电商平台销售额和实际收入对不上？教你如何正确申报纳税

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打开电商平台的后台，看到这个月销售额显示是20万，可打开支付宝或微信的收款记录，实际到账只有15万，甚至更少，中间那5万块钱去哪了？更头疼的是，马上要到报税时间了，到底该按哪个数字来申报？如果按平台显示的销售额报了，是不是就多交税了？要是按实际到账报,税务局会不会觉得我少报了？

别急，这个问题几乎每个做电商的朋友都会遇到，今天我就用大白话，把这个绕来绕去的税务问题给你捋清楚，保证你听完就知道怎么操作,不再为报税发愁。

为什么销售额和实际收入会不一样？

先搞清楚原因，后面才好对症下药，平台显示的销售额，通常叫做“GMV”，也就是你在店铺里看到的所有订单加起来的金额，但这个数字并不等于你真正拿到手的钱,差在哪里呢？

第一，退货退款。 这个最直观，客户下单了，钱付了，你发货了，结果客户不满意要退货，平台显示这笔订单已经产生了销售额，但实际钱最后又退回去了，你一分没赚，甚至你可能还要承担运费，这个退款的金额,自然要从你的收入里扣除。

第二，平台抽成和手续费。 不管是淘宝、拼多多、京东还是抖音小店，平台都要收佣金，一般按销售额的百分之几，有的类目高，有的低，另外还有支付手续费，微信、支付宝都要扣掉千分之几，这些钱直接从你的结算款里划走了,你根本碰不到。

电商平台销售额和实际收入对不上？教你如何正确申报纳税电商平台销售额和实际收入不符怎么申报纳税第1张

第三，各种推广费和活动费用。 直通车、钻展、聚划算、秒杀、优惠券、满减……这些营销工具要么是直接扣钱，要么是让利给消费者，比如你设了一个满200减30的优惠券，客户实际只付了170，但平台依然会把这个订单的销售额显示成200，那多出来的30就是你让利出去的,不是你的真实收入。

第四，刷单和虚假交易。 这个比较敏感，有些卖家为了排名，会找人刷单，刷单的订单，货没发或者发空包，钱转了一圈又回到自己手里或者刷手手里，平台显示有销售额，但实际根本没有真实的商品交易，钱也是自己的，这种收入在税务上怎么处理？后面专门说。

第五，跨期收款的时间差。 比如你月底最后一天发货，客户确认收货可能要几天后，平台结算到你账户可能跨月了，但平台后台的销售额是按订单时间算的,这就导致当月平台显示的销售额和实际到账金额有差异。

第六，运费和包装费。 有些店铺的商品价格包含运费，有些单独收运费，但实际你寄快递花了多少钱，跟客户付的运费不一定一样，多出来的运费差价，也是收入的一部分,但容易被忽略。

把这些因素一加，你就明白了：平台销售额≈实际收入+退货退款+平台费用+营销让利+刷单金额+时间差，直接拿平台销售额报税,肯定是不对的。

税务上到底应该按什么来报？

这里要区分几种情况，因为不同的税种,计税依据不一样。

增值税方面： 你卖东西，需要缴纳增值税，计税依据是“销售额”，也就是你卖商品收到的全部价款和价外费用，但不包括销项税额（也就是不含税收入），注意，增值税里的“销售额”是指实际发生的交易额，不是平台显示的GMV，退货退款的部分，可以冲减当期销售额，优惠券、满减这种直接让利的部分，实际收款减少了，也按实际收款计算，平台抽成和手续费，那是你的费用，不能冲减增值税的销售额，因为那是你付给平台的服务费，不是你卖给客户的商品价格，简单说：你卖一件衣服标价100元，客户用满减券只付了90元，那增值税的销售额就是90元（不含税）,而不是100元。

企业所得税（或个人所得税）： 这个是按你的利润来算的，利润=收入-成本-费用，这里的收入，同样是实际到账的收入（不含税），而不是平台显示的销售额，退货退款影响的是收入，也影响成本，平台抽成、推广费这些，是你的经营费用，可以抵扣利润，正确的做法是：把实际收到的钱作为收入，然后把平台扣掉的费用作为支出,算出一个真实的利润。

