电商老板必看，申报收入其实很简单，搞懂这几步再也不怕税务查账

智小账企业服务昨天 142

很多做电商的朋友,一听到“税务申报”四个字就头大，尤其是刚起步的老板，白天忙着打包发货、回客户消息，晚上还得研究什么收入确认、发票税率，一看就犯困，再加上网上说法乱七八糟，有人说“刷单也要报税”，有人说“不开票就不用管”，到底谁说的对？今天咱就掰开揉碎了，用最接地气的话，把电商企业怎么申报收入这件事聊透，你只要跟着这几步走，以后税务局查账你心里也有底。

第一步：搞清楚到底什么是“收入”

先别急着翻账本,咱们先想明白一个最根本的问题：什么时候你赚到的钱，才算“收入”？很多老板觉得，顾客付了款，钱进了支付宝，那就是收入，错！电商的收入确认通常要满足“商品控制权转移”这个条件，什么意思呢？比如你卖了一件外套，顾客下单付款了，但你还没发货，这时候钱虽然到了你的账户，但严格来讲还不能算收入，只能算预收账款，等货发出去，顾客签收了或者系统自动确认收货了，这笔钱才真正属于你。

有些平台比如抖音、快手小店，结算周期更长，可能顾客确认收货后还要等几天才到账，但税务上，不管你实际收到钱没有，只要货物发出去、风险转移了，就该确认收入，所以最简单的办法：按月度或者季度，把后台“已完成订单”的金额加起来，就是你该申报的收入基数，别管有没有提现，也别管顾客有没有开发票。

第二步：不同平台的收入到底怎么算？

现在电商平台五花八门：淘宝、京东、拼多多、抖音、小红书、微信小程序……每个平台的结算方式不一样，但道理都是一样的，我拿几个最常见的给你拆开讲。

淘宝/天猫：后台交易记录里，每个订单都有“实收金额”，也就是顾客实际支付到你账户的钱，这个金额已经扣除了平台佣金、技术服务费、花呗分期手续费等等，但你要申报的收入，应该是顾客支付的总金额，不是你实际到账的钱，比如顾客付了100块，平台扣了5块佣金，你到手95块，那么申报收入时写100，那5块佣金你可以作为费用抵扣，千万别只按95块报，否则税务局发现你账面收入和平台流水对不上，就会找麻烦。

电商老板必看，申报收入其实很简单，搞懂这几步再也不怕税务查账电商企业怎么申报收入第1张

京东：京东的结算稍微复杂点，因为京东自营和第三方店铺不一样，如果你是第三方商家（POP模式），跟淘宝类似；如果是京东自营（FBP或SOP），京东会把货款扣掉各种费用后，按周期给你打款，这时候你要根据京东的结算单，逐笔核对已发货并确认收货的订单金额，京东后台有“待结算”“已结算”两个模块，你拿“已结算”里对应的订单总金额（不含退货）来申报就行。

拼多多：拼多多很特殊，它有“先用后付”“优惠券”“多多进宝”等等，记住一个原则：顾客实际支付的金额就是收入，比如一件商品标价50块，用了5元优惠券，顾客只付了45，那你就报45，优惠券相当于你给顾客的折扣，不是额外收入，而多多进宝的佣金，同样属于你的销售费用，不能从收入里直接扣掉。

抖音/快手：直播间卖货往往有很多“福利款”“秒杀”，还经常有抽奖送礼物，这些钱只要是从顾客口袋里掏出来的，都得算收入，包括运费险、赠品相关的退款处理也要注意：如果你卖商品送赠品，赠品本身没有单独收钱，那就不用把赠品价值算收入，但如果赠品是搭售的，或者顾客为赠品额外付了运费，那这部分也要算。

第三步：那些“头疼数”——刷单、退货、满减、退款怎么处理？

这是电商老板最晕的地方,说真的，十个电商九个刷过单（劝你不要刷，风险极大），但税务上怎么处理？直接给答案：刷单的收入，你也得报，因为你的后台订单记录里，刷单形成的资金流水是真实存在的，你收了钱（自己刷的也是钱），发出去的货可能只是空包或者礼品，但税务局只看你银行账户和平台流水，他不管你是不是真的卖出了商品，你说“这是刷单，我没赚一分钱”，但你没有证据链条——按理说，刷单的钱最终会退回来，可如果你没有保留完整的退款记录、刷单人员名单、资金往来凭证，税务局就视为真实销售，按正常收入征税，所以要么别刷，要么刷了就必须把刷单的收入和退货（退款）的账做平，两笔都要申报，同时把刷单的“包装费”“刷单佣金”作为费用，但难度极大，最稳妥的办法：别刷单，自查一下往年刷单记录，主动补税，否则一旦被查，罚款加滞纳金让你哭。

退货退款：这个好理解，你报了收入之后，如果顾客退货了，你需要冲减收入，比如你某个月报了5万收入，后来有1万退货退款了，下个月申报时就可以把这1万从收入里减掉，注意：退货退款扣除的金额必须和退款记录一一对应，并且保留好退货详情、退款凭证，还有一种“仅退款”不退货的情况，比如顾客收到货发现破损，你直接退钱，货也不要了——这同样冲减收入，但你要注意会计上的存货损失处理，后面会讲。

