核定征收大变天！2024年起这些企业要特别注意！开票赚钱就行的日子结束了！核定征收迎来重大调整

智小账企业服务 05-29 14

“李老板，您这个个体户，去年开票量都突破500万了，今年开始不能再核定征收了，得转为查账征收了！”税务专管员的一句话，让经营五金批发的李老板瞬间懵了，过去几年，他习惯了按税务局核定的一个固定比例缴税，简单省心，虽然知道赚的肯定比报的多，但一直相安无事，这“好日子”似乎要结束了。

这不是个例，2024年，一场关于核定征收政策的深度调整正席卷全国！ 如果你还在用个体户、个独企业或者某些特定类型公司，享受着核定征收带来的“便利”，是时候清醒了！核定征收不再是“避税天堂”的代名词，政策正在全面收紧、规范。

核定征收到底是什么？以前为啥那么“香”？

简单说,核定征收就是税务局看你生意规模、行业特点，直接给你“估”一个利润（应纳税所得额）或者一个缴税比例（应税所得率），你按这个“估算值”交税就行。税务局核定你所在的小餐饮行业利润率为10%，你一年开票100万，就按10万利润去计算交多少所得税（个体户是个人所得税，个独是企业所得税），它最大的“香”在于：

账？不需要太复杂！ 对很多小本经营、会计核算能力弱的个体户、小微企业来说，不用费劲请会计做账，成本票不够也没那么焦虑。
税负看起来“可控”？ 核定的利润率或税额，通常低于实际经营利润（尤其是一些利润较高的行业），实际税负可能比查账征收低不少。
“筹划”空间？ 过去常被利用，比如通过分散业务到多个核定征收主体（如一堆个体户），把大额收入拆分成小额，每个都享受核定低税率。

政策为啥要变？税务局在堵哪些“漏洞”？

核定征收本意是照顾小微、简化征管。但这些年，它被严重“玩坏”了！ 成了高收入人群、网红主播、某些企业主“合法”避税甚至偷逃税的工具，这显然违背了税收公平原则，也造成国家税款流失。这次调整的核心目标就是：堵漏洞、促公平、严监管！

重点打击的“漏洞”包括：

“分拆经营，蚂蚁搬家”： 把一个大公司业务拆给几十个核定征收的个体户/个独，把500万收入拆成10个50万，每个都核定超低税率。
“名不符实，套取优惠”： 明明是利润丰厚的设计工作室、网红机构、咨询公司，却注册成个体户申请核定征收。
“关联交易，转移利润”： 利用核定征收主体和关联公司之间定价不公允，把利润转移到核定征收主体享受低税负。
“空壳开票，虚开发票”： 注册空壳个体户/个独，专门用来虚开发票，核定征收成了“保护伞”。

核定征收大变天！2024年起这些企业要特别注意！开票赚钱就行的日子结束了！核定征收迎来重大调整关于核定征收政策变化的通知第1张

税务局手里有“放大镜”了！ 金税四期系统上线，打通了工商、银行、社保、发票等数据，一个老板名下关联了多少家个体户/个独，开了多少票，银行流水如何，一目了然，想靠“多办执照”分散收入避税？难上加难！