具体怎么操作？手把手教你

咱们分步骤来说,你跟着做就行。

第一步：从平台后台导出真实的结算数据。

大部分电商平台都有“结算报表”或“资金流水”功能，比如淘宝卖家中心，可以下载“支付宝账单”或者“交易明细”，这里面每一笔订单的最终收款金额、退款金额、扣费明细都清清楚楚，你要的是“实际到账金额”这个数，注意，这个金额通常是含税的（如果你是一般纳税人，需要换算成不含税），对于小规模纳税人,按征收率换算。

第二步：把退货退款金额单独整理出来。

退货退款在税务上可以冲减当期销售额，但是注意，如果你已经开了发票给客户，退货时要把发票拿回来或者开红字发票，否则不能冲减，实务中，很多电商卖家是消费者个人，不需要发票，那退款就直接冲减收入，建议你每个月把退款订单汇总一下,作为冲减收入的依据。

第三步：把平台费用归类列出来。

平台佣金、推广费、技术服务费、支付手续费等等，这些都可以作为经营费用在计算利润时扣除，保存好平台开具的发票或者电子收据，如果平台不开发票，你也可以用平台账单作为原始凭证，但最好能取得发票,这样税务上风险更小。

第四步：计算实际收入。

举个例子：你店铺当月平台显示销售额20万，但实际发货后，退回了2万的货，平台扣了1万的佣金和手续费，你搞活动用了5000元的优惠券（让利），另外还有刷单1万（这个后面讲），那么你的实际收入（含税）20万-2万（退款）-0.5万（优惠券让利）=17.5万，注意，平台佣金和手续费不是冲减收入，而是费用，所以收入是17.5万，然后你还要减去平台扣掉的1万，得出实际到手16.5万，但这16.5万是含税收入,申报时还要换算成不含税。

第五步：注意刷单的处理。

刷单是比较棘手的问题，从税务角度，刷单没有真实的货物交易，不能算作销售收入，如果你按平台显示的销售额报了税，那刷单这部分就多交了税，但如果你不报，税务局又可能通过平台数据发现你在刷单（平台数据会报给税务局吗？现在金税四期大数据，平台和税务是联网的，平台会把你的交易数据推送给税务局），刷单风险很大，正规做法是：刷单的订单不要发货，或者发空包，并且要及时退款，如果产生了真实资金流转（比如你转给刷手再转回来），那在财务上要作为其他往来处理，不能作为收入，但说实话，目前很多电商卖家还是抱着侥幸心理，我的建议是：尽量别刷单，万一被查，不仅要补税，还有罚款和滞纳金，如果已经刷了，申报时要把刷单金额剔除，但必须保留好刷单的证据（比如和刷手的聊天记录、充值记录），证明这不是真实交易，税务局不一定认，还是那句话,合规经营最安全。

申报纳税的具体填写方式

假设你是个体工商户，小规模纳税人，增值税季度申报，那么你登录电子税务局，在增值税申报表里，填写“销售额”那一栏，填实际不含税收入，怎么算不含税？小规模纳税人征收率一般是1%或3%（目前优惠期是1%），如果你的实际含税收入是17.5万，那不含税收入=17.5万÷（1+1%）=17.33万左右，然后填进去，注意，你可以在申报表里找到“本期发生额”和“本期扣除额”之类的项目吗？对于小规模纳税人，没有专门填写退款冲减的地方，实务中，你直接按实际收入填就可以了,退款已经体现在实际收入里。

如果是一般纳税人，那就复杂一些，需要开具发票和进项抵扣，一般纳税人按销项减进项交税，退款要开红字发票冲减销项,这部分建议找专业会计处理。

企业所得税或经营所得个税： 汇算清缴时，你的收入栏填实际收入（不含税），成本栏填进货成本、快递费、包装费等，费用栏填平台佣金、推广费、房租、水电、人工等，利润就是这三减的结果，注意，退款部分的成本也要相应减少，比如退货的货品如果还能二次销售，成本还在；如果只能报废,做损失处理。

