想申请核定征收？先看看你够不够格！

智小账企业服务 06-01 12

“核定征收”这词儿，对不少老板来说，就像个充满诱惑的“小甜点”——听说税能少交点？操作能简单点？但先别急着流口水，税务局可不是谁家点心铺子，这“小甜点”不是你想吃就能吃的！今天咱就掰开了揉碎了说说，想申请核定征收，你到底得满足哪些硬杠杠？

啥是核定征收？为啥有人想申请？

简单说,税务局收税主要有两大招：

查账征收： 这是主流！要求你企业得有健全的账本，收入、成本、费用记得清清楚楚，税务局就按你账上算出来的利润，乘以税率来收税,这需要企业有专业的财务能力。
核定征收： 这就有点像“估算”，当你实在没法按查账征收来算清楚利润时，税务局会根据你的一些基本情况（比如行业、规模、地段、销售额等），直接给你“核定”一个应纳税额或者一个征收率（比如直接按你收入的1%来征所得税）。

那为啥有人想申请核定征收呢？主要原因就俩字：

“省事”： 对规模小、业务简单、财务力量薄弱的企业或个体户来说，做一套规范的账本、准确核算成本利润，那真是费时费力又费钱！核定征收大大简化了报税流程。
“确定”： 查账征收下，如果成本票不足，利润虚高，税可能交得更多，核定征收（尤其按收入核定）下，税负相对固定且透明,容易预测。

但注意！核定征收绝对不等于“少交税”或者“偷税漏税”！ 税务局核定的标准也是基于行业平均水平和实际情况的，目的是在征管效率和公平性之间找平衡,别想着钻空子！

想申请核定征收？这些条件一个都不能少！

好了，重点来了！不是你想核定就能核定，税务局得看你符不符合“硬指标”，主要得满足以下一个或多个关键条件：

账簿、凭证“理不清”，这是最核心的门槛！

这是申请核定征收最常见、最核心的理由，税务局要求查账征收的前提是你得有合格的账本和凭证，如果你连账都做不明白，凭证也乱七八糟，那查账征收自然就行不通了，哪些情况算“理不清”？

压根儿没建账： 比如一些刚起步的夫妻老婆店、小作坊，压根儿没请会计，也没用财务软件，收支就记个小本本甚至靠脑子记,这肯定不行。
账本建了但太“简陋”： 账是记了，但记的是流水账，收入支出混在一起，成本费用分不清，资产折旧也没算，完全不符合国家规定的会计制度，这账本税务局看了也头疼,没法作为计税依据。
成本、费用的凭证“缺胳膊少腿”： 这是很多小微企业申请的关键原因！
- 你开了个小餐馆，每天进货蔬菜、肉蛋，很多是从菜市场小贩手里买的，人家根本不开票，你拿不到发票,成本就没法证明。
- 你是个搞装修的小包工头，临时请了几个工人，工钱现金结算了，也没签合同没要收据,人工成本怎么算？
- 你公司场地是租的，但房东是个人，不愿意开发票或者只给开收据,房租支出没合规凭证。
账目混乱，像一团乱麻： 收入记串了，成本乱分摊，往来账目对不上，库存盘点不清……税务局想查都无从下手,查账成本太高。

如果你无法准确、完整、及时地设置账簿，或者即使设了账簿但凭证残缺不全，导致收入、成本、费用无法准确核实，利润算不出来，恭喜你，这条核心条件你满足了！这是申请核定征收最有力的理由。

规模小、收入少，税务局的“特殊照顾”

这条主要针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业（尤其是小型、微型的），国家为了鼓励创业、减轻小微经营主体的负担，简化税收征管，通常会对符合条件的小规模纳税人（比如年销售额不超过某个标准，比如500万）在所得税方面可能适用核定征收（特别是定期定额征收）。

为啥能“特殊照顾”？

成本效益考虑： 让一个煎饼摊老板或者小理发店店主花大价钱请会计做账报税，不现实,税务局挨个去查账也划不来。
促发展： 给小微企业一个更宽松、更易操作的税收环境。

注意： 这条不是绝对的！不是说所有小规模纳税人都能自动核定，关键还是看第一条——你的账能不能理清，如果你虽然规模小，但账做得清清楚楚，凭证也齐全，税务局一般还是会要求你查账征收，但现实中，规模小的个体户/企业,往往第一条也同时满足。

干的是“特殊工种”，成本利润像雾里看花

有些行业，它天生就带有“神秘色彩”——成本到底花了多少？利润究竟有多少？有时候连老板自己都说不清道不明，这种行业特性，也是申请核定征收的重要理由,常见的有：

建筑安装、工程施工： 项目周期长、地点分散、临时工多、材料采购来源复杂（很多没票）、分包转包常见，想把每个项目的成本费用精确归集核算清楚？难度系数爆表！税务局也理解这个难处。
娱乐行业（KTV、酒吧等）： 客人现金消费多，不开票的多，收入确认难；酒水、果盘等成本控制也复杂。
餐饮行业： 特别是中小餐馆，食材采购零散、现金交易多、损耗大、毛利率波动大，精确核算每天每道菜的成本？几乎不可能。
部分现代服务业（如直播、网红经济）： 收入来源多（打赏、广告、带货佣金），成本构成复杂（平台分成、团队分成、推广费）,且很多成本难以取得合规票据。
资源开采（小规模）： 如小采石场、小矿场等，开采成本、损耗等难以精确计量。

