑这些，直接按营业额算利润，你损失惨重，查账征收下，推广费、退货损失、样品费用、主播佣金全部可以入账，如果你退货率高、推广投入大，一定要转查账征收,否则核定征收会把你交的税搞到比利润还高。

转查账征收后，要注意哪些细节？

很多老板收到通知说要转查账征收，第一反应是慌，其实不用,掌握几个关键点就行。

尽快建立发票意识
任何一笔支出，不管是进货、运费还是买办公用品，都要主动要发票，如果供应商不给开，要么换供应商，要么把开票成本谈进价格里，实在开不了的，比如在菜市场买包装袋，金额不大，可以用小额零星经营业务的收据代替，但单次不超过500元,且要写明收款人信息。

规范收入确认
很多电商老板喜欢把个人微信收款、支付宝收款收进来，不报税，查账征收下，所有银行账户、支付宝、微信的流水都会和税务系统对接，别想着隐瞒，正规做账，该开票就开票，不开票的也要做未开票收入申报,否则就是偷税。

用好小微企业优惠政策
目前小微企业年应纳税所得额不超过300万的部分，实际税率只有5%（减按25%计入应纳税所得额，20%税率，再减半），很多电商一年利润可能不到300万，那你的实际税负非常低，而且还可以享受六税两费减半,能省不少。

别忘记个人所得税
很多老板觉得公司交完所得税，利润就是自己的了，错了！你把钱从公司账户拿到个人账户，还要交20%的分红个税，所以要想办法，比如给自己发工资、报销合理的费用（但要注意不能是个人消费）、买车以公司名义等等，这些问题找专业会计规划,别自己瞎搞。

谨慎对待刷单
刷单收入在税务上属于“销售收入”，必须申报，核定征收下，税务局可能只按实际交易流水核定，但查账征收下，你刷单的每一笔都要入账，然后还要把对应的“退货”或者“虚假订单”做账冲销，非常麻烦，而且如果刷单被平台查出来，税务也可能会联动，尽量少刷单，或者把刷单做成一种“营销费用”的模式,但这样对账务要求极高。

几种特殊情况的应对技巧

有没有可能两种征收方式并存？
理论上一个纳税人只能选择一种，但如果你是个体工商户，可以申请部分业务核定、部分业务查账吗？目前政策不鼓励，但有一些地区对混合经营有特殊规定，比如你既有实体店又有网店，实体店核定、网店查账，要分开核算，实际操作中,咨询当地税务专管员最准。
被强制转查账征收后，以前年度的发票还能补吗？
有些老板想着，以前成本没发票，现在能不能去后补？可以尝试，但要注意时间跨度太长，税务局可能不认，特别是和供应商没有实际交易的情况下补开票，属于虚开发票，风险极大，最好是当年发生的成本当年解决,别拖。
账目混乱怎么办？
如果以前从来没记过账，现在要补，可以找个靠谱的代账公司，把过去一年的银行流水、进货单、发货单整理出来，重新建账，虽然费时费钱，但这是合规的第一步，别想着用假账糊弄，现在金税四期系统，大数据比对，你的库存和进销存对不上,马上触发预警。