满减、优惠券、积分抵扣：这些都是折扣，不是费用，顾客用了10块钱满减券，实际支付40元，你收入报40，那10元相当于商业折扣，直接在收入里减掉，千万别报50再列10块折扣费，否则你的“销售额”会虚高，交冤枉税，电商平台后台一般都有“折扣金额”栏目，你就按“实收金额”来报，这个最准。

退款退货的运费：如果是你承担退货运费（比如送运费险），那这笔运费是你的销售费用，可以税前扣除，但要注意，运费发票要合规，个人承运的没法抵扣。

第四步：没有开发票的收入怎么报？

很多做小生意的电商老板,觉得顾客不要发票，那就不交税——这是大错特错，你卖出去的每一单，不管开没开发票，都要如实申报收入，税务局现在有大数据，可以从银行流水、支付宝微信支付记录、快递单号、平台交易数据等多维度交叉比对，你就算不开票，后台订单数据早就传到税务系统了，最多是时间差问题，所以老老实实把“无票收入”也报进去，申报增值税时，小规模纳税人直接填在“应征增值税不含税销售额”栏次里；一般纳税人填在“未开具发票销售额”栏次，季度销售额不超过30万的小规模纳税人（注意政策可能有变动，以最新为准），还可以免征增值税，但别忘了申报。

第五步：企业所得税怎么申报？

收入不只是增值税的问题,还得考虑企业所得税，你的企业所得税是按利润来的，也就是收入减去成本费用，成本包括进货成本、运费、平台佣金、包装费、人工工资、房租水电、广告推广费等等，那怎么把收入申报到企业所得税里去？很简单：每个月或者每个季度，把确认的收入总额填到企业所得税申报表的“营业收入”栏，同时把你的成本费用（比如采购发票、物流费发票、工资表等）填到“营业成本”和“期间费用”里，算出来的利润，如果盈利就要缴税，亏损就留到下一年抵扣。

这里提醒一点：不要虚增成本，很多人找一些不合规的发票来冲抵，现在金税四期系统很厉害，大额异常的发票会被直接预警，比如你一个卖衣服的，突然冒出一堆钢材采购发票，明显不合理，老老实实按实际发生的费用来，该要发票就要，哪怕多付点税点，也比被查出来罚款强。

第六步：增值税——小规模和一般纳税人怎么选？

做电商的,很多人刚开始注册的是小规模纳税人，税率低（目前3%减按1%，政策变化快请查最新），还能享受季度30万免增值税，如果你生意做大了，年收入超过500万（连续12个月），就会被强制认定为一般纳税人，税率变高（货物销售13%），但可以抵扣进项税，这里有技巧：如果你主要卖低毛利商品，比如9.9包邮，销项税高，进项税少（因为进货可能没发票），那一般纳税人反而更亏，这时候你可以考虑拆分公司，或者控制收入规模，但一定要提前规划，不要被系统自动转了一般纳税人还不知道。

申报增值税时,小规模纳税人比较简单，每月或每季度登录电子税务局，把“按季度销售额申报”的页面打开，填入你的“含税销售额”，系统自动算出税额，一般纳税人就复杂一些，要填报销项、进项、转出等，建议找代账会计或者用财务软件。

第七步：实操中的坑和注意事项

确认收货的时点：有些平台有“自动确认收货”周期，比如7天或者15天，你按发货时间就能确认收入吗？不行，税务上倾向于“客户确认收货”作为控制权转移的标志，因为万一货物在途被退回，你还没完成交易，稳妥做法是，每月底把当月“已发货并已签收”的订单作为收入，没签收的挂账。
促销活动中的“买一送一”：如果买正品送赠品，赠品和正品属于同一笔交易，你按收到的总金额确认收入，赠品成本计入销售费用，不需要单独作价，如果赠品是单独赠送（比如满额送），且顾客没有额外付钱，那赠品要视同销售吗？实务中，大多数情况不需要，但如果你赠品价值很高，税务机关可能要求按公允价值视同销售，建议小赠品无所谓，大额赠品（比如买手机送平板）最好谨慎，或者改为折扣销售。
跨境电商：如果你是做出口的，比如亚马逊跨境电商，那涉及到出口退税、汇率折算、境外平台费用等问题，更复杂，建议直接找专业跨境财税顾问，这里不展开。
个人卡收款：千万别图方便用个人微信支付宝收款，不走对公账户，只要你的经营规模达到一定程度，税务局会通过大数据查到你的个人账户流水，认定你隐匿收入，不仅补税，还会罚款，而且个人卡收款，你无法证明哪些是公司收入、哪些是个人私用，风险极大。
保留好原始凭证：每年每个月，把平台的后台交易明细导出留存，包括订单号、商品名称、实收金额、折扣、退款记录等，同时保留快递底单（或者电子物流记录）、采购发票、费用发票，至少保留5年以上，因为税务稽查可以追溯10年。