2024年，核定征收具体怎么变？哪些企业最危险？

政策调整不是“一刀切”取消，而是大幅收紧适用范围、强化监管、提高违规成本：

适用对象范围大大缩窄：
- 个体户： 不再是“想核就能核”。对开票额大、经营规模明显超出“小微”范围的个体户，税务局会重点监控，并强制要求转为查账征收。 比如像李老板那样年开票500万的五金批发个体户，基本没戏了。新注册个体户申请核定征收，门槛也大幅提高。
- 个人独资企业/合伙企业： 政策风向非常明确：持续收紧，甚至部分发达地区已基本不再新批。 对存量核定征收的个独/合伙，税务局会严查其业务真实性、规模匹配度。
- 特定行业严控： 对影视、文娱、直播带货、医美、高收入设计咨询、知识产权代理等利润空间大、过去核定征收滥用严重的行业，成为重点“关照”对象，新申请核定几乎不可能，存量户被清理风险极高。
- 一般纳税人企业： 基本告别核定征收！ 能成为一般纳税人，说明规模已经不小，税务局默认你有健全的核算能力，必须查账征收。
核定标准更严格、更透明：
- 以前各地核定利润率可能差异较大,现在国家层面加强指导，核定标准趋于统一和规范，避免“税收洼地”的恶性竞争。
- 核定过程更注重实际经营数据支撑，不是随便拍脑袋定个数。
“双定户”不再是“免死金牌”：
- 定期定额征收（双定户）也属于核定征收的一种。 过去很多双定户觉得“定额内开票就安全”，现在税务局会动态监控开票额和银行流水。如果你长期顶格开票（比如月定额10万，你每月都开9.9万），或者银行流水远超定额，触发预警，税务局会找你“喝茶”，要求提供说明，甚至直接调整定额或转为查账征收。小张开了家奶茶店，月核定销售额8万，但他线上外卖火爆，实际月流水接近20万，还总用个人卡收款，很快就被系统预警了。
“税收洼地”清理力度空前：
- 过去一些地方为了招商引资,违规承诺核定征收政策。国家正在全国范围内清理这类“税收洼地”。 即使你之前在某园区注册享受核定，现在也面临政策突然叫停、被要求补税甚至稽查的风险，王总在某“网红”税收洼地注册了3个个独做电商，去年底突然收到通知，核定政策取消，需按查账征收补缴巨额税款和滞纳金，悔之晚矣。
违规后果极其严重：
- 隐瞒收入、虚列成本、转换收入性质（比如把劳务报酬转成经营所得核定）等行为，一旦被查实，不再是补税那么简单！ 将面临巨额补税（按查账征收方式重新计算）+滞纳金（每日万分之五）+罚款（0.5倍到5倍）+甚至刑事责任（逃税罪）！
- 纳税信用直接降为D级！ 贷款、招投标、享受政府优惠全泡汤，企业寸步难行。

哪些企业/老板最危险？赶紧自查！

年开票额较大（尤其超过120万、500万）的个体户、个独老板。
在影视、文娱、直播、医美、设计、咨询等高利润敏感行业使用核定征收的主体。
老板或关联人名下注册有多家核定征收的个体户、个独企业（“执照矩阵”）。**
开票量长期紧贴核定限额或银行流水远超申报收入的“双定户”。
通过所谓“税收洼地”享受核定征收政策的企业。
主要收入来源是劳务性质（如网红、讲师、设计师），却硬包装成个体户/个独经营所得去核定的。

税务局怎么查？被盯上的“信号灯”亮了！

别以为税务局查不过来！金税四期+大数据风控模型，让稽查更精准高效。如果你的企业出现以下信号，危险可能临近：

预警信息频发： 电子税务局频繁收到“发票开具异常”、“收入与申报差异过大”、“银行流水异常”等提示信息。
税管员“突然关心”： 专管员主动联系，要求提供经营情况说明、合同、银行流水、成本费用凭证等资料。
“纳税评估”通知： 收到税务局的《纳税评估通知书》，要求自查或接受询问。
上下游“爆雷”牵连： 你的供应商或客户因税务问题被查，你也可能被顺藤摸瓜。
被实名举报： 竞争对手或离职员工举报，是重要案源。

我的企业还在核定征收，现在该怎么办？

别慌，但必须立刻行动！心存侥幸只会让风险滚雪球！

深刻理解政策，放弃幻想： 认清核定征收政策全面收紧、严监管的大趋势，彻底抛弃“核定=低税负=安全”的旧观念。
全面彻底自查（强烈建议找专业财税顾问）：
- 业务真实性： 所有开票是否对应真实业务？合同、物流、资金流是否完整匹配？
- 收入完整性： 是否所有收入（包括个人卡收款、微信支付宝收款、未开票收入）都已如实申报？
- 成本费用合理性： 入账的成本发票是否真实、合理、与经营相关？是否存在虚开、买票？
- 主体适用性： 你的经营规模、行业特点、盈利水平，还符合当前核定征收的条件吗？
- 历史遗留问题： 过去是否存在利用核定政策少缴税款的问题？
评估风险，制定策略：
- 如果业务真实且规模不大： 确保合规经营，准备好充分资料证明符合核定条件，随时应对可能的核查。
- 如果业务真实但规模已超标或行业敏感： 主动、尽快向税务局申请转为查账征收！ 这是降低未来风险最有效的方式，在转之前，务必规范账务，确保历史数据能衔接。
- 如果存在虚开、隐匿收入等严重问题： 立即停止！ 在税务稽查找上门之前，主动进行“税务健康检查”（需专业机构协助），评估问题严重性，在法律框架内寻求最佳解决方案（如自查补报），越早处理，主动权越大，处罚可能越轻。
提升财税合规能力：
- 健全账簿： 无论是继续核定还是转为查账，建立规范、真实的账务体系是生存基础。
- 业务流、合同流、发票流、资金流“四流合一”： 确保业务全链条证据链完整、一致。
- 公私分明： 坚决杜绝用个人卡收取公司经营款、支付公司成本！这是稽查重点！
- 寻求专业支持： 聘请靠谱的财税顾问或代账机构，定期进行税务健康检查，及时掌握政策动态。