2025年广西个体工商户核定征收政策全解读

广西个体工商户税收政策背景分析

作为中国面向东盟的重要门户，广西近年来持续优化营商环境，2025年广西税务局针对个体工商户推出新版核定征收政策，旨在简化征管流程、降低经营成本，核定征收模式通过预先确定行业利润率的方式计算税款，有效解决了小微经营者财务核算能力不足的问题。

2025年核定征收适用标准及条件

根据桂税发〔2025〕15号文件规定，符合以下条件的个体工商户可申请核定征收： 1. 年营业收入不超过500万元 2. 未建立完整会计账簿 3. 未申请查账征收方式 4. 经营项目属于核定征收目录范围

需特别注意：从事建筑安装、房地产开发等特殊行业的个体经营者不得适用核定征收政策。

2025年行业应税所得率对照表

以下为最新核定的主要行业应税所得率（按季度申报）：

行业分类	应税所得率	月营业额起征点
批发零售业	5%	30,000元
餐饮服务	8%	20,000元
居民服务业	10%	15,000元
交通运输业	7%	25,000元
文化娱乐业	15%	10,000元
修理修配	6%	18,000元
农副产品销售	3%	50,000元

注：月营业额未达起征点的免征增值税及附加税

税款计算公式及示例演示

应纳税额计算公式： （季度营业额 × 应税所得率） × 适用税率 - 速算扣除数

示例：某餐饮店季度营业额45万元

1. 应税所得额 = 450,000 × 8% = 36,000元
2. 个人所得税 = 36,000 × 10% - 1,500 = 2,100元
3. 增值税及附加：

• 季度45万÷3=月均15万，未达30万起征点
• 增值税及附加全免

申报流程及操作指南

1. 季度终了后15日内登录"广西电子税务局" 2. 进入"定期定额户申报"模块 3. 系统自动带出核定信息 4. 核对营业额数据（可修正±20%） 5. 生成应缴税款清单 6. 完成三方协议扣款或扫码支付

重要提示：2025年起全面推行"自动预填申报"服务,纳税人仅需确认数据即可完成申报。

税收优惠政策叠加应用

1. 重点群体创业优惠：退役士兵、脱贫人员等特殊群体可享受3年定额扣除 2. "银发经济"专项扶持：60岁以上经营者所得税减免50% 3. 县域经济特别政策：县级行政区个体户起征点上浮20% 4. 新能源产业支持：新能源汽车充电服务所得率下调至6%

常见风险点及合规建议

1. 超范围经营风险：实际业务与核定行业不符需及时变更登记 2. 连续超定额风险：连续3个季度超核定20%应转查账征收 3. 发票管理风险：代开发票需同步申报收入 4. 税收优惠滥用风险：需留存享受优惠的证明材料

建议每季度进行税务健康检查,重点关注：

• 实际经营项目与登记范围一致性
• 开票金额与申报收入匹配度
• 税收优惠适用条件符合性

税务筹划优化方向

1. 行业分类优化：通过调整经营项目适用更低所得率 2. 业务拆分策略：将不同税率业务独立登记 3. 成本结构优化：合理配置固定资产抵扣 4. 申报节奏把控：利用淡旺季调节申报额度 5. 政策衔接应用：叠加地方性产业扶持政策

典型案例：某工艺品店铺通过申请"非物质文化遗产"资质，成功将所得率从12%降至8%,年度节税超2万元。

争议解决及咨询服务

纳税人可通过以下渠道获取支持： 1. 12366纳税服务热线（7×24小时） 2. 办税服务厅"枫桥式"调解室 3. "税银互动"专家预约服务 4. 工商联组织的公益税务顾问

特别提醒：2025年广西税务局推出"首违不罚"清单制度,对首次非主观故意的申报错误可免于处罚。