常见误区和坑，你一定要避开

直接按平台销售额报税。

很多人图省事，觉得平台显示的销售额就是税务局看的数字，直接抄上去，结果发现多交了很多税，尤其是那些退款率高、推广费高的店铺，可能实际利润很低，但按平台销售额报，相当于把那些没赚到的钱也交了税,白白损失。

把平台费用当成收入减少，直接在销售额里减掉。

比如有人觉得平台扣了1万，那销售额就填19万，这是不对的，因为平台扣费是你的支出，不是你的收入减少，正确的做法是收入还是20万（但扣除退款和让利后），然后1万作为费用单独列支，这样利润的计算才准确，如果你直接在收入里减了1万，相当于你少报了收入，也少了费用的抵扣，可能还会导致增值税少交,被税务局认定偷税。

以为退货退款可以无限期拖着不冲减。

有些卖家为了省事，第一季度有退货，不调整，等到年底统一处理，这会造成季度申报数据不准确，税务上要求按权责发生制，也就是退货发生的当月就要冲减当期的收入，如果跨年，可能还要做追补,所以最好每月或每季度及时调整。

忽视刷单的风险。

前面说了，刷单一旦被查，税务局可能按平台数据认定你少报收入，即使你解释是刷单，也需要提供充分证据，而且税务局不一定采纳，有些地方专门针对电商刷单进行稽查，罚款力度不小，能不刷尽量别刷，已经刷了的，要保留证据,并在申报时剔除。

忘记优惠券、满减的税务处理。

优惠券和满减是直接让利，客户实际支付少了，你的收入就少了，但如果你按原价开具发票，那就麻烦了，比如你卖100元，客户用10元优惠券只付90，你开了100元的发票，那么你的销项就是按照100元计算的，多交了税，正确的做法是：发票金额开实际收款金额90元，如果客户不需要发票，那你的收入就是90元，在后台设置优惠时,要确保发票金额和实际收款一致。

如果已经按平台销售额多报了，怎么办？

这种情况很常见，尤其是新手，比如你前几个月不知道，已经按平台显示的销售额申报了增值税和经营所得，现在发现多交了税,怎么办？

别急，可以更正申报，登录电子税务局，找到之前的申报表，点击“更正申报”，把正确的实际收入填进去，然后把多交的税款申请退税或者抵减以后月份的税款，注意，更正申报可能会引起税务局的关注，如果你有合理的解释（比如之前对政策不了解，现在更正），一般没问题，但如果金额很大，或者有多次更正的记录，可能会被约谈,最好是第一次就申报正确。

更正申报有时限，一般可以在汇算清缴期内（比如次年5月31日前）更正去年全年的，超期了可能要走复杂流程,所以建议发现后尽快处理。

实操建议：如何让报税更轻松？

建立一个对账表。 每个月从平台导出结算数据，自己做一个Excel表，分列：订单编号、商品金额、退款金额、平台佣金、推广费、优惠券让利、实际到账金额，然后加总出实际收入,这样报税时直接拿数字用。
保留所有凭证。 平台账单截图、支付宝/微信流水、退款记录、发票（如果有）、费用发票，这些在税务稽查时就是你的救命稻草，注意，电子凭证也要保存,最好备份到云端。
如果是新手，建议找代理记账公司。 电商税务其实不复杂，但细节很多，花几百块钱一个月请个专业会计，省心又安全,别因小失大。
关注税收优惠政策。 小规模纳税人现在月销售额10万以下免征增值税（具体以最新政策为准），还有六税两费减半等，如果你符合条件,别错过。
区分不同平台。 如果你同时做淘宝、拼多多、抖音，每个平台的后台数据格式不一样，结算周期也不一样,建议统一用一个财务软件或者Excel统一归类。