对于这些行业，税务局往往有比较成熟的核定征收方法（比如按收入核定利润率、按耗用的原材料/能源核定等），比强行查账更切合实际、也更公平。

刚“出生”的小企业，还在“蹒跚学步”

新成立的企业，就像刚出生的婴儿,一切都还在摸索阶段：

财务制度刚建立，还在调试： 招的会计可能刚到位，账套刚建好,流程还在理顺。
业务刚起步，成本收入模式不稳定： 前几个月可能没啥收入，成本投入大,或者收入成本波动剧烈。
人员配备不足： 老板可能又当销售又当采购,实在没精力也没经验立刻把账做得完美。

在这个“磨合期”内，如果企业确实存在账簿设置、成本核算方面的实际困难，暂时无法满足查账征收的要求，向税务局说明情况，申请在初期采用核定征收方式过渡，是有可能被批准的，但要注意，这通常是临时性的，等企业走上正轨（一般1-2年）,税务局会要求转为查账征收。

税务局“查不动了”，只能“估算”

还有一种情况，可能有点“被动”——那就是税务局想给你查账征收，但在税务检查、纳税评估过程中,发现你的账实在是一团浆糊：

通知你提供相关资料,你交不出来或者交上来的东西根本没法看。
去你公司实地核查，发现账实严重不符（比如账上库存100万，实际仓库空空如也）。
你有明显的逃避缴税嫌疑,拒不提供真实准确的财务资料。

这种情况下，税务局可不会惯着你，他们会依法直接核定你的应纳税额！这不是你主动申请的“甜点”了，这可能是颗“苦果”，核定的结果可能对企业非常不利，遵纪守法、规范经营才是王道，别等到税务局“动手”！

光有条件不够，流程也得走对！

你以为满足条件就自动核定了？想得美！得走程序：

主动申请（大部分情况）： 如果你觉得符合条件（特别是第一条账簿不全），千万别傻等！ 要在规定时间内（通常是每年初或所得税核定期间），向你的主管税务局提交书面申请，申请表里要写清楚：为啥你不能查账征收？你的经营情况、收入规模、成本难以核算的具体原因等，写得越实在、越具体越好！
提交证明材料： 光说不行，得有东西佐证！
- 说明账簿设置困难或凭证缺失的具体情况说明。
- 证明你规模小的材料（如租赁合同、员工人数、设备清单）。
- 特殊行业的经营许可证明等。
- 新办企业可以提供营业执照副本、公司章程等证明刚成立。
税务局“上门验货”： 收到申请，税务局可不是你说啥就信啥，税务人员很可能会到你的经营场所实地核查！看看你的经营情况、账簿凭证的真实状态、存货管理、人员配置等，是不是和你申请里说的一致。这个环节非常关键！ 要是发现你夸大其词或者故意把账搞乱，不仅申请泡汤,还可能惹上麻烦。
审核与核定： 税务局会根据你的申请材料、核查情况以及掌握的行业信息，进行综合判断，如果同意核定，他们会确定核定征收的方式（是定额？还是按收入乘以一个征收率？）以及具体的核定标准（比如每个月核你交多少税？或者按收入的百分之几来征所得税？）。
下达《核定通知书》： 审核通过后，税务局会给你一份正式的《税务事项通知书》（核定征收），上面白纸黑字写清楚你的征收方式、核定期限（多久核一次）、核定的税额或征收率等信息。拿到这个，才算尘埃落定！

重要提醒：别把核定征收当“避风港”

“够格”不是终点： 即使你现在被核定了，也别高枕无忧，税务局会定期（比如一年或几年）重新审核你的情况，如果你发展壮大了，账也规范了，税务局会随时要求你转回查账征收！别想着核定能“包终身”。
地方政策有差异： 全国大的政策框架一样，但具体到某个省、某个市，甚至某个税务分局，对于核定的具体标准、流程、行业侧重可能有些细微差别，最靠谱的办法,就是直接去问你的主管税局或者找当地专业的财税顾问咨询清楚。
政策风向会变： 国家税收政策是动态调整的，这几年国家一直在推进税收现代化，强调“以数治税”，对核定征收的管理也在不断规范、收紧，以前能核定的，以后可能就不行了,要时刻关注政策变化。
核定≠免税，该交的还得交： 核定征收只是简化了计算税款的方式，该交的税一分钱都不能少！税务局核定的标准也是经过测算的，想靠核定来“占大便宜”不现实，该申报的税种（增值税、附加税等）一个都不能落,该报的报表还得按时报。
守法是底线： 千万千万不能为了申请核定征收，就故意不设置账簿、故意销毁凭证或者搞两套账！这是典型的税收违法行为，风险极高！一旦被查实，补税、罚款、滞纳金一样都跑不了，严重的还可能涉及刑事责任，老板和会计都得担责。核定征收是给“实在做不到”的人行方便，不是给“故意不想做”的人开